郭老师：回复仙借银行存款贷固定资产清理应交税费应交增值税销项，然后把固定资产清理余额截止转到资产处置损益。

仙：回复郭老师 这是没有计提完的折旧分录吗？那已计提完折旧呢

郭老师：回复仙他有没有计提完折旧都是这个。

郭老师：回复仙分录都是一样的，你不是还有一块残值啦。

Reborn：回复小默老师 老师，市场价值就是买卖双方自愿的价格吗？出售固定资产的会计分录应该怎么做？

小默老师：回复Reborn嗯嗯，双方根据市场协商的价格 借，银行存款 贷，固定资产清理 应交税费-增值税 借，固定资产清理 累计折旧 贷，固定资产 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额）

Reborn：回复小默老师 老师，你能帮我看一下具体的数应该填多少吗？ 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39*（1%2b3%） 应交税费-增值税 4175.39*（1%2b3%）*2% 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额） 最后一个会计分录没有看懂

小默老师：回复Reborn 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4053.78 应交税费-增值税4053.78*0.03=121.61 借，应交税费-增值税40.54 贷，营业外收入40.54 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益121.61 贷，固定资产清理121.61

Reborn：回复小默老师 老师，是小规模纳税人也是你这样算的吗？

小默老师：回复Reborn根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）、《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）的文件规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1%2B3%) 应纳税额=销售额×2% 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

Reborn：回复小默老师 老师，你就跟我说数是一样的吗？因为我老是算不对

小默老师：回复Reborn小规模纳税人，目前政策是免税的，所以为： 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466

价值观：回复钟存老师 老师，资产处置损益是什么科目？没有找到

钟存老师：回复价值观就是新准则里边 处置长期资产损益的结转科目 代替以前营业外收支

价值观：回复钟存老师 如果没有采用新准则，就小企业会计准则，是用3分录营业外收入支出吗

钟存老师：回复价值观如果没有采用新准则，就小企业会计准则， 是用3分录营业外收入支出 是的

梦：回复张艳老师 那个书上不是说固定资产计提折旧都有预计净残值吗？

梦：回复张艳老师 还是说不用计提净残值，就半年时间，直接计提折旧6个月，除去折旧，除去实际销售款，差额做到减值准备里就行了？

张艳老师：回复梦预计的净残值是包含在固定资产账面价值里面的，只是计提折旧时，是剔除出去的。 借：销售费用-固定资产折旧费 6个月 贷：累计折旧 3月售出后： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收到款： 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费--应交增值税 借：资产处置损益 贷：固定资产清理【或相反分录】

╭╮黑宝°：回复小宇老师 什么时候停止折旧

小宇老师：回复╭╮黑宝°就是计提完折旧的时候就停止计提折旧了，比如说一台电脑折旧年限是3年，三年之后折旧就计提完了，但电脑还在使用，此时时不需要再计提折旧的。

魔幻的银耳汤：回复立红老师 是这样么？还是

立红老师：回复魔幻的银耳汤你好，对的，是这样的。

魔幻的银耳汤：回复立红老师 老师，这样是怎样结平的？还有，这样登记明细账好像和分录没有什么关系

立红老师：回复魔幻的银耳汤你好，原来是正数余额，现在是红字登账，会有与原余额一样的负数，两者相抵后，余额是0，需要与分录的金额一致

魔幻的银耳汤：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复魔幻的银耳汤不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

37°暖：回复王老师1 错了，没折旧完，

王老师1：回复37°暖借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 35398.23 应交税费-应交增值税（销项税额）4601.77 借：固定资产清理 41661.82 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 6263.59 贷：固定资产清理 6263.59

37°暖：回复王老师1 计入营业外 ，汇算清缴要调增吗

王老师1：回复37°暖不需要调增，但需要填报汇算清缴资产损失表

有魅力的星星：回复meizi老师 那实际发生时的改扩建支出，没有相应的分录嘛？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 意思你是收到捐赠的固定资产马上就要改建吗

有魅力的星星：回复meizi老师 马上改建，和收到后持有期间改建有何不同吗？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 你应该计入固定资产原值 你收到了固定资产是需要折旧的。 那么你现在要改建 就计入 借在建工程 贷固定资产 然后发生的支出 借在建工程-人工 或者材料费 贷银行存款 等 结转 借固定资产贷在建工程

6：回复王晶老师 判断关键词是什么 看见修理 就是要提 看见 更新改造 就不用提？

王晶老师：回复6修理如果 是大修理支出更换零件了，主要零件是要暂停折旧的 更新改造是暂停

6：回复王晶老师 不明白 修理是不暂停 更新改造是暂停 这么理解对吗？

王晶老师：回复6嗯嗯，也可以这样理解 的

Fang芳：回复邹老师 后期是否需要将待处理财产损溢 转入营业外收入？

邹老师：回复Fang芳你好，不需要，待处置财产损益已经是损益科目，需要结转到本年利润

maize老师：回复善良的金针菇小规模1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用、和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

蓝天白云：回复吴少琴老师 谢谢老师，麻烦你再帮我解答一个问题 ，出差人员的机动车电子普通发票可以抵扣吗 ？

吴少琴老师：回复蓝天白云是不是客运服务的，是的话可以抵扣

罗成妈妈：回复宋艳萍老师 不通过营业外支出核算了，对吧

宋艳萍老师：回复罗成妈妈您好：是的，从2018年开始改成资产处置损益了。

罗成妈妈：回复宋艳萍老师 最后那个会计借贷是不是反了，应该是借：资产处置损益 18333.34，贷固定资产清理18333.34

宋艳萍老师：回复罗成妈妈您好：抱歉，是反了。还有一点就是如果资产还有价值，只是变卖处置了，记入“资产处置损益”，如果是完全报废了，还是记入营业外支出