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出售旧固定资产会计处理
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 平平淡淡 发表的提问：
提足折旧的固定资产，只剩残值了。如果出售，税务上如何处理？
按照固定资产清理核算，按照出售的价格缴纳增值税
136楼
2023-07-09 21:54:00
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平平淡淡：回复佟老师 如果出售的价格比残值少，如何处理？
2023-07-09 22:28:24
佟老师：回复平平淡淡一样的， 一个是按照售价交增值税，一个是清理了最后是营业外支出或收入较所得税
2023-07-09 22:57:53
平平淡淡：回复佟老师 那这个清理的损失需要向税局报备吗？！
2023-07-09 23:11:54
佟老师：回复平平淡淡正常报废不用备案的，就是按照正常期限报废了
2023-07-09 23:35:07
平平淡淡：回复佟老师 就是说提足折旧的是正常报废吧？
2023-07-10 00:00:04
佟老师：回复平平淡淡对，提租折旧是正常报废
2023-07-10 00:12:49
平平淡淡：回复佟老师 谢谢老师！这么晚了，实在是不好意思
2023-07-10 00:32:03
佟老师：回复平平淡淡不客气，祝您学习愉快！欢迎有问题再来咨询我
2023-07-10 00:43:40
平平淡淡：回复佟老师 好的
2023-07-10 00:57:41
佟老师：回复平平淡淡晚安，好梦！不用回复啦
2023-07-10 01:13:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ K14614456398914 发表的提问：
老师你好，我公司有固定资产40726.5，已经折旧了26286.72，现公司注销卖了6000元 账务处理：固定资产清理时 借：固定资产清理14439.78 累计折旧26286.72 贷：固定资产40726.5 固定资产卖出时：借：现金6000 贷：固定资产清理6000 还有8439.78的清理怎么做呢？
你的第二个分录需要带上销项 最后固定资产清理结转到资产处置收益
137楼
2023-07-10 18:32:00
全部回复
艾秋娟
职称：中级会计师
4.88
解题: 0.03w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
出售固定资产账务处理怎么做要备案吗使用过没折旧完的
出售使用过的固定资产首先要到税务局备案，备案之后开发票，看固定资产入账时间，如果是09年以前的，简易计税%缴增值税，但享受交2%免1%的政策，如果是09年以后享受过抵扣的固定资产，按现在增值税税率开，固定资产不管折没折完，离开企业都走固定资产清理科目，将固定资产转平和累计折旧转平，差额计入营业外收入或者营业外支出
138楼
2023-07-10 18:56:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 凡 发表的提问：
固定资产没折旧完毕就报废了，可以直接自己做会计处理报废吗？借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产?税务方面有什么要注意吗？
你好，会计可以这样处理 但是税法上一般不承认非正常损失，一般需要做专项申报扣除
139楼
2023-07-10 19:25:27
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 要a〃自己???? 发表的提问：
出售固定资产收入计入 资产处置损益，那出售固定资产损失计入哪个科目？
您好 出售固定资产损失也计入资产处置损益科目 资产处置损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。 是损益类科目，发生处置净损失的，借记资产处置损益，如为净收益，则贷记资产处置损益。
140楼
2023-07-10 19:47:59
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要a〃自己????：回复bamboo老师 那什么情况下才计入营业外支出啊
2023-07-10 20:08:00
bamboo老师：回复要a〃自己????已丧失使用功能或自然灾害发生的毁损等原因(资产无使用价值) 产生的处置固定资产或无形资产的损益通过“营业外收入”或“营业外支出”核算。 其他情况，包括出售、非货币性资产交换、债务重组、对外投资以及捐赠等原因，产生的固定资产或无形资产处置损益，通过“资产处置损益”科目核算。
2023-07-10 20:19:44
要a〃自己????：回复bamboo老师 老师，增值税属于损益类科目吗？
2023-07-10 20:46:36
要a〃自己????：回复bamboo老师 损益类科目都有什么啊？
2023-07-10 21:07:14
bamboo老师：回复要a〃自己????增值税不属于损益类科目 主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、资产处置损益等。
2023-07-10 21:24:52
要a〃自己????：回复bamboo老师 老师，应交所得税和所得税费用有区别吗？
2023-07-10 21:52:56
bamboo老师：回复要a〃自己????应交所得税是负责科目 所得税费用是损益类科目 计提所得税的时候 借：所得税 贷：应交税费——应交所得税
2023-07-10 22:12:20
要a〃自己????：回复bamboo老师 应交所得税是当年应该交的，但是所得税费用就得考虑递延所得税了是吧？
2023-07-10 22:29:33
bamboo老师：回复要a〃自己????应交所得税可以是当年的 也可以是以前年度的 比如补缴
2023-07-10 22:44:23
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 自觉的绿草 发表的提问：
计提本月固定资产折旧，其中生产用固定资产折旧5000元，行政管理用固定资产折旧3000元，销售部门用固定资产折旧2000元。 怎么做分录啊？
借 制造费用---折旧费 5000，管理费用---折旧费3000 销售费用---折旧费 2000 贷 累计折旧---XX类资产或XX资产 累计折旧---XX类资产或XX资产合计金额是10000
141楼
2023-07-11 19:18:24
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小紫儿 发表的提问：
您好老师，我有两个问题：1、固定资产提足折旧后一般只有一继续使用，二直接报废，三残值出售变收入这三种情况吗？ 2、对于继续使用的暂时不再任何账务处理；对于直接报废的，借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 然后结转固定资产清理，借：营业外支出 贷：固定资产清理 对于残值出售收入的，先借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 再借：现金/银行存款 贷：固定资产清理 再结转固定资产清理：如果有收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入 如果有损失 借:营业外支出 贷:固定资产清理 老师上面的问题我说的对吗？如有不对之处烦请一一指出[Face:118]
1.是的 2.你说的很对哦
142楼
2023-07-11 19:40:32
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小紫儿：回复朴老师 好的谢谢老师，那以上账务处理中需要什么附件吗
2023-07-11 20:09:02
朴老师：回复小紫儿如果处理了有收入就可以付收入的凭证
2023-07-11 20:24:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ lisa 发表的提问：
固定资产提完折旧怎么处理，累计折旧是不是要转入固定资产？
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；营业外收支 贷；固定资产清理 你好，累计折旧是计入借方冲销之前计提计入贷方发生额
143楼
2023-07-11 19:47:59
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lisa：回复邹老师 如果没有进行清理，还在使用中，是不是提完折旧，累计折旧和固定资产这两个科目余额都不用管啊，等到清理时才作会计处理啊？
2023-07-11 20:01:35
邹老师：回复lisa你好，是的，是这样处理的
2023-07-11 20:12:04
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 学堂用户_ph754507 发表的提问：
老师好！我公司是小规模企业，本月出售了公司一辆汽事（固定资产出售），固定资原价：182700元，累计折旧额：73080元，没提残值，出售价格是10000元；我的分录是：1.借：固定资产清理：109620元；借：累计折旧：73080元；贷：固定资产-182700元；2.借：银行存款-10000元；贷：固定资产清理 10000元；3.结转至资产处置收损益：借：资产处置损益：99620元：贷：固定资产清理：99620元。请问老师这个做分录对么？请指教，谢谢！
 你好；      是的。 你是开的免税普票出去哇  
144楼
2023-07-12 19:22:28
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学堂用户_ph754507：回复meizi老师 老师好！我没开票，是通过二手市场买出去，中介开的普票，这样做分就可以对么？
2023-07-12 19:50:17
meizi老师：回复学堂用户_ph754507 你好；    可以的。 可以这样做账的  
2023-07-12 20:05:30
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 言午宵燕 发表的提问：
老师您好，请问出售固定资产的会计分录怎么写？借：累计折旧 2000 贷：固定资产-车 4000
您好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 可能相反分录
145楼
2023-07-12 19:39:31
全部回复
言午宵燕：回复bamboo老师 老师，这样对吗？
2023-07-12 19:56:39
bamboo老师：回复言午宵燕后面应该还有一笔分录结转到资产处置损益
2023-07-12 20:23:57
言午宵燕：回复bamboo老师 老师，那是这样吗？
2023-07-12 20:39:01
bamboo老师：回复言午宵燕是的 这样账务处理正确的
2023-07-12 20:55:02
言午宵燕：回复bamboo老师 那甘老师，资产处置损益 又该怎么处理呢？
2023-07-12 21:07:13
bamboo老师：回复言午宵燕资产处置损益转入本年利润
2023-07-12 21:22:49
言午宵燕：回复bamboo老师 甘老师那能不能放到 营业外支出-固定资产清理支出 呢
2023-07-12 21:39:20
bamboo老师：回复言午宵燕如果没有资产处置损益这个科目 也不想增加 可以的
2023-07-12 22:08:17
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 爱学习的人儿 发表的提问：
已入账折旧了1年的固定资产售出，请问账务处理怎么做？
您好！这个你做固定资产清理 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 应交税费 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
146楼
2023-07-12 19:51:40
全部回复
爱学习的人儿：回复宋生老师 没有售出发票怎么办
2023-07-12 20:13:06
宋生老师：回复爱学习的人儿你好！你是说你出售没有开发票？
2023-07-12 20:35:18
爱学习的人儿：回复宋生老师 对的，我们卖个私人了，他直接把钱转了过来
2023-07-12 20:59:59
宋生老师：回复爱学习的人儿您好！你当不开票收入就好了
2023-07-12 21:18:38
爱学习的人儿：回复宋生老师 不开票收入，得记什么科目呀，营业外收入吗，是不是还要缴纳所得税
2023-07-12 21:44:51
宋生老师：回复爱学习的人儿你好！也是一样的啊。分录是一样的。
2023-07-12 22:02:44
爱学习的人儿：回复宋生老师 那这个不开票的收入，涉及到缴纳什么税呀
2023-07-12 22:16:19
宋生老师：回复爱学习的人儿你好！也是一样的。是增值税及附加税
2023-07-12 22:45:17
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，请问一下这个固定资产报废处置会计处理：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 就可以了吗？ 年终的时候是不是也可以同时结转吗？
是上面这个分录，如果报废没有收入的话，把固定资产清理结转到营业外支出即可
147楼
2023-07-12 19:56:58
全部回复
梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ 价值观 发表的提问：
老师，固定资产清理如果没有出售和清理费用环节。分录是不是借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 ，借营业外支出 贷固定资产清理。2个分录就可以?
您好，您的理解正确。
148楼
2023-07-16 20:50:40
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 价值观 发表的提问：
老师，固定资产清理如果没有出售和清理费用环节。分录是不是借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 ，借营业外支出 贷固定资产清理。2个分录就可以?
同学你好，对的这两个分录就够了
149楼
2023-07-16 21:07:47
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
10.下列各项中，体现实质重于形式要求的是（　）。 A. 采用双倍余额递减法计提固定资产折旧 B. 对某些资产、负债采用公允价值计量 C. 期末对存货按成本与可变现净值孰低法计价 D. 分期收款销售商品的会计处理 老师我不理解D选项为什么是实质重于形式呢？
你好，因为分期收款具有融资性质，学到后面收入就明白了的
150楼
2023-07-16 21:18:05
全部回复
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