兴奋的荷花：回复邹老师 老师，小规模纳税人，去国税代开增值税发票。在国税就直接从开户行扣除了增值税费及附加费，我申报增值税的时候还是要算进去金额吗？

邹老师：回复兴奋的荷花你好，不需要，扣除这部分申报附加税

蜡笔小欣：回复佟老师 没有，我们是健身房不开发票的。外账会计也没有说这个月要缴上个季度的增值税及附加，所以上个月就没有计提。

佟老师：回复蜡笔小欣那你先做价税分离 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 支付 借应交税费-应交增值税 贷银行存款

昏睡的小虾米：回复玲老师 应交税费的二级明细挂什么

昏睡的小虾米：回复玲老师 然后纳税申报表上面怎么填呢？

玲老师：回复昏睡的小虾米应税费应交增值税，填写附表四

昏睡的小虾米：回复玲老师 增值税后面挂什么科目？

玲老师：回复昏睡的小虾米应税费应交增值税减免税额

会计学堂洪老师：回复王雁鸣老师 老师，你好 这个 不交水利基金么？

会计学堂洪老师：回复王雁鸣老师 不是还要把增值税算出来，转到营业外收入吗

王雁鸣老师：回复会计学堂洪老师您好，水利基金有的地方要交，有的地方不交，具体以贵公司所在地税务局规定为准。 关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知 财综〔2011〕2号 各省、自治区、直辖市人民政府，交通运输部、铁道部、住房城乡建设部、国土资源部、审计署： 　　《水利建设基金筹集和使用管理办法》已经国务院同意，现印发给你们，请遵照执行。 　　附件：水利建设基金筹集和使用管理办法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部 国家发展改革委 水利部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年一月十日   附件： 水利建设基金筹集和使用管理办法 　　第一条　为加快水利建设，提高防洪减灾和水资源配置能力，缓解水资源供需矛盾，促进经济社会可持续发展，根据国务院关于充实完善水利建设基金的要求，制定本办法。 　　第二条　水利建设基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系经济社会发展全局的重点水利工程建设。地方水利建设基金主要用于地方水利工程建设。跨流域、跨省（自治区、直辖市）的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理投资由中央和地方共同负担。 　　第三条　中央水利建设基金的来源： 　　（一）从车辆购置税收入中定额提取。 　　（二）从铁路建设基金、港口建设费收入中提取3%。 　　（三）经国务院批准的其他可用于水利建设基金的资金。 　　第四条　地方水利建设基金的来源： 　　（一）从地方收取的政府性基金和行政事业性收费收入中提取3%。应提取水利建设基金的地方政府性基金和行政事业性收费项目包括：车辆通行费、城市基础设施配套费、征地管理费，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的政府性基金和行政事业性收费项目。 　　（二）经财政部批准，各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。 　　（三）地方人民政府按规定从中央对地方成品油价格和税费改革转移支付资金中足额安排资金，划入水利建设基金。 　　（四）有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金，用于城市防洪和水源工程建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。 　　有重点防洪任务的城市包括：北京、天津、沈阳、盘锦、长春、吉林、哈尔滨、齐齐哈尔、佳木斯、郑州、开封、济南、合肥、芜湖、安庆、淮南、蚌埠、上海、南京、武汉、黄石、荆州、南昌、九江、长沙、岳阳、成都、广州、南宁、梧州、柳州市，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的有重点防洪任务的城市。 　　水资源严重短缺的城市，由省、自治区、直辖市人民政府确定。 　　第五条　中央水利建设基金的提取办法按照财政部有关规定执行。地方水利建设基金提取和划转办法按照省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。财政部要进一步完善各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收水利建设基金的政策。 　　第六条　水利建设基金按下列规定安排使用： 　　（一）中央水利建设基金专项用于：关系经济社会发展全局的防洪和水资源配置工程建设及其他经国务院批准的水利工程建设；中央水利工程维修养护；防汛应急度汛。资金使用结构为：55%用于水利工程建设；30%用于水利工程维修养护；15%用于应急度汛，各部分资金结余可统筹安排使用。 　　（二）地方水利建设基金专项用于：大江大河主要支流、中小河流、湖泊治理；病险水库除险加固；城市防洪设施建设；地方水资源配置工程建设；地方重点水土流失防治工程建设；农村饮水和灌区节水改造工程建设；地方水利工程维修养护和更新改造；防汛应急度汛；其他经省级人民政府批准的水利工程项目。 　　第七条　水利建设基金收支纳入政府性基金预算管理，实行专款专用，年终结余结转下年度安排使用。 　　各级水行政主管部门根据水利建设规划，编制年度水利建设基金支出预算，经同级财政部门审核后，纳入政府性基金预算。财政部门根据批准的水利建设基金预算和基金实际征收入库情况拨付资金。其中，水利建设基金用于固定资产投资项目，要纳入固定资产投资计划。 　　各级水行政主管部门根据年度水利建设基金预算执行情况，编制水利建设基金决算，报同级财政部门审核。 　　第八条　任何部门和单位不得多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用水利建设基金。各级财政、发展改革、审计部门要加强对水利建设基金筹集、拨付和使用情况的监督检查，违反规定的要严肃处理。 　　第九条　本办法自2011年1月1日起实行，到2020年12月31日止。 　　第十条　各省、自治区、直辖市人民政府根据本办法制定具体实施细则，报财政部、国家发展改革委、水利部备案。 　　第十一条　本办法由财政部会同国家发展改革委、水利部解释。

项月：回复郭老师 所得税不需要交

郭老师：回复项月不交不需要计提的，

华华：回复王超老师 好的谢谢老师

王超老师：回复华华不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

Junnie：回复岳老师 这个月补计提上个月的可以吗？上个月没做计提

岳老师：回复Junnie发现少提并及时补提，当然没有问题。

Junnie：回复岳老师 为什么是计提是借 主营业务收入 贷 应交税费？

岳老师：回复Junnie增值税原本确认收入时计提，既然当时没有计提，我猜您是全额确认了收入，所以才从收入里剥离出来。

Junnie：回复岳老师 不是的。已经做了确认收入，收到发票的时候做了，借 库存商品 应交税金-增值税 贷 预付账款 只是这样做对不对?发票是还没有认证抵扣的

岳老师：回复Junnie正因为已经确认了收入，而没有计提增值税，所以要从收入里转出这部分税来。

小小店铺：回复bamboo老师 借：银行存款 贷：营业收入

bamboo老师：回复小小店铺那您上月没有确认增值税？

小小店铺：回复bamboo老师 没有

小小店铺：回复bamboo老师 应该说上个季度都没有

bamboo老师：回复小小店铺那您只确认了收入 没有对应确认增值税 但是这个月缴纳了增值税 对么？

小小店铺：回复bamboo老师 我这月交完费该如何做凭证

bamboo老师：回复小小店铺贷 主营业务收入 贷方红字 贷 应交税费-应交增值税 贷方蓝字 借 应交税费-应交增值税 贷 银行存款

断线的风筝：回复佟老师 是差额征税的小规模纳税人也这样吗？

佟老师：回复断线的风筝对收入都是这样列式，，差额有个成本 借：成本 进项税额 贷：银行

断线的风筝：回复佟老师 老师，请问地方基金是按什么来交的？

佟老师：回复断线的风筝你是要缴纳水利基金吗

断线的风筝：回复佟老师 地方各项基金包括工会经费，垃圾处理等，但我公司又没有工会

佟老师：回复断线的风筝工会经费-按照工资总额计提 垃圾处理-按照主营业务收入

Lucky：回复郭老师 税金及附加要转到本年利润吗？

Lucky：回复郭老师 下个季度缴纳税费的时候分录是什么

郭老师：回复Lucky好，对的是的，借应交税费、印花税，贷银行存款。

Lucky：回复郭老师 印花税应该不计入应交税费吗？

郭老师：回复Lucky你好，印花税可以计提，也可以不用计提，如果你是按次申报的可以不用计提啊，如果是按季度或者是按月的，最好还是计提通过应交税费。