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企业对外捐赠的会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 自由的发夹 发表的提问：
企业将自己生产的产品对外捐赠，实际成本5万元，市场售价为8万元
你好；  视同销售处理 ；产品捐赠  ： 借营业外支出 -捐赠支出 贷  库存商品 ； 应交税费-应交增值税-销项税 ；   
286楼
2023-10-09 16:18:14
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 学堂用户_ph339586 发表的提问：
企业将自产存货成本价15万捐赠红十字会，取得捐赠票据注明金额20万，会计分录怎么做
你好 借：营业外支出 贷：库存商品15万 应交税费-应交增值税（销项税)20万不含税*税率计算
287楼
2023-10-09 16:32:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 墨香137 发表的提问：
比如2020年利润100万，当年捐赠红十字会1万，企业所得税税最高扣除12万，捐赠的1万可全额扣除对吗？
是的，可以全额税前扣除
288楼
2023-10-10 16:02:36
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墨香137：回复辜老师 是按利润的12%标准扣除吗？
2023-10-10 16:24:55
辜老师：回复墨香137是的，按利润总额的12%进行税前扣除，你小于12%，所以都可以扣除
2023-10-10 16:40:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 笑对生活 发表的提问：
支付捐赠款按营业外支出，这笔捐赠款退回的话是不是按营业外收入？
你好，冲减营业外支出金额
289楼
2023-10-10 16:17:10
全部回复
笑对生活：回复邹老师 跨年也是这样营业外支出借方红字冲销？
2023-10-10 16:27:57
邹老师：回复笑对生活跨年贷方用以前年度损益调整
2023-10-10 16:57:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
对于接受捐赠的口罩机设备方如何账务处理了
你好，借；固定资产，贷；实收资本
290楼
2023-10-10 16:29:59
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邹老师：回复暖暖抱歉，更正为，借；固定资产，贷；营业外收入
2023-10-10 16:58:07
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业接受捐赠的固定资产是计入营业外收入还是资本公积呢??
计入营业外收入
291楼
2023-10-11 15:29:48
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
将原材料用于对外捐赠怎么计分录
借：营业外支出 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税额）
292楼
2023-10-11 15:38:03
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 无奈的鸭子 发表的提问：
请问老师，村里的慈心一日捐怎么账务处理，收到的票据是慈善总会的公益事业捐赠票据
这个的话 记入营业外支出 就可以了
293楼
2023-10-11 15:56:54
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无奈的鸭子：回复许老师 村账务中没有营业外支出，村里财务核算账务处理，非企业
2023-10-11 16:08:03
许老师：回复无奈的鸭子哦哦 刚才以为是企业捐赠。 行政单位无偿捐赠资金(现金)的话，列入“经费支出”
2023-10-11 16:32:02
无奈的鸭子：回复许老师 我能继续提问吗，也没有经费支出这个科目，下到应付福利费是否合适？
2023-10-11 16:57:26
许老师：回复无奈的鸭子哦哦 没有经费支出 那有其他支出吗？也可以放在这里
2023-10-11 17:09:59
无奈的鸭子：回复许老师 哦，直接列支就行吗？那下到应付福利费的话是不是就不合适了？另外咱们这边有没有类似农村经济组织财务方面的资料或者书籍，我买来学习，谢谢！
2023-10-11 17:23:18
许老师：回复无奈的鸭子这个的话 是可以直接计入其他支出的 这个 我不太清楚哎 不好意思 你可以 自己在学堂看一看 有没有适合你的课程 可以买来学校的
2023-10-11 17:34:25
无奈的鸭子：回复许老师 好的，我再找找，谢谢！
2023-10-11 17:46:12
许老师：回复无奈的鸭子不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-10-11 18:02:58
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 拼搏 发表的提问：
外购商品捐赠，企业需确认收入吗？
不用确认的借营业外支出贷库存商品应交税费。
294楼
2023-10-11 16:19:10
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 优美的睫毛膏 发表的提问：
合资企业向外商赠送一批实物，按规定应列入“营业外支出”的捐赠、赞助支出，列入管理费用的招待费可以吗
你好，这个要列入营业外支出的，不能列招待费
295楼
2023-10-11 16:26:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，我想问一下事业单位接受物资捐赠，到时候再发出去，会计处理怎么做
你好同学借：库存物品 贷：非财政补助收入 借：事业支出（业务活动费用） 贷：库存物品
296楼
2023-10-12 15:35:18
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 一个人的旅途 发表的提问：
外购消毒水捐赠给疫情定点医院，怎么做账务处理
你好，需要开免税的发票。 借：营业外支出 贷：库存商品
297楼
2023-10-12 15:56:04
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一个人的旅途：回复微微老师 我们是销售医疗器械的，怎么开的出消毒水的发票
2023-10-12 16:41:03
微微老师：回复一个人的旅途你好，需要您先向税务机关申请开具免税发票，就是税率写的是免税。开票金额是您捐赠出去的货物的成本。
2023-10-12 17:08:26
一个人的旅途：回复微微老师 有这么麻烦吗？怎么你们说的都不一样
2023-10-12 17:34:58
微微老师：回复一个人的旅途那您认为的做法是？
2023-10-12 17:57:29
一个人的旅途：回复微微老师 不知道所以才问你们的
2023-10-12 18:23:22
微微老师：回复一个人的旅途那您咨询其他老师的做法是？如果您觉得不太合理，我建议您咨询当地的税务主管部门，这是最合理的。
2023-10-12 18:43:23
一个人的旅途：回复微微老师 一、借：管理费用——捐赠支出 贷： 其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 二、捐赠减免增值税 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费
2023-10-12 19:04:58
一个人的旅途：回复微微老师 别的老师建议这样做，看学堂里面的对于捐赠的都没提到
2023-10-12 19:15:43
微微老师：回复一个人的旅途您好，他的这个做法，是不减免企业所得税的，实质上这次捐赠企业所得税也是减免的。所以，我认为应当都走营业外支出。
2023-10-12 19:32:03
一个人的旅途：回复微微老师 那您这边是怎么做的
2023-10-12 20:01:44
微微老师：回复一个人的旅途你好，需要开免税的发票。 借：营业外支出 贷：库存商品
2023-10-12 20:12:39
一个人的旅途：回复微微老师 算了，我还是问税局人员吧
2023-10-12 20:41:51
微微老师：回复一个人的旅途嗯呢。祝您工作顺利，身体健康。
2023-10-12 21:08:24
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Mandy 发表的提问：
企业年报里的捐赠支出及纳税调整怎么会有数据？我这个没有捐赠
你好，这个 是按利润总额自动算出来的。
298楼
2023-10-12 16:09:59
全部回复
Mandy：回复立红老师 那这个金额要交的吗？还是怎么样
2023-10-12 16:32:30
立红老师：回复Mandy你好，不是要交的。是税前扣除限额。
2023-10-12 16:58:44
Mandy：回复立红老师 就是说如果有捐赠支出，税前扣除最多只能这个金额，多出的要交税？
2023-10-12 17:22:38
立红老师：回复Mandy你好，是的，超过部分本年调增，是需要交税的。
2023-10-12 17:50:19
Mandy：回复立红老师 捐赠了还要交税？这样不合理吧
2023-10-12 18:01:37
立红老师：回复Mandy你好，不超过利润总额12%,是可以扣除的，超过部分本年调整，可结转到以后3个纳税年度扣除
2023-10-12 18:25:57
Mandy：回复立红老师 好的
2023-10-12 18:53:05
立红老师：回复Mandy好的，祝您学习愉快
2023-10-12 19:16:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 九剑 发表的提问：
捐赠而发生的运费可以税前扣除吗？算营业外支出——捐赠支出还是算管理费用好点？
针对疫情公益捐赠可以全额抵扣 营业外支出
299楼
2023-10-12 16:26:59
全部回复
九剑：回复郭老师 其他的呢？
2023-10-12 16:54:46
郭老师：回复九剑其他的公益捐赠抵扣利润的12%不超过三年
2023-10-12 17:06:54
九剑：回复郭老师 那捐赠物品发生的运费呢？计入哪里？营业外支出——捐赠支出？
2023-10-12 17:19:12
郭老师：回复九剑可以记销售费用里面 有发票可以抵扣
2023-10-12 17:38:33
九剑：回复郭老师 为什么不计营业外支出捐赠支出？
2023-10-12 17:54:16
郭老师：回复九剑这个不是企业的日常经营活动
2023-10-12 18:23:30
九剑：回复郭老师 那不是正好计营业外支出？
2023-10-12 18:36:56
郭老师：回复九剑看错运费的这个谁给你开捐赠发票 人家收到物品给你开物品的
2023-10-12 18:55:56
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