刘英华：回复maize老师 哦，出售固资的其他一些费用以及收款都发生在以后月份，那就在发生的当月再做账是吗？

maize老师：回复刘英华你们现在出售就先做出售没收款就做应收账款 收到款冲回这个就可以。

刘英华：回复maize老师 噢，那像一些货代的费用发票要下个月来，到时再在固定资产清理吗

maize老师：回复刘英华不是 你出售的开发票上面的不含税做固定资产清理，运输费这个单位做销售费用。

刘英华：回复maize老师 噢，我们是出口，出口费用怎么做呢

maize老师：回复刘英华固定资产清理出口吗？运输费做销售费用-运输费。

刘英华：回复maize老师 好的，我再看看，谢谢

maize老师：回复刘英华满意请给五星好评，谢谢。

加油过：回复meizi老师 可以用，借:管理费用-折旧费吗？

meizi老师：回复加油过 你好 ；   你如果没有收入当月 可以计入管理费用去。 有收入了这个需要计入成本去 

加油过：回复meizi老师 老师在请问下你，试驾车折旧年限是几年还是净残值率是多少啊，

加油过：回复meizi老师 试驾车得上牌费也是计入固定资产中，那这个也一同计提折旧吗？

meizi老师：回复加油过 你好  车辆按 4年来折旧哈。   上牌费一起计入 是的  

加油过：回复meizi老师 老师，计提折旧年限是4年，那这个残值率改填写多少呢？

meizi老师：回复加油过你好残值率 你们  可以预估 比如4年后还值得多少钱来计算残值率的   

悦耳的黑猫：回复小月月老师 你能看到我这句话下面的那道题么，是长投权益法下，，被投单位把存货卖给对方，对方作为 固定资产管理，那么存货实现收益就通过折旧，那这个折旧当月算不算？你看下我图片

紫水晶：回复立红老师 我想问后面的其他支出，为什么生产车间的用管理费用核算，应该也是制造费用啊

立红老师：回复紫水晶你好，您是说生产车间固定资产的后续支出，对吧/因为这个属于日常的修理支出，是费用化，所以不计入制造费用，计入制造费用，将来要计入产品成本，就形成了资本化支出了。

紫水晶：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复紫水晶不客气的，祝您学习愉快

既来之，则安之：回复陈静老师 我现在有两个点不太清晰 1固定资产，比如办公桌之类的怎么提折旧 2工资每月支付上月呢怎么计提，另外关于保险和个税代扣代缴的处理

陈静老师：回复既来之，则安之你好！办公桌金额小直接计入当期损益的。借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷应交税费-个人所得税 其他应付款-个人社保 银行存款

木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

小美好：回复何江何老师 是没有发票给我们，我们也可以直接做费用吗？这样符合要求吗？不用做费用类的，都需要发票才可以吗

小美好：回复何江何老师 我购进作为固定资产，我不计提折旧，是否可以呢？

何江何老师：回复小美好你好同学，不好的同学还是要折旧的

小：回复江老师 那我现在涉及以前年度调整。会计分录？还有以前年度损益在贷方。

江老师：回复小稽查局是让你直接调账，还是说让我们补税? 这个决定你如何处理

小：回复江老师 2018的税已经补完了。然后让我自己调整账务处理。有未分配利润

江老师：回复小一、调整2028年计入管理费用的固定资产金额 借：固定资产 贷：以前年度损益 这个金额就是计入管理费用的固定资产金额 二、计提折旧 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 三、结转以前年度损益调整科目余额至未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

小：回复江老师 我是不是大修理支出重新按新原值做折旧还得要把原来的固定资产和累计折旧做调整。还要加一部分录？

江老师：回复小重新变为固定资产，计提折旧处理

标致的火车：回复邹老师 入账价值30万元，余值按照5%，也就是1.5万元。 借：银行存款 13 贷：固定资产清理1.5 营业外收入 11.5 借：固定资产清理1.5 累计折旧 28.5 贷：固定资产 30

邹老师：回复标致的火车你得确认这个汽车累计计提 的折旧是多少

标致的火车：回复邹老师 只能估计一个数了，10左右

邹老师：回复标致的火车那你结转的累计折旧28.5 这样会造成累计折旧出现借方余额 的

凡凡：回复陈诗晗老师 老师 我不需要补提折旧吗 他并不是按原值出售的 卖价和账面价值的误差怎么处理

陈诗晗老师：回复凡凡1.你可以补扣折旧，再做处置清理 2.可以直接按现有价值清理 总的利润都没有影响，也没有少交税。你选择一种处理

凡凡：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复凡凡不客气，祝工作愉快

丽莉：回复朱立老师 累计折旧：13200. 固定资产减值准备，怎么算？是多少？

朱立老师：回复丽莉净值是55000-13200=41800   售价是30000  减值就是41800-30000=11800

丽莉：回复朱立老师 净值图片给出的是25000

朱立老师：回复丽莉图片上的这就是30000 净值=原值-折旧=55000-30000=25000

丽莉：回复朱立老师 老师！麻烦有空帮我看一下，分录，感觉我写不下去了，平不了

朱立老师：回复丽莉抱歉 有点事  稍等看下

朱立老师：回复丽莉固定资产的处置过程 借固定资产清理25000 累计折旧30000 贷固定资产55000 借银行存款35100 贷固定资产清理30000 应交税费-应交增值税（销）5100 借固定资产清理1000 贷银行存款1000 借固定资产清理4000 贷资产处置损益4000

千山：回复现亮老师 借：银行存款 2092.8 累计折旧 1296 贷：固定资产 3000 应交税费一应交增值税（销项税额) 172.8 资产处置损益 216 这样对么？

现亮老师：回复千山可以，但是我认为还是分开，更难清楚明了，需要专门设置“固定资产清理”这个账户进行（挂账）核算。这样，便于了解清理情况。

惜恩：回复赵英老师 老师！摘要怎么写，应附什么说明

惜恩：回复赵英老师 <div>:老师！摘要怎么写，应附什么说明<br></div>

赵英老师：回复惜恩摘要就写冲销2018年12月多计提折旧

惜恩：回复赵英老师 老师！是15年错的，也写18年吗

惜恩：回复赵英老师 老师！是2015清理多提的，也写2018年吗

赵英老师：回复惜恩那就写2015年的时间。

赵英老师：回复惜恩金额不大就直接按上面分录做，金额比较就把借方改成以前年度损益调整