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企业对外捐赠的会计处理
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 七七滴大橘猫 发表的提问：
企业采购一批口罩用于捐赠，取得进项发票一张，这个进项可以正常抵扣吗？另外请老师给出捐赠的具体会计分录
你好，借 库存商品-物资 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款 借 营业外支出 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷 库存商品-物资
181楼
2023-07-30 20:51:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 李珍珍 发表的提问：
基金会，本期的捐赠收入大于捐赠支出，就是存在利润，需要交企业所得税吗，另外捐赠收入需要交增值税吗？有报税钥匙
您好，不需要交企业所得税的，也不需要交增值税的，前提是办理免税审批手续，并得到了批复。但是要进行增值税和企业所得税的申报。
182楼
2023-07-31 18:08:57
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李珍珍：回复王雁鸣老师 老师是申报交税之后退税还是申报时就直接不扣税
2023-07-31 18:31:35
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
外购商品的捐赠支出如何进行账务处理？
借：营业外支出贷：库存商品，应交税费
183楼
2023-07-31 18:23:18
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天天向上：回复袁老师 不是贷“主营业务收入”?
2023-07-31 18:51:03
袁老师：回复天天向上不符合收入的定义，没有经营活动流入
2023-07-31 19:03:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 拼搏的硬币 发表的提问：
计算企业所得税中的公益性捐赠支出时需计算的会计利润应不应该包含营业外支出以及营业外收入
你好，计算企业所得税中的公益性捐赠支出时是按利润总额计算 这里的利润总额是包括营业外收入，营业外支出 的 因为利润总额=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋营业外收入－营业外支出
184楼
2023-07-31 18:43:39
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 冷静的啤酒 发表的提问：
企业接受捐赠资产会计准则的更改对投资者和债权人的影响
学员你好 新会计准则附录《会计科目和主要帐务处理》对营业外收入科目的规定可以看出，该科目下设置了捐赠利得的明细科目，说明新会计准则规定将企业接受捐赠资产的价值作为捐赠利得直接计入营业外收入。这里的您指的债权人是怎么产生呢 ？
185楼
2023-07-31 18:59:58
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 爱美USA 发表的提问：
老师，你们好，请帮忙批改图1和图2的会计分录，特别问一下（敬老院捐款0.5万的：营业外支出—非公益性捐赠支出0.5）如何处理？谢谢！！！
你好， 2.计提坏账用信用减值损失 3.借：长投100 贷：银存100 你指的营业外支出如果处理是要处理什么？
186楼
2023-08-01 18:18:37
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爱美USA：回复小云老师 3.收到C公司分红10万该如何处理，敬老院的捐赠0.5万在营业利润该如何处理？
2023-08-01 19:14:05
小云老师：回复爱美USA就是你自己做的那个处理啊，没有写明的就是没错 营业外支出影响利润总额，不影响营业利润
2023-08-01 19:32:31
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 普罗旺斯 发表的提问：
用材对外捐赠的时候，为什么不是贷：其他业务收入，而是贷：库存。对外捐赠不是视同销售吗
你好！这是外购的商品吧，视同销售指的是销项税
187楼
2023-08-01 18:33:11
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普罗旺斯：回复QQ老师 同样的，用材料对外投资的时候，为什么又贷：其他业务收入、销项税，而不是和捐赠一样，贷：库存商品呢。没有特别写明材料是外购还是自产
2023-08-01 18:53:51
QQ老师：回复普罗旺斯你好！材料是外购的不是自产的，你看看视同销售的税务文件里面有介绍
2023-08-01 19:09:41
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蒙曼古 发表的提问：
小微企业捐赠商品会计分录
借：营业外支出--捐赠支出 贷：库存商品 应交税费--应交增值税【如果是疫情期间捐赠的话，是免征增值税的。就没有这个应交税费--应交增值税了】
188楼
2023-08-01 18:41:59
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蒙曼古：回复张艳老师 疫情期间会计分录直接贷库存商品吗
2023-08-01 19:04:04
张艳老师：回复蒙曼古是的，是这样理解的。不视同销售，不确认增值税。
2023-08-01 19:21:26
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 38号 发表的提问：
1.疫情期间企业对外捐赠口罩、消毒用品的财务处理按新政是免税为什么依旧要扣除增值税？ 2.企业将货物、资产、劳务等用于捐赠、广告等用途时PPT上写的是进行视同销售、转让财产或者提供劳务，选择题中一个视同销售就对了不会属于不严谨吗？
1.借银行存款贷库存商品。 2.捐赠需要视同销售，疫情期间给你们免了而已。
189楼
2023-08-02 17:30:42
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 姐的傲你不懂 发表的提问：
将货物用于对外捐赠税法与会计实务有什么区别
你好，会计上不确认收入 ，税法上视同销售
190楼
2023-08-02 17:43:47
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 跳跃的朋友 发表的提问：
对于银行买货物进行捐赠的时候是要缴纳增值税额额的。 买货物的时候， 借：费用 借：进项税额 贷：备付金 捐赠的时候， 借：费用（红字） 借：营业外支出 贷：销项税额 这就相当于缴纳了增值税。 请问对于这次新冠肺炎，银行捐赠了物资，免征增值税，会计分录如何处理呢？
借，应交税费 贷，营业外收入
191楼
2023-08-02 18:02:58
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跳跃的朋友：回复陈诗晗老师 这个应交税费是应交增值税对吗?应交税金额是多少呢？是用上面两个分录的销项减去进项对吗？
2023-08-02 18:20:52
陈诗晗老师：回复跳跃的朋友是的，就是上面的进项-销项部分金额结转
2023-08-02 18:49:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 超级的小蜜蜂 发表的提问：
【案例】某工业企业2019年预计将实现年度会计利润1000万元（捐赠前的会计利润），年末计划对某贫困地区捐赠200万元，现有两种可供选择的捐赠方案： 方案1：捐赠现金200万元。 方案2：捐赠自产的商品一批，成本为150万元，税务机关核定的公允价值为200万元，增值税率为16%（其他税费忽略不计）。请从税收筹划的角度分析两个方案对企业的影响。
方案一(1000%2B200-1000*12%)*25%=270 方案二(1000%2B150%2B200*16%-1000*12%%2B50)*25%=278 方案一交的所得税更少
192楼
2023-08-02 18:29:00
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 不吵不闹 发表的提问：
、某工业企业2016年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元；企业直接向海啸灾区捐赠6万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。营业外支出30万不能扣除吗
这个题目问的是可以扣除的捐赠支出。你是计算过程中的哪一步营业外支出可不可以扣除
193楼
2023-08-02 18:39:00
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不吵不闹：回复五条悟老师 我觉得是这样算10+30
2023-08-02 19:26:51
五条悟老师：回复不吵不闹当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元；企业直接向海啸灾区捐赠6万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠3万元。 你这题目里面写的是营业外支出30万，其中这30万里面包含了捐赠的10万、6万、5万、3万。 建议您再看看题目
2023-08-02 19:56:12
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 美文 发表的提问：
肺炎疫情下捐赠的自产产品免税的会计处理分录
您好 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：营业外收入
194楼
2023-08-06 19:06:35
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
接受捐赠的固定资产的改建支出，怎么做会计处理？
你好 接受捐赠固定资产的改建支出，增加固定资产原值处理。 借固定资产 贷：营业外收入—捐赠利得
195楼
2023-08-06 19:20:41
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有魅力的星星：回复meizi老师 那实际发生时的改扩建支出，没有相应的分录嘛？
2023-08-06 19:40:54
meizi老师：回复有魅力的星星你好 意思你是收到捐赠的固定资产马上就要改建吗
2023-08-06 20:04:05
有魅力的星星：回复meizi老师 马上改建，和收到后持有期间改建有何不同吗？
2023-08-06 20:17:28
meizi老师：回复有魅力的星星你好 你应该计入固定资产原值 你收到了固定资产是需要折旧的。 那么你现在要改建 就计入 借在建工程 贷固定资产 然后发生的支出 借在建工程-人工 或者材料费 贷银行存款 等 结转 借固定资产贷在建工程
2023-08-06 20:31:39
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