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小微企业免税的会计处理
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 惠 发表的提问：
公司是小规模纳税人，也是牧业公司免增值税，还是小微企业，现处理几项固定资产收入3000元，这3000元增值税减免吗？
你好，和销售收入合计月不足10万，季度不足30万的，这个固定资产的收入就免增值税了
151楼
2023-07-05 19:12:29
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 专一的小蜜蜂 发表的提问：
小微企业月收入不超过十万免增值税，会计分录怎么做
你好借应交增值税，贷营业外收入
152楼
2023-07-05 19:41:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师您好！小微企业季度收入不到45万元的免增值税，在做会计分录的时候又预提了，那这部分免的税下个月怎么处理？谢谢老师！
借应交税费应交增值税贷营业外收入季度末的那个越多就可以的。
153楼
2023-07-06 18:34:05
全部回复
郭老师：回复微信用户季度末的那个月做就可以。
2023-07-06 18:51:57
微信用户：回复郭老师 营业外收入，那岂不是下个季度办所得税的时候这笔营业外收入要计算到收入里面来
2023-07-06 19:20:13
微信用户：回复郭老师 报所得税的时候
2023-07-06 19:39:55
郭老师：回复微信用户对的是的，需要交所得税的。
2023-07-06 20:04:20
微信用户：回复郭老师 我这个季度这笔营业外收入没有计算到所得税里，只是做了应交税费，期末结转的时候岂不是账上要挂一笔应交税费啊
2023-07-06 20:17:05
郭老师：回复微信用户你好，对的是的，是这么做的。
2023-07-06 20:30:16
微信用户：回复郭老师 那下个季度这笔会计分录怎么做
2023-07-06 20:47:56
微信用户：回复郭老师 是不是借贷关系变个方向    借营业外收入贷应交税费
2023-07-06 21:14:31
郭老师：回复微信用户下个月就开始下个月的收入啦，你为什么要做这个分录？你让他应交税费有余额是什么意思啊？
2023-07-06 21:30:32
微信用户：回复郭老师 这笔税是免税的，要做营业外收入，需要计算到所得税里，但是我这个季度在计算所得税的时候没有加进去
2023-07-06 21:57:42
郭老师：回复微信用户那你在下个月上加上不就行啦。
2023-07-06 22:12:13
郭老师：回复微信用户补到下一个月里面。
2023-07-06 22:22:44
微信用户：回复郭老师 就是会计分录不知道怎么做
2023-07-06 22:47:55
郭老师：回复微信用户借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2023-07-06 23:08:22
微信用户：回复郭老师 哦，已经结转到营业收入里面来了。明白了，谢谢老师
2023-07-06 23:33:44
郭老师：回复微信用户不用客气工作愉快。
2023-07-06 23:47:12
微信用户：回复郭老师 等等，老师。本月会计分录这样做，借  银行存款   贷  主营业务收入  应交增值税税费    然后等到月末的时候就这样做   借   应交税费   贷营业外收入  对吗？
2023-07-07 00:16:06
郭老师：回复微信用户你好，季度末的那个月做第二个分录。
2023-07-07 00:44:56
微信用户：回复郭老师 嗯嗯，那营业外收入也要结转到本年利润里来吧
2023-07-07 01:07:06
郭老师：回复微信用户你好，对的是的，是这么做的。
2023-07-07 01:23:47
微信用户：回复郭老师 如果本季度没有把这部分收入放到所得税去申报，下个季度加上就可以了吧
2023-07-07 01:37:28
郭老师：回复微信用户是的，可以的，但是你的增值税和所得税的营业收入最好是一致起来哈。
2023-07-07 01:52:04
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 北岸 发表的提问：
小微企业所得税减免怎么计算的？
需要看实际利润额这个是多少，是小于100万还是大100万小于300万，你们是多少？
154楼
2023-07-06 18:56:52
全部回复
北岸：回复maize老师 都分别给我说一下吧？
2023-07-06 19:25:35
maize老师：回复北岸小于100万，这个减免税额=实际利润额*25%-实际利润额*25%*20%， 大于100万，小于300万，这个减免税额=实际利润额*25%-（（100万*5%）+（实际利润额-100万）*10%） 大于300万，全额交，没有减免，实际利润额*25%
2023-07-06 19:48:30
北岸：回复maize老师 谢谢老师！
2023-07-06 20:16:58
maize老师：回复北岸满意请给五星好评，谢谢
2023-07-06 20:44:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陆陆 发表的提问：
小微企业减免税额按50%计算吗
你好，是企业所得税 的减免税额吗？
155楼
2023-07-06 19:20:29
全部回复
陆陆：回复邹老师 是的
2023-07-06 19:49:22
邹老师：回复陆陆你好，减免所得税金额=利润总额*15% ，也就按没有减免之前的所得税金额*60%
2023-07-06 20:05:17
陆陆：回复邹老师 15%是所得税率吗
2023-07-06 20:30:07
邹老师：回复陆陆你好，15%减免的部分（是25%的税率中，有15%减免了） 小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）
2023-07-06 20:48:24
陆陆：回复邹老师 谢谢老师
2023-07-06 21:06:51
邹老师：回复陆陆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-06 21:20:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计 发表的提问：
小微企业所得税计提 是按减免后的金额计提还是减免前的 比如应缴所得税8万 减免后应缴纳4万 那我这个月是按四万计提，下个月缴纳以后做到营业外收入的减免里面还是这个月就按四万计提？ 如果按减免后的计提 减免的部分需要做会计处理做分录营业外收入 所得税减免里面吗 是当月做还是第二个月缴纳以后做？
你好，按实际需要缴纳的所得税计提，也就是减免之后实际需要缴纳的金额计提，而不是把减免的也一起计提，之后转到营业外收入
156楼
2023-07-06 19:41:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 潇洒的奇异果 发表的提问：
请问小微企业免征的增值税 怎么入账合理
你好，4月1号之前借应交税费应交增值税贷营业外收入，4月1号之后开普通发票免税的税率，借银行存款贷主营业务收入。
157楼
2023-07-09 20:20:11
全部回复
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ ooh 发表的提问：
老师你好！请问现在中小微企业公司部分免交社保费怎么处理。是要减免部分计入营业外收入 还是不用处理
您好，同学，不用处理的，因为免交社保您也不需要计提。
158楼
2023-07-09 20:40:47
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
小微企业的增值税免税和小规模免税的区别
没有，实际说小微企业增值税优惠指的就是小规模免税，国家税务总局 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第4号 按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下: 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
159楼
2023-07-09 21:10:23
全部回复
玲玲：回复maize老师 一般纳税人呢
2023-07-09 21:27:17
maize老师：回复玲玲一般纳税人没有这个优惠，增值税没有优惠
2023-07-09 21:45:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 安静的小伙 发表的提问：
老师，小型微利企业的所得税企业减免怎么计算
你好，如果是应纳税所得额低于100万，减免所得税=利润总额*（25%—2.5%）
160楼
2023-07-09 21:39:00
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 虎妞 发表的提问：
你好老师小规格增值税申报当主表第10栏“其中：小微企业免税销售额”第2列大于0时，主表“本期免税额”、“其中：小微企业免税额”必须大于0，请按实际征收率计算小微企业免税额进行填写。
你好，小规模纳税人季度超过30万了吗
161楼
2023-07-10 18:27:09
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 感谢经历 发表的提问：
老师：达到小微企业条件，所得税减免20%，会计分录怎么做？
你好！ 按减免后金额计提所得税就可以了
162楼
2023-07-10 18:40:12
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蒋飞老师：回复感谢经历如果全额计提了，需要做冲减分录 借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用
2023-07-10 19:00:35
感谢经历：回复蒋飞老师 已经减免的不管了。按照减免后金额计提所得税费用是吧？季度末月份结账时计提所得税费用是吧？
2023-07-10 19:18:22
蒋飞老师：回复感谢经历你好！ 对的，你的理解很对
2023-07-10 19:33:14
感谢经历：回复蒋飞老师 老师：小规模纳税人减免的增值税怎么做分录？
2023-07-10 19:55:41
蒋飞老师：回复感谢经历你好！ 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
2023-07-10 20:23:08
感谢经历：回复蒋飞老师 老师：我不太理解：减免的增值税要计营业外收入？
2023-07-10 20:35:12
蒋飞老师：回复感谢经历减免增值税，相当于政府给的补助，不是正常经营所得收入，所以记入“营业”外收入
2023-07-10 20:56:20
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 余梦 发表的提问：
老师，小微企业免税怎么计算？
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 　　财税[2015]99号 　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　为进一步发挥小型微利企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。 　　二、为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。 　　三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）继续执行。 　　四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 　　财政部 国家税务总局 　　2015年9月2日
163楼
2023-07-10 19:00:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 芳 发表的提问：
小微企业减免增值税，在申报附加税时用在免抵税额处填写吗？
你好，不是的，按实际减免之后需要缴纳 增值税在一般计税填写
164楼
2023-07-10 19:13:21
全部回复
芳：回复邹老师 什么样的情况是填写在免抵税额哪里，麻烦老师给解答下
2023-07-10 19:38:22
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 汪莲 发表的提问：
目前小微企业所得税优惠，所得税减免额需要做账务处理吗？还是直接按实缴额计提所得税
直接按减免后的金额账务处理
165楼
2023-07-10 19:32:59
全部回复
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