芃宝贝儿：回复meizi老师 什么样的企业是小微企业

meizi老师：回复芃宝贝儿 你好 小微企业  　根据《中小企业划型标准规定》 　　(一)农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(二)工业。从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 　　(三)建筑业。营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 　　(四)批发业。从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 　　(五)零售业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(六)交通运输业。从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 　　(七)仓储业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(八)邮政业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(九)住宿业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十)餐饮业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十一)信息传输业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十二)软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(十三)房地产开发经营。营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 　　(十四)物业管理。从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 　　(十五)租赁和商务服务业。从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 　　(十六)其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

邹老师：回复周只需要按实际需要缴纳的税款做计提分录

周：回复邹老师 实际缴纳税款计提分录:季度计提所得税金额 =利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额_减免部分税款 这样对吗

周：回复邹老师 我说的是计提金额

邹老师：回复周你好，是的，是这样计算季度应当计提所得税金额

四毛呀：回复邹老师 是征收前减免的

四毛呀：回复邹老师 但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 我上个月的账都做了

邹老师：回复四毛呀你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 做这个调整分录

四毛呀：回复邹老师 那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗

邹老师：回复四毛呀你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的

四毛呀：回复邹老师 在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了

邹老师：回复四毛呀你好，你这期也结转就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润

四毛呀：回复邹老师 我一般都是在季度末的时候计提的

邹老师：回复四毛呀你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了

四毛呀：回复邹老师 可以这样是吧？ 我一般都是季度末的时候结转的

四毛呀：回复邹老师 可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗

邹老师：回复四毛呀你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 正常是季度末月根据实际应纳税额计提

四毛呀：回复邹老师 我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润

邹老师：回复四毛呀你好，还有什么疑问吗

四毛呀：回复邹老师 就是这样的，金额就是减免的金额是吧

邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样的

四毛呀：回复邹老师 隔月调整应该没事吧

邹老师：回复四毛呀你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了

四毛呀：回复邹老师 这个退款怎么做之前没有挂账

邹老师：回复四毛呀你好，先把之前付款分录补上 借；应付账款 贷银行存款 退款 借；银行存款 贷；应付账款

四毛呀：回复邹老师 我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗

邹老师：回复四毛呀你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的

四毛呀：回复邹老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗

邹老师：回复四毛呀你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除

紫嫒：回复益馨 请问老师营业收入23612元的增 是多少呢

益馨：回复紫嫒23612/1.03*3%

朱1223：回复郭老师 交所得税么

郭老师：回复朱1223所得税查帐征收的看你的利润

范范：回复玲老师 能不能不做营业外收入，而是做成未交增值税转出

范范：回复玲老师 营业外收入到时就要进利润处理了

玲老师：回复范范你好 记营业收入 /其他收益 都要交所得税的

范范：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复范范不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

归零：回复meizi老师 好的，那小微企业季度所得税减免了一部分，账务处理应该怎么做？

meizi老师：回复归零你好 、减免增值税，借应交税费一应交增值税(减免税)，贷营业外收入一政府补贴 所得税直接按照减免后数额，借所得税费用，贷应交税费一应交所得税

归零：回复meizi老师 哦哦，意思减免所得税就是交多少计提多少对吧

meizi老师：回复归零你好 是的 按你减免后的金额来计提的

归零：回复meizi老师 哦哦，这个为什么和附加税减免那些不一样？那些都是按减免前计提，减免的部分记入营业外收入

meizi老师：回复归零你好 附加税是按政策交的时候减免 企业所得税是你申报的时候按你减免后的计提缴纳

归零：回复meizi老师 哦哦，那就是两者是不一样的情况和处理方式对吧

meizi老师：回复归零嗯是的 企业所得税你都按减免后的金额申报了 就不存在在转营业外收入了啊 因为已经是按减免的金额计提的 是吧。。

归零：回复meizi老师 嗯嗯，企业所得税交多少计提的多少

meizi老师：回复归零是的 计算的时候就计提多少就行

归零：回复meizi老师 好的，那附加税和印花税减免都是按减免前计算的计提，减免的记入营业外收入对吧？

meizi老师：回复归零是的就是这样理解的

归零：回复meizi老师 好的，谢谢老师！

meizi老师：回复归零不客气 满意请给予平价

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 那么，计提增值税后，什么时候做免征增值税的分录？我现在是季报，请问老师，是第三个月做免征分录还是报过税后，跨季度做免征分录？

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，季度末月做增值税免征的分录