好好：回复暖暖老师 我也是这样选呀，可是D才是正确答案！

暖暖老师：回复好好期末需要计提减值是贷方五万 现在是借方20 是需要计提25，先冲了借方20，我们错了

狂野的猫咪：回复龙枫老师 债权投资的减值准备也是分这两种情况吗

龙枫老师：回复狂野的猫咪计提减值准备分录为借记信用减值损失贷记其他综合收益其目的是将不同原因导致的其他债权投资公允价值变动区分开来将信用风险导致的减值因素的影响体现在损益中而将除了信用风险以外的其他因素导致的公允价值变动仍保留在其他综合收益中

361164575：回复小云老师 问题是期末报表应收帐款怎么填？如果应收帐款借方余额100，坏帐准备贷方余额20，信用减值损失借方余额20，报表中应收账款还是100呀，怎么在报表中显示80，如果只是计提而没有发生坏帐的话

小云老师：回复361164575应收借方余额－坏账准备贷方余额

361164575：回复小云老师 直接减，不用做分录？

小云老师：回复361164575不用，报表上这么计算就可以了

小白：回复桂龙老师 没有明白 ，老师能不能说明白一些，或者把会计分录写下，就是比如之前我计提的坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 后来坏账收回了怎么写分录？

桂龙老师：回复小白1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 3.冲销的坏账又可收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款 增加一步：把冲销的坏账又收回，坏账准备与资产减值损失对冲 借：坏账准备 贷：资产减值损失 5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 6、冲销多提坏账时：借：坏账准备 贷：资产减值损失 这个冲销收回坏账的话，资产处置损失怎么没有冲销

小白：回复桂龙老师 是不是意思说上面如果坏账转回的时候，还收了一步借：应收账款 贷：坏账准备

桂龙老师：回复小白你上面已经有这一步了啊。，就是第3步

朴老师：回复艾娜补提时 借：以前年度损益调整 贷：贷款损失准备 调整所得税时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 结转时 贷：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

艾娜：回复朴老师 不是啦，是往年已经计提了，现在要调到递延所得税里去，要怎么做分录

朴老师：回复艾娜借贷款损失准备贷递延所得税负债

小白：回复辜老师 没有听明白，能不能说明白一些老师？

辜老师：回复小白你月末的时候，会根据应收账款的余额测算坏账准备应有的余额，在减去坏账准备已有的余额，才是本月需要计提的坏账准备，这个已有的余额就会考虑收回应收账款，增加的坏账准备

小白：回复辜老师 计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 这两步分录是同时写么？还是等确定发生坏账的时候才这样写？另外既然确定是坏账了，怎么还会有冲销又可收回坏账时这一说呢？

辜老师：回复小白计提的时候，就是借：资产减值损失 贷：坏账准备 实际发生坏账就是借：坏账准备 贷：应收账款  这两笔是不同业务的账务处理啊

一一：回复吕老师 这个公司倒闭了 确认账款收不回了，所以直接做了两个分录也不正确吗

吕老师：回复一一那你要把确认的坏账准备和应收账款计入营业外支出啊

一一：回复吕老师 请问应该怎么做分录呢，老师？麻烦您帮我写一下，从计提到发生的分录，感谢

吕老师：回复一一如果已经确认收不回来，可以直接确认为营业外支出啊

shmilyxin030701：回复小小霞老师 那什么情况提取投资准备金？

小小霞老师：回复shmilyxin030701“准备金”一般存在于金融、保险企业的会计核算中。如根据新《金融企业财务规则》的规定，金融企业本年实现净利润，除应当提取法定盈余公积金、向投资者分配利润外，还要提取一般（风险）准备金。即从事银行业务的，应当于每年年终时根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。 　　如“存款准备金”，即金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而根据中央银行的要求存放于中央银行的款项。新准则的会计科目表中，含有“准备金”的科目包括资产类中的“应收分保合同准备金”科目，负债类中的“未到期责任准备金”科目、“保险责任准备金”科目，损益类中的“摊回保险责任准备金”科目、“提取未到期责任准备金”科目和“提取保险责任准备金”科目等。而银行企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款通过资产类科目中的“存放中央银行款项”科目核算。 　　但在某些现行法规中，则将“准备”与“准备金”交叉或合并使用。如新的《企业所得税法》将其通称为“准备金”。在《企业所得税法实施条例》中将该“准备金”解释为“各项资产减值准备、风险准备等准备金”。《中国人民银行法》中同时出现了“存款准备金”和“呆账准备金”———前者是指会计中的“准备金”，后者是指会计中的“准备”。

小小霞老师：回复shmilyxin030701如果只是针对考试，长投涉及不到提取投资准备金

shmilyxin030701：回复小小霞老师 我想问下实际工作中的问题，我们公司属于投资公司，投资公司按照规定要提取投资风险准备金吗？还是根据自己公司决定？

小小霞老师：回复shmilyxin030701《金融企业财务规则——实施指南》对于金融企业利润分配的规定： 十一、关于金融企业利润分配的规定 《规则》第44条规定:"金融企业本年实现净利润（减弥补亏损,下同）,应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。" （一）关于一般准备金的提取。从事银行业务的金融企业,应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备金余额不低于风险资产期末余额的1%。从事保险业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取总准备金,用于巨灾风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事证券业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金,用于弥补证券交易的损失,不得用于分红、转增资本。从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事信托投资业务的金融企业,应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红

小小霞老师：回复shmilyxin030701你好，你可以参考一下这个。一般是有规定按规定，没有规定就需要公司决定