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小微企业免税的会计处理
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 傻傻的咖啡豆 发表的提问：
免增值税的小微企业主营业务收入如何做会计分
借:银行存款 / 应收账款 等 贷:主营业务收入(不含税收入) 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入-补贴收入
76楼
2023-05-30 20:50:59
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 会丫头 发表的提问：
小微企业增值税减免的会计分录做到哪个明细，
借应交税费--减免税 贷营业外收入
77楼
2023-05-31 19:43:51
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会丫头：回复马老师 理论上，我没到月底，我可以在做每一笔收入时直接走减免税额吗
2023-05-31 19:55:27
马老师：回复会丫头那你太麻烦了 需要好几笔 万一月底超了标准 要纳税的话你还要把前面做的全部删除
2023-05-31 20:09:38
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ ningrong 发表的提问：
疫情期间，小微企业免征的社保费用，如何做财务处理？
你好，如果已在扣款又退回的计入营业外收入，如果没有扣款，冲减计提时的费用就可以。
78楼
2023-05-31 20:00:31
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ningrong：回复立红老师 比如4、5月份都免征，是否就不需要计提了？已计提的费用未扣款，会计分录怎么写？
2023-05-31 20:20:19
立红老师：回复ningrong你好，是的， 免税不需要再计提了， 已计提的费用未扣款，做计提时的负数分录 借：管理费用等 负数 借：应付职工薪酬 负数
2023-05-31 20:30:37
ningrong：回复立红老师 免征的社保费用，不用结转营业外收入吗？国税有相应的文件吗？
2023-05-31 20:46:02
立红老师：回复ningrong你好，如果是已经扣款又退回的，是计入营业外收入，没有扣款的直接冲费用就可以
2023-05-31 21:13:46
ningrong：回复立红老师 谢谢
2023-05-31 21:33:23
立红老师：回复ningrong不客气的，祝您学习愉快！
2023-05-31 21:59:06
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 辉 发表的提问：
小微企业(小规模纳税人)免征增值税的会计分录怎么写。
您好！以8万元为例：1、确认收入时:借：应收账款/银行存款/现金 8万 贷：主营业务收入 8万/1.03 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 2、减免时：借： 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 贷：营业外收入-减免税额 8万/1.03*0.03
79楼
2023-05-31 20:27:24
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 陈玲Ling 发表的提问：
收入小于30万一季的小型微利企业，免增值税，297000元，增值税2940.6元，帐务怎么处理?
您好 就是季度末做 借 应交税费-应交增值税 2940.6 贷 其他收益/营业外收入 2940.6
80楼
2023-05-31 20:47:59
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陈玲Ling：回复张艳老师 入“主营业务收入”可以吗
2023-05-31 21:06:05
张艳老师：回复陈玲Ling不可以的，要么计入其他收益，要么计入营业外收入。
2023-05-31 21:27:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ sunny 发表的提问：
季度企业所得税申报，一会儿让按小型微利企业，一会点小型微利企业不让保存，前后矛盾怎么处理
你好！你到底是不是符合呢
81楼
2023-06-05 20:04:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 青笺染墨颜 发表的提问：
请问小微企业免征增值税的会计分录怎么做？
你好，是小规模纳税人月度收入低于10万，季度低于30万而免征的增值税？
82楼
2023-06-05 20:19:40
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青笺染墨颜：回复邹老师 是的
2023-06-05 20:42:20
邹老师：回复青笺染墨颜你好 确认收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 减免增值税，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2023-06-05 20:56:41
青笺染墨颜：回复邹老师 计入营业外收入不计入其他收益是吧
2023-06-05 21:09:59
青笺染墨颜：回复邹老师 月末营业外收入要结转本年利润吧
2023-06-05 21:20:02
邹老师：回复青笺染墨颜你好，这个是计入营业外收入核算 营业外收入月末需要结转到本年利润的
2023-06-05 21:40:32
青笺染墨颜：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-06-05 22:07:11
邹老师：回复青笺染墨颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-05 22:20:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 木米 发表的提问：
小微利企业季度销售收入在9万块一下免税的账务处理怎么处理呀
小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
83楼
2023-06-05 20:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ _孙小作- 发表的提问：
小微企业在申报企业所得税是可以填写减免所得税优惠名字表 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税吗，这个是小型微利都会减免吗
你好，符合条件的小型微利企业都可以填写减免的
84楼
2023-06-06 19:49:27
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_孙小作-：回复邹老师 那如果利润总额为负数呢 还需要填写吗
2023-06-06 20:08:52
邹老师：回复_孙小作-你好，这种情况就不需要填写的，因为都没有税额需要 减免
2023-06-06 20:28:11
_孙小作-：回复邹老师 那就是如果是正数利润总额就可以填写那个进行减免是吗？那减免怎么计算呢
2023-06-06 20:48:28
邹老师：回复_孙小作-你好，是的 减免所得税金额=利润总额*15%
2023-06-06 21:13:58
_孙小作-：回复邹老师 税局利润表中的营业成本，是会计利润表的营业成本吗？还是有销管财和税金及附加
2023-06-06 21:29:10
邹老师：回复_孙小作-你好，是利润表的 营业成本 营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用
2023-06-06 21:48:43
_孙小作-：回复邹老师 税金及附加呢
2023-06-06 22:02:54
邹老师：回复_孙小作-你好，税金及附加也不在营业成本填写，在利润总额栏次填写
2023-06-06 22:25:20
_孙小作-：回复邹老师 就是填写税局的表时，营业收入-营业成本不等于营业利润呗，因为里面没有销管财这些？只是差额是销管财的金额？是这个意思吗
2023-06-06 22:46:13
邹老师：回复_孙小作-你好，营业收入—营业成本不等于利润总额 还需要 减去期间费用，加上营业外收入，减去营业外支出，减去税金及附加才是利润总额
2023-06-06 23:05:12
_孙小作-：回复邹老师 我刚才听会计学堂考试的课，她说申报表上的营业成本=营业成本+销管财？
2023-06-06 23:19:38
_孙小作-：回复邹老师 老师的课
2023-06-06 23:42:27
邹老师：回复_孙小作-你好，你可以看会计里面营业成本的概念，根本不包括期间费用的
2023-06-07 00:06:06
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ Fiona 发表的提问：
这种票是什么票？我看会计报税的时候它是免税的销售额，增值税申报表填在小微企业免税销售额，相对应的税额就填在小微企业免税额里
你好，你们是小规模还是一般呢
85楼
2023-06-06 20:09:14
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Fiona：回复王晶老师 小规模
2023-06-06 20:28:29
王晶老师：回复Fiona哦哦，那是因为小规模是小微企业不超过10万是免税的呢
2023-06-06 20:53:08
Fiona：回复王晶老师 那这个票是属于什么票种？小规模增值税销售额和所得税营收不超过10万都分别不用交增值税和所得税是吗
2023-06-06 21:03:39
王晶老师：回复Fiona不是的，只有增值税和附加税的呢，
2023-06-06 21:23:24
Fiona：回复王晶老师 所得税有利润还是要交税的是吗
2023-06-06 21:37:25
王晶老师：回复Fiona嗯嗯，是的，所得税有利润还要缴纳的呢
2023-06-06 21:49:34
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ xl 发表的提问：
小微企业月3万季度9万免增值税及附加税怎么做账务处理？
把税费转入营业外收入就行
86楼
2023-06-06 20:17:06
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 棠姐haitang 发表的提问：
小微企业税务的处理
你好，具体是什么税务处理
87楼
2023-06-06 20:35:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小熊饼干 发表的提问：
小企业会计准则，小规模，企业所得税减免，无需做账务处理？ 减免的增值税要计入到营业外收入？是这样吗
您好，不缴纳企业所得税的话【免税】，是不需要做账务处理的。 减免的增值税计入营业外收入科目核算。
88楼
2023-06-07 19:56:49
全部回复
小熊饼干：回复张艳老师 需要按照小微企业享受所得税减免政策。这个季度有所得税需要缴纳的。
2023-06-07 20:21:05
张艳老师：回复小熊饼干需要交纳企业所得税的话，就做 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税
2023-06-07 20:45:55
小熊饼干：回复张艳老师 小规模按照1%的税率开发票了，那么填写纳税申报表，可以填写在（四）免税销售额栏次吗？
2023-06-07 21:01:10
张艳老师：回复小熊饼干您该季度销售额是否超过30万，此1%是专票还是普票？
2023-06-07 21:28:35
小熊饼干：回复张艳老师 普票，不超过30万。但是填写报表出现问题了。填到免税销售额里面。计算出来的免税额是按照3%来计算的。
2023-06-07 21:45:50
张艳老师：回复小熊饼干这样的话，您公司是可以享受免征增值税政策的，只需将不含税销售额填写到第10栏就是了。
2023-06-07 22:11:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
小微企业计提了增值税和附加税，免征后怎么处理附加税？也和增值税一样计入营业外收入吗？
你好，附加税免征了就不需要计提，计提了就做相反分录 而不是转到营业外收入
89楼
2023-06-07 20:16:05
全部回复
爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 我看以前会计做的是把附加税红冲，对吗？
2023-06-07 20:34:15
邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，附加税减免了就不需要计提的
2023-06-07 20:45:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 沉默 发表的提问：
老师，小微企业减免增值税后，其教育费附加，地方教育费附加，水利基金，印花税也都减免吗？怎么会计处理？是记到营业外收入里，还是不做会计处理？有无具体文件？
你好，水利基金，印花税不免 减免的增值税计入营业外，附加税不用计提就是了
90楼
2023-06-07 20:38:59
全部回复
沉默：回复邹老师 那附加税需要记到营业外收入里吗？有无具体文件号？
2023-06-07 20:54:02
邹老师：回复沉默你好，不需要的，文件没有对这方面作出规定的
2023-06-07 21:22:35
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