夜未央：回复maize老师 我上面假设了12月的利润 求分录谢谢

maize老师：回复夜未央借所得税费用 10万元*5% 贷应交税费应交所得税，需要看是不是小型微利

夜未央：回复maize老师 为什么是5%的税率？

maize老师：回复夜未央二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

夜未央：回复maize老师 好的 谢谢

maize老师：回复夜未央满意请给五星好评，谢谢

惘然：回复邹老师 @邹老师:我做内账可不可以直接借，管理费用 贷现金

邹老师：回复惘然你好，可以补计提，直接计入费用

惘然：回复邹老师 @邹老师:怎么补计提

邹老师：回复惘然你好，是不计提，不好意思

ZK：回复邹老师 老师，我们是每个月都做分录，借：管理费用，贷：银行存款；结转时，借：本年利润，贷：管理费用；然后到年底才发现这个问题，现在想调到长摊，然后利润表上没有数据，因为筹建期都是要入长摊的，之前放错了。

邹老师：回复ZK你好，把之前计入管理费用的金额从贷方调整到长期待摊费用借方就是了

ZK：回复邹老师 老师，关键是每月底有损益，然后都结转到本年利润去了，那管理费用是没有数的；可以这样不：计算全年的累计数，然后在12月底一笔调，先冲红累计数，借：本年利润 负数，贷：管理费用，负数；这样本年利润和管理费用贷方就都为0了，然后再转入长摊，借：长摊，贷：管理费用 借方负数；这样长摊就有借方数，管理费用借方也为0，利润表就为0了；老师，可以这样吗？因为尽管管理费用余额为0，但是只要借方有发生数，利润表还是会体现这部分的费用，但实际我们这些费用都是入长摊，是没有的。

邹老师：回复ZK你好，借；长期待摊费用 贷；管理费用 做这个调整分录 然后把管理费用结转到本年利润就是了 借；管理费用 贷本年利润

ZK：回复邹老师 老师，我知道最终是把管理费用的金额调到长摊中，但是具体应该怎么做分录呢？分几笔好呢？每个月都涉及到本年利润这个科目，不能直接忽视掉这个科目不管丫

邹老师：回复ZK你好，你把之前所有发生管理费用的金额，调整到长期待摊费用 借；长期待摊费用 贷；管理费用 然后再把这个分录的管理费用结转到本年利润就是了

ZK：回复邹老师 那老师，以前至12月已经结转至本年利润的管理费用，就是管理费用已经结转为0，这些累计的分录不用管吗？

邹老师：回复ZK你好，之前的分录不用管了 比如你之前管理费用发生100万，应当计入长期待摊费用 调整分录就是 借；长期待摊费用 贷；管理费用 100万 然后结转 借；管理费用 贷；本年利润 100万 这样调整之后你管理费用发生额就是0，全部调整到了长期待摊费用100万了

ZK：回复邹老师 老师，那是不是12月就有两次本年利润的结转分录？我想确定下，因为我是在12月份调整

邹老师：回复ZK你好，是的，有你之前管理费用结转到本年利润的 也有后来把管理费用调整到长期待摊费用发生的 管理费用调整到本年利润的分录

ZK：回复邹老师 老师，这样的话科目余额表的发生额会显示两次管理费用合计，只是余额为0，这样调出的利润表的数据会为0不

邹老师：回复ZK你好，利润表的管理费用会是0

ZK：回复邹老师 老师，像我上面的第二个回答，做成负数分录，为什么不可以呢？

邹老师：回复ZK你好，是之前的分录不需要冲销 只需要做现在的一笔调整分录就是了，然后再做结转管理费用到本年利润就是了

ZK：回复邹老师 老师，那是不是月度或季度的利润表是有管理费用体现的，但是年度的利润表的管理费用数是0，可以这样理解吗？

ZK：回复邹老师 老师，那什么样情况下才可以使用负数分录进行冲销呢？只有金额错误的情况下吗？

邹老师：回复ZK你好，可以这样理解 金额有多计入的情况下可以负数进项冲销

ZK：回复邹老师 老师，调整回来了，利润表为0了，是对上的；只是有点小疑问，财务费用转入长摊，贷方财务费用有负数行吗？这些是利息收入，开始挂的财务费用的借方负数

邹老师：回复ZK你好，你之前不是说的是管理费用吗？

ZK：回复邹老师 嗯嗯，90%都是管理费用（其中有一笔收入是对冲费用的，挂借方负数），然后有10%的财务费用；我担心我说管理费用又说财务费用会乱，然后就想统一说是费用，但是说成了管理费用，老师，财务费用是不是和管理费用是一样处理的哦

邹老师：回复ZK你好，是的，一样的道理，只是科目不同而已

ZK：回复邹老师 嗯嗯，老师，那财务费用转入长摊，财务费用-利息收入转到贷方，那就是贷方负数，这样也是可以的是不

邹老师：回复ZK你好，你之前是计入财务费用——利息收入贷方吧？现在转入应当计入财务费用——利息收入借方才是的

ZK：回复邹老师 因为费用类的，如果是收入类都会直接挂借方负数，所以一开始是计入财务费用——利息收入借方负数，现在转入是计入财务费用——利息收入贷方负数，这样可以吗？

邹老师：回复ZK你好，可以这样处理的

ZK：回复邹老师 上面要说的是属于费用类的收入挂在借方负数

邹老师：回复ZK你好，利息收入正常可以计入贷方或借方负数

ZK：回复邹老师 老师，我看了下科目余额表，现在是没有损益类科目了，然后长期待摊费用-财务费用-利息收入，这个的余额是显示在贷方正数的，这样可以吗？

ZK：回复邹老师 分录是体现在借方负数的，余额是自动放在贷方正数

邹老师：回复ZK你好，可以的

ZK：回复邹老师 非常感谢老师！

答疑佘老师：回复文文老师 哪里修改？

答疑佘老师：回复文文老师 其他公司没有这种情况

文文老师：回复答疑佘老师直接修改财务报表 没有碰到过这种情况

lilier：回复晓海老师 老师能不能说的仔细一点，管理费用的借方60094.4，怎么结转到本年利润，还有在做科目汇总表的时候还记管理费用吗，谢了老师

晓海老师：回复lilier你好！上边就是分录啊，发生额是有的，月末无余额

杨翠@：回复杨@老师 您意思是12月发生的管理费用比11月多？

杨@老师：回复杨翠@一般是负数的话，一般都是调账导致的，是前期费用错记账了，

杨翠@：回复杨@老师 可是老师，十二月份我没调过管理费用啊

杨@老师：回复杨翠@那就是你本月费用记错借贷方了

杨翠@：回复杨@老师 还会有哪种晴况老师

杨@老师：回复杨翠@就这两种情况了，没有其他的了

杨翠@：回复杨@老师 好吧，谢谢老师

杨@老师：回复杨翠@好的，祝你工作顺利

1005：回复maize老师 管理费用是负的，结转损益的时候系统自动生成的就是负数

1005：回复maize老师 因为还没开业，所有费用都做了管理费用---开办费；然后上个月付了一笔费用，这个月那笔费用退回来一半；我这笔退回来的分录是：借：银存；借：管理费用（红字），结转损益的时候管理费用就是负数了

maize老师：回复1005借：本年利润 30 贷：本年利润---未分配利润 30 那这个本年利润才可以平掉，

1005：回复maize老师 那损益结转的时候管理费用在贷方负数是正确的吗？

maize老师：回复1005是的，是的，是这样是的，软件做账是这样

1005：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复1005好的我先回复别的学员了