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代扣境外所得税会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 落寞的棉花糖 发表的提问：
境外关联企业需要帮境内企业代扣代缴所得税的情况下，境内公司为境外关联企业提供服务后怎么开票收款？是扣除税后的金额开票还是扣除前？
同学。你好。是税前的金额开票
76楼
2023-06-07 20:39:23
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海贝老师
职称：注册会计师
4.85
解题: 0.04w
引用 @ Jave_ljw 发表的提问：
为什么不是境内外应纳所得税22.27×境外所得48.91/（境内外所得合计）128.91=境外抵免税额？
因为取得境内外的应纳税所得额是这么多 境内经营所得800×10%+境外48.91-6-4400（三险一金）×12/10000＝117.63（万元） 捐赠限额＝117.63×30%＝35.29（万元）。实际发生的捐赠支出52万元，超过限额，只能扣除35.29万元。 取得境内外经营所得的应纳税所得额＝117.63-35.29＝82.34（万元）
77楼
2023-06-07 20:44:59
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Jave_ljw：回复海贝老师 请问老师，取得境内外经营所得的应纳税所得额合计是82.34，境内和境外应纳税所得额分别是多少？
2023-06-07 21:10:55
海贝老师：回复Jave_ljw境外就48.91 境内80 然后是扣减基数
2023-06-07 21:39:09
Jave_ljw：回复海贝老师 意思就是三险一金，费用6万，捐赠支出，只能抵减境内的所得，对吧
2023-06-07 21:57:43
海贝老师：回复Jave_ljw这个就是算个人所得税的计算方式。
2023-06-07 22:22:26
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 谨慎的中心 发表的提问：
支付境外服务费，代扣代缴所得税，税种认定需要带哪些资料
代扣代缴所得税，不需要做税种认定
78楼
2023-06-19 18:54:43
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 时光 发表的提问：
外汇代扣代缴增值税和所得税怎么进行账务处理
进口中的增值税进项同国内购进一般货物进项处理是一致的。借：库存商品（原材料）；应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款
79楼
2023-06-19 19:22:22
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 绿地 发表的提问：
向境外支付服务费是需要代扣代缴增值税、附加税和所得税吗？全都要代扣代缴吗？
需要代扣代缴缴增值税，所得税，附加税
80楼
2023-06-19 19:48:44
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绿地：回复靖曦老师 是默认服务发生在境内吗？
2023-06-19 20:17:12
靖曦老师：回复绿地您好，是的，按照境内代扣代缴
2023-06-19 20:45:59
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
老师，请问国外公司提供的设计费，我们付给境外，这个代扣代缴要交企业所得税吗？
同学你好，需要代扣代缴税款。包扣增值税等。
81楼
2023-06-19 19:58:07
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好好学习：回复赵英老师 他劳务发生地在美国，也是要交所得税的吗？设计师在美国做的设计
2023-06-19 20:17:25
赵英老师：回复好好学习在美国做的设计，如果机构在中国境内没有机构场所，或者有机构场所，但是与所得没有实际联系的不交所得税。
2023-06-19 20:46:31
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
请问老师，支付给境外单位的服务费需要代扣代缴增值税和企业所得税吗？服务发生在境外
你好，需要代扣10%的所得税
82楼
2023-06-19 20:26:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ yi平 发表的提问：
如果我国税法规定就一项境外所得的已纳所得税额仅作为费用从该项境外所得额中扣除，就该项所得及其缴纳的境外所得税额不应再纳入境外税额抵免计算。 老师，上面这句话中“ 就一项境外所得的已纳所得税额仅作为费用从该项境外所得额中扣除” 为什么税额能作为费用呢？
你好，同学 比如另外获取一项所得，对方需要支付的时候代扣税款，比如100，扣了20税，你是按100作为费用
83楼
2023-06-20 19:33:23
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yi平：回复陈诗晗老师 老师，税金作为费用，不明白，能够解释一下税金为什么作为费用吗？
2023-06-20 20:22:39
陈诗晗老师：回复yi平你这里代扣的20就是计入费用的啊。 人家代扣税是从你总金额中扣除一部分的。
2023-06-20 20:33:45
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ kelly 发表的提问：
境外服务费，对方承担税费，代扣代缴的增值税可以抵扣，代扣的所得税可以抵扣吗
你好，都是可以的哦
84楼
2023-06-20 19:55:06
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kelly：回复朴老师 代扣的所得税怎么写分录
2023-06-20 20:28:54
朴老师：回复kelly你们收的还是付的，你们收的可以抵，付的不能
2023-06-20 20:54:09
kelly：回复朴老师 境外给我们提供服务，我们付费给他们，帮他们代扣代缴税费，税费是他们承担的
2023-06-20 21:17:56
朴老师：回复kelly你们不能抵增值税，可以抵所得税
2023-06-20 21:35:02
kelly：回复朴老师 分录这样写，借，费用成本，应交增值税进项，贷代扣代缴税，应付账款
2023-06-20 21:46:49
kelly：回复朴老师 问12366，他们说可以
2023-06-20 22:05:33
朴老师：回复kelly你们12366说增值税也可以抵扣？那你听12366的吧
2023-06-20 22:23:01
kelly：回复朴老师 对啊，我不确定，所以想找个懂的老师确定一下
2023-06-20 22:46:10
朴老师：回复kelly我们这是增值税不能抵，但是所得税可以
2023-06-20 23:15:41
kelly：回复朴老师 抵所得税的分录怎么写？
2023-06-20 23:35:00
朴老师：回复kelly我的意思是这块支出就是可以所得税税前扣除
2023-06-20 23:58:05
kelly：回复朴老师 我是想问抵扣，不是扣除，可以从销项中抵扣的
2023-06-21 00:18:22
朴老师：回复kelly不能抵扣的，这个不是你们应该付的
2023-06-21 00:39:32
kelly：回复朴老师 我们给他的钱里面是含税价
2023-06-21 01:01:14
朴老师：回复kelly那这个你也不能抵扣，因为不是你们交的税，你们只是代扣代缴，你想想是不是这个道理
2023-06-21 01:13:49
kelly：回复朴老师 这个不是相当于我们购货，我们花的钱里面包含税钱，他们给我们开票，我们进项抵扣，不是一个道理吗
2023-06-21 01:42:33
朴老师：回复kelly你们12366说可以抵扣你就抵扣下试试，不行的话税局会找你的
2023-06-21 02:02:59
kelly：回复朴老师 好吧
2023-06-21 02:30:11
朴老师：回复kelly好饿，欢迎再来提问
2023-06-21 02:53:54
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 英 发表的提问：
境外公司派工程师来我司修理设备，现在对外支付了款，要办理代扣代缴增值税，所得税，请问具体流程是什么？
带上相关合同协议，填写代扣代缴缴增值税申报表。
85楼
2023-06-20 20:11:12
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英：回复方老师 去了两趟都没办成，说要核定所得税率呢
2023-06-20 21:05:29
方老师：回复英境外公司在国内未设立机构的，所得税适用10%的优惠税率。
2023-06-20 21:23:36
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ A?小阿冉 发表的提问：
2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特许权使用费折合人民币500万元，已知境内企业所得税税率25%，境外乙公司取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款！老师，麻烦解释一下这道题！
甲公司应代扣代缴企业所得税税款=500*10%=50万元。
86楼
2023-06-20 20:17:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小由 发表的提问：
居民个人从境内和境外取得的综合所得，经营所得分别合并计算应纳税额，这句话的意思是1还是2？ 1.境内境外的“综合所得”合并计税，境内境外的“经营所得”合并计税；2.境内的“综合所得”与“经营所得”合并计税，境外的“综合所得”与“经营所得”合并计税
这个的话 是第一个意思的哦
87楼
2023-06-21 19:57:11
全部回复
小由：回复许老师 哦哦，这两个税种不分境内外
2023-06-21 20:24:33
许老师：回复小由嗯嗯，是这个意思哦
2023-06-21 20:36:22
小由：回复许老师 尤其工资劳酬特，经营所得，无法明确区分境内的，还是境外的
2023-06-21 20:46:40
许老师：回复小由所以说 是合并计算的呀
2023-06-21 21:05:24
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 金子 发表的提问：
我们公司帮境外公司代扣代缴劳务费的企业所得税，企业所得税税率应该是多少
你好，是按基本税率25%计算的。
88楼
2023-06-21 20:02:55
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金子：回复立红老师 非居民不是应该10%吗？
2023-06-21 20:30:08
立红老师：回复金子你好，是的，如果属于非居民企业，是按10%实际代扣税款
2023-06-21 20:56:45
金子：回复立红老师 我们税局说是25%，因为是劳务费，请问她的根据应该什么
2023-06-21 21:23:05
立红老师：回复金子你好，这个应不是看什么费用；就是说如果是非居民企业，就应是按10%交税的。
2023-06-21 21:37:37
金子：回复立红老师 好的，谢谢
2023-06-21 22:03:20
立红老师：回复金子不客气的，祝您学习愉快
2023-06-21 22:27:20
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 云之风 发表的提问：
企业支付给境外单位的咨询费需要代扣代缴企业所得税吗？
您好，要代扣代缴增值税，增值税附加税，印花税和企业所得税的。
89楼
2023-06-21 20:14:59
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ May。 发表的提问：
老师，我司需要向境外支付品牌使用费，涉及的增值税及附加税我司承担，所得税境外方承担。会计上账务处理怎么做？税款怎么计算？
你好,按使用费-减去对方要在中国代交的所得税后付款的净额,还原增值税和所得税进行代扣代缴增值税,增值税附加税及代扣所得税
90楼
2023-06-22 19:24:52
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