泡泡糖cxc：回复陈诗晗老师 转出累计折旧后，我之前的修建费可以入售后成本不？分录如何做？老

陈诗晗老师：回复泡泡糖cxc你这都出售了，哪里来的修理费，你的意思是之前修理费没入账？

泡泡糖cxc：回复陈诗晗老师 不是修理，是之前的修建费成

陈诗晗老师：回复泡泡糖cxc那你这应该是在出售时要计入成本直接处理掉的

泡泡糖cxc：回复陈诗晗老师 就是转出的折旧我后续咋个做分

陈诗晗老师：回复泡泡糖cxc你不用处理了，你这累计折旧就结平了

簿荷梨子：回复郭老师 老师，我知道这个数是不正确。现在多出这个7684.83元就是每个月折旧费，请问怎样来调整呢？

郭老师：回复簿荷梨子你看你第一个分录取数不对的吧 是贷方合计

春风化雨：回复吴月柳 奥 老师那就一直在账上挂着 4000元固定资产 对吧 这样还利于盘点

吴月柳：回复春风化雨是的，现在才留意到你上面折旧金额是4000不是5000

春风化雨：回复吴月柳 奥 对老师 我写错了 谢谢

吴月柳：回复春风化雨不客气，怕你给我误导了

蕾蕾：回复邹老师 哦哦好滴谢谢了

随便：回复辜老师 这营业外支出是不是要税务局批准了才可以

随便：回复辜老师 如果不批准，所得税汇算时要调增出来

随便：回复辜老师 这个损失公司是自己认的。我可不可以直接做分录，借本年利润，贷营业外支出。所得税汇算时就不用再调整了

辜老师：回复随便是这样账务处理的，如果不到税务局备案，汇算清缴要纳税调增的

随便：回复辜老师 老师，那我可不可以不过营业外支出，完整的分录是，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。借本年利润，贷固定资产清理。那月末财务软件结转损益时会不会有影响

辜老师：回复随便结转到本年利润，就会影响损益的

随便：回复辜老师 老师，我的分录对吗？可以怎么做？

辜老师：回复随便是的，是这样账务处理的

随便：回复辜老师 那就不过“营业外支出”了！

辜老师：回复随便要通过营业外支出的

随便：回复辜老师 您给我说一下怎么做分录谢谢

辜老师：回复随便借 固定资产清理，累计折旧，贷，固定资产 借，营业外支出~固定资产报废损失，贷，固定资产清理 借：本年利润 贷：营业外支出~固定资产报废损失

大大咧咧153：回复meizi老师 处置情况为亏损，需要交税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 也需要缴纳的 你变卖会涉及增值税 附加税 印花税 亏损的话 看最终利润来交纳企业所得税

大大咧咧153：回复meizi老师 是亏损的状态，后面的分录不是很明白，能重新写清楚一点吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 上面就是全部的分录 。 你后面亏损 是针对销售这个资产的利润亏损。 但是你变卖了固定资产取得了收入就要缴纳增值税的

大大咧咧153：回复meizi老师 小规模纳税人月度十万以下免交增值税，季度30万以下免交增值税，这个变卖固定资产并未达到金额以上，还需要单独缴纳增值税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 这个不用了 没有超过的话 不产生增值税

大大咧咧153：回复meizi老师 能把后面结转到固定资产清理，资产处置所有的科目分录写一下吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 要看你固定资产清理的余额的方向。 你是小规模按简易计税 。你要计算下固定资产清理 和增值税的金额 才好结转的 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税

k1：回复韦老师 出售不用考虑残值吗？残值是不是包含在出售价值里

韦老师：回复k1出售不用考虑残值的，残值是计提折旧的时候考虑

罗老师：回复端庄的曲奇售价与净值相等，就不用将固定资产清理科目结转到营业外收入或营业外支出，所以你的分录是正确的。

sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少

meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师

sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗

meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子