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免征增值税业务会计处理
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 隐儿邮政小包 发表的提问：
有没有关于农业机销售可以免征值税的账务处理呀
如果是一般纳税人： 增值税是价外税，免税就等于没有增值税。 企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务处理是：购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时增值税执行0税率，不可以开增值税专用发票。 直接减免的增值税会计处理 纳税人全部销售货物免征增值税的会计处理： 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入
151楼
2023-07-18 19:09:45
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韦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.43w
引用 @ 诗诗海蒂 发表的提问：
我司是增值税小规模纳税人，享受2019年6号《小微企业普惠性税收减免政策的通知》 对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税，按季度缴纳印花税 请问，每个季度免征的印花税需要做账务处理吗？ 如果需要账务处理，请做一下会计分录，谢谢！
您好！需要做账务处理的。 借：应交税费--应交印花税 贷：营业外收入
152楼
2023-07-18 19:22:42
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 慵懒的小猪 发表的提问：
小规模企业，本来每个季度都是免征收增值税的，没个月都是贷，主营业务收入，贷，未达启征点增值税，但是第二季度，超了免征收增值税，那么贷，未达征收点增值税，是否是转成应交增值税，会计分录，借：未达征收点增值税，贷：应交税费增值税，然后是借：应交增值税，贷：银行存款
您好，是需要转应交增值税。您的处理是正确的，但是科目里没有未达启征点增值税。
153楼
2023-07-18 19:32:59
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慵懒的小猪：回复小林老师 这是我设置的明细科目
2023-07-18 19:49:42
慵懒的小猪：回复小林老师 谢谢老师
2023-07-18 20:02:39
小林老师：回复慵懒的小猪您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持！
2023-07-18 20:15:33
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 菠萝先生 发表的提问：
我司是小规模纳税人，小微企业，未达到每月3万（季度9万）的标准（即免征增值税）。6月我司购入税控盘并缴纳年服务费共计480元，税控盘可以全额抵增值税，我司已经是免征增值税的，还用再全额地税吗，如果用于抵税，管理费用就会减少，利润就会增加，企业所得税也会增加。这种情况如何处理，可不可以把税控盘费用计入管理费用后就不管它，不抵扣增值税可以吗？
你好，咱已经免增值税了，那个480的，咱就放弃优惠吧，直接列入管理费用，这样可能更合适些！
154楼
2023-07-19 18:48:53
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 0℃的微笑~· 发表的提问：
小规模纳税人 未到起征点 免交增值税和附加税 需要账务处理吗
你好！需要的，要将免税金额转入营业外收入
155楼
2023-07-19 19:09:33
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0℃的微笑~·：回复QQ老师 会计分录该怎么写
2023-07-19 19:26:52
QQ老师：回复0℃的微笑~·借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入
2023-07-19 19:44:33
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ super铭 发表的提问：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，会计处理还需要贷应交税费吗
你好，不用的，借银行存款贷主营业务收入， 直接做这个就可以的
156楼
2023-07-19 19:35:59
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super铭：回复郭老师 申报的时候如果季度还是没有超过45万 是填写在免税销售额的第10栏和11栏 那么如果季度超过45万现在这个政策出来是否填在12栏？
2023-07-19 20:05:08
super铭：回复郭老师 老师 麻烦问下，申报增值税，第10栏免税填了，开了部分普票，其余是无票收入，还需要在应征增值税不含税销售额（3%征收率）第一栏和第三栏填列吗？
2023-07-19 20:28:30
郭老师：回复super铭对的，是的，是这么做的。
2023-07-19 20:56:46
super铭：回复郭老师 应征增值税不含税销售额（3%征收率）第三栏是填写普票金额 无票金额需要一并填在第三栏 吗
2023-07-19 21:15:12
郭老师：回复super铭你好，不需要填写一到八栏里面的。
2023-07-19 21:37:59
super铭：回复郭老师 只需要填写10栏-12栏 免征的收入申报哦？
2023-07-19 22:01:34
郭老师：回复super铭你好，如果你季度45万以内的，在第十栏里面填写，超过的在第12栏里面填写，如果超过45万的，还需要填写减免明细表的，在最后一行选择减免性质。
2023-07-19 22:28:36
super铭：回复郭老师 不论超过45万否，都不需要在应征增值税不含税销售额（3%征收率）第一栏和第三栏填列了？
2023-07-19 22:39:49
郭老师：回复super铭你好，对的是的，是这么做的，是这么理解的。
2023-07-19 23:01:33
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 古月 发表的提问：
小规模纳税人享受的减免增值税经过账务处理后（营业外收入）要交企业所得税吗？如果不见怎么做会计账务处理呢？
你好！ 是的，需要交企业所得税的 减免时 借：应交税费…应交增值税 贷：营业外收入
157楼
2023-07-20 18:10:53
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蒋飞老师：回复古月正常交纳时 借：应交税费…应交增值税 贷：银行存款
2023-07-20 18:26:08
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 拉长的战斗机 发表的提问：
汽修厂处理废旧钢材，是不是免征增值税？
你好！ 不免税的 税率13%
158楼
2023-07-20 18:39:24
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 雪莲花 发表的提问：
社区托育免征增值税，免征的增值税是计入应交税费/减免税款，还是计入营业外收入/减免税款
你好，你这个是什么减免？疫情期间的减免吗
159楼
2023-07-20 18:45:32
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雪莲花：回复朴老师 不是疫情期间的政策，去年就出了个社区托育免征增值税政策
2023-07-20 19:06:33
朴老师：回复雪莲花那你计入营业外收入－减免税款
2023-07-20 19:25:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 勤恳的小鸽子 发表的提问：
小微企业月销售额低于15万免征增值税，免征的增值税计入营业外收入，免征的数额是看增值税开票统计表的实际销售税额吗？
你好 不一定 有无票收入的加无票收入 没有的可以看你说的那个
160楼
2023-07-20 19:08:36
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勤恳的小鸽子：回复郭老师 但是增值税纳税申报表主表显示的免征税额是按3%的计算的，还是看实际吗？现在实际开票是1%。
2023-07-20 19:37:39
郭老师：回复勤恳的小鸽子你好，账上按你发票的来做就可以，不需要按照3%。
2023-07-20 19:51:40
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 洁净的煎饼 发表的提问：
免征增值税会计分录怎做？
是减免的吗 借应交税费贷营业外收入
161楼
2023-07-20 19:29:58
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 熙果 发表的提问：
你好，医美行业医疗服务免征增值税，美容护理不免征，如何医疗服务季收入25万，美容护理季收入12万，那我季报时要交增值税吗？
你好！是要交的了。因为超过了30万了。
162楼
2023-07-30 21:03:46
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熙果：回复宋生老师 但是我医疗服务是免征的呀，这个要包括在内吗？
2023-07-30 21:21:19
宋生老师：回复熙果你好！是的。你这个12万要交税了。
2023-07-30 21:43:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 会计小白_ph978242 发表的提问：
小规模一季度开票276978.76元，捐赠一批防疫物资（进价33500，销售价85000元）是否可以不视同销售处理，1.会计账务处理根据进价计入营业外支出，贷方库存商品，纳税申报表开票不含税收入填入小微企业免税额栏次2.若视同销售处理如图所示超过30万标准全额缴纳增值税减去免征增值税部分。3.如果医院接收涵为4月初，是否能到二季度申报免征增值税部分
你好，同学。 1. 这是营业外支出，需要视同销售，但不交税，免税 你后面填写没问题， 如果是4月初，可以的
163楼
2023-07-30 21:12:08
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会计小白_ph978242：回复陈诗晗老师 视同销售合计金额超过了30万标准，那我就要缴纳一季度开票的全额税额。1.对于捐赠销售金额87000，账务处理是不用应交税费科目，申报表系统默认3%，借方营业外支出87000贷方主营业务收入87000，借方主营业务成本33500,贷方库存商品33500，2.下季度如果包含了捐赠部分也未超过30万标准，还是以正常申报直接填入小微企业免税销售额是吗，所得税申报要填写表格吗
2023-07-30 22:04:13
陈诗晗老师：回复会计小白_ph978242是的，理解是对的，同学
2023-07-30 22:16:11
会计小白_ph978242：回复陈诗晗老师 请问捐赠增值税免税销售额是填写3%的不含税收入吗。
2023-07-30 22:33:46
陈诗晗老师：回复会计小白_ph978242销售额是免税，这一部分的话，也是不含税销售额。
2023-07-30 23:02:59
会计小白_ph978242：回复陈诗晗老师 好的老师，我单位准备从小规模升为一般纳税人，会计上需要准备哪些工作，我是自学做会计，没有师父带着的
2023-07-30 23:32:09
陈诗晗老师：回复会计小白_ph978242这个并不需要，如果说你要成为一般纳税人就是说，你企业得有一个专职会计，然后能够独立的建账提供相关的会计资料就可以。
2023-07-30 23:45:27
会计小白_ph978242：回复陈诗晗老师 老师，请问小规模一季度分别开了3%和1%的税率，增值税纳税申报表如何填写，账务处理上全部计入营业外收入，数字才能和纳税表一致
2023-07-31 00:09:56
会计小白_ph978242：回复陈诗晗老师 并未超过30万
2023-07-31 00:26:58
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 飘渺 发表的提问：
小规模纳税人，减免的增值税实现销售时跟正常的销售一样处理吗？减免的增值税计入营业外收入？减免的附加也还是先要全额计提，减免是再计入营业外收入？ 会计分录怎么处理
小规模纳税人发生销售业务时，正常做分录，到季度的时候，如果季报不超过30万元的普票是免增值税和附加税的，把减免的增值税借应交税费贷营业外收入，没有增值税就没有附加税，附加税不用计提。
164楼
2023-07-30 21:17:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 释然 发表的提问：
增值税一般纳税人免税项目的账务处理会计分录是什么样子
你好 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入
165楼
2023-07-31 18:50:13
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释然：回复邹老师 是不是同时将以前的进项转出
2023-07-31 19:09:12
邹老师：回复释然你好，你之前对应的购进有抵扣？
2023-07-31 19:27:38
释然：回复邹老师 是的
2023-07-31 19:55:47
邹老师：回复释然你好，免税项目的进项税额是需要做转出处理的
2023-07-31 20:16:36
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