邹老师：回复爱笑的流沙物业收入计入收入，公共区域的能耗计入成本

自娱自乐づ自己过〆：回复佟老师 怎么做二级和辅助核算？老师能举个例子吗？详细点？谢谢

佟老师：回复自娱自乐づ自己过〆主营业务收入-XX小区，或者辅助核算上按照小区写

自娱自乐づ自己过〆：回复佟老师 老师，辅助核算和二级科目是一个吗？辅助核算是三级科目吗？ 假如主营业务收入下面分成小区1.2.3.4.5.6.7. 一共七个小区，物业费，停车费，管理费，都是主营业务，。 是写主营业务收入-1小区-物业费这样对吗？

佟老师：回复自娱自乐づ自己过〆可以你这样处理，也可以把XX小区作为辅助核算

：回复爱笑的流沙常用的物业会计分录有 一、常用的会计科目： （一）预收帐款 1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。 2．企业向有关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。 预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。 3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。 4．本科目期末贷方余额， 反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。 （二）代收款项 1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。 2．企业收到代收的各种款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。 3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。 4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。 （三）其他应付款 1．本科目核算企业应付

：回复爱笑的流沙（三）其他应付款 1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。 2．发生的各种应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3．本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。 4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

：回复爱笑的流沙（四）代管基金 1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。 2．企业收到代管基金时， 借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。 企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。 1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认： 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。 4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收

：回复爱笑的流沙（五）经营成本 1．本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。 企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。 2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。 企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。 月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。 3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。 4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。

：回复爱笑的流沙（六）物业工程 1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。 2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入 ”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。 3．本科目应按工程项目设置明细帐。 4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。 5．企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。

：回复爱笑的流沙七）经营收入 1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。 物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认： 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。 企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业承接房屋共用部位、共用设施设备

zzizi：回复何江何老师 会计的竞争大 通常都是没结果 不知道为什么

何江何老师：回复zzizi别担心 了，加油多学点东西丰满一下自己会好起来的

雁子：回复王超老师 租金由物业公司来收的话，租金就必须记入物业公司的收入吗？还是说可以计入其他应付款？

王超老师：回复雁子要看发票抬头阿，如果是物业公司的，其他业务收入，如果是房地产公司，其他应付款

雁子：回复王超老师 没有开发票，开的物业公司的收据

王超老师：回复雁子那是谁去税务局申报收入的阿？

雁子：回复王超老师 如果是物业公司，物业公司就得计入其他业务收入？

王超老师：回复雁子是的，要进入其他业务收入的

雁子：回复王超老师 如果由房产公司申报收入呢？

王超老师：回复雁子那么就放到其他应付款里面

雁子：回复王超老师 地下室租用协议是物业公司和受让人签订的，那么租金就应该是物业公司的收入，是吧？

王超老师：回复雁子这个从合同上看，是的

雁子：回复王超老师 可是地下室的产权是房产公司的，租金物业公司收了，房产公司愿意吗？

王超老师：回复雁子那是两个公司之间协商阿

雁子：回复王超老师 协商结果是物业公司给房产公司给钱，是吧？给的钱是房产公司的什么收入吗 如果物业公司、房产公司是一个老板的两个不同的公司会有怎样的协商结果？

王超老师：回复雁子不一定哦，其他业务收入，不知道的

雁子：回复王超老师 不一定是物业公司给房产公司给钱？为什么

王超老师：回复雁子因为这个是两个公司协商的结果阿，我作为第三方，不知情阿

雁子：回复王超老师 一般来说会有几种结果？

王超老师：回复雁子有三种阿，物业公司，房地产公司，闹到法院

雁子：回复王超老师 如果物业公司、房产公司是一个老板的两个不同的公司会有怎样的协商结果？就您的经验来说

王超老师：回复雁子不知道阿，因为这个是老板之间协商，情况有很多种的

蓝丝绒：回复venus老师 请仔细看一下图片，向业主收的应该入其他业务收入，支付垃圾清运公司的入主营业务成本，属于第三种情况。那第二种情况呢？和第三种情况啥区别呀

venus老师：回复蓝丝绒同学你们这种物业公司状况我没有遇到，建议你附上图片重新提问

叶子：回复邹老师 我们公司应付账款比较少，多半都是预付，所以是不是挂预付贷方也可以

邹老师：回复叶子你好，先取得发票，后支付款项，应当通过应付账款核算才是

云婷：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复云婷您好！不客气。

朴素的小蘑菇：回复邹老师 老师，我是做内帐，我的明细分录账设置的会计科目没有“资产减值损失”，我可否这样做：凭证一： 贷 主营业务收入 贷：坏账准备； 凭证二： 借 坏账准备 贷 应收账款 ，因为之前我把它计提进“主营业务收入”

邹老师：回复朴素的小蘑菇你好，不可以的，收入还是实现了只是款项没有收到而已

陳住气：回复紫藤老师 那我怎么分摊收入呢？

紫藤老师：回复陳住气按照合同的收益期限来的

陳住气：回复紫藤老师 因为租户有几百家的，一个去分摊也不太现实吧，这样的工作量太大了

紫藤老师：回复陳住气那就直接计入收入吧

陳住气：回复紫藤老师 直接计入开票当月？

紫藤老师：回复陳住气直接计入开票当月

陳住气：回复紫藤老师 如果是计入了预收款，后期要怎么分摊呢？

紫藤老师：回复陳住气如果是计入了预收款，以后转入收入

陳住气：回复紫藤老师 以后转入收入怎样会比较合理呢

紫藤老师：回复陳住气按照合同的收益期限来的 借预收账款 贷 主营业务收入 应交税费