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贷款损失准备金会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小萤酱儿 发表的提问：
18年有一笔分录错了 做的借:资产减值损失-100，贷:坏账准备-100。应该做成借:资产减值损失-100 贷:应该账款-100，现在该怎么调整
新年好，做这个调整分录 借；坏账准备-100 贷；应该账款-100
226楼
2023-08-22 18:29:58
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小萤酱儿：回复邹老师 不用做以前年度损益调整吗
2023-08-22 18:56:21
邹老师：回复小萤酱儿你好，因为不涉及损益科目，不需要通过以前年度损益调整科目核算的
2023-08-22 19:08:54
小萤酱儿：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-08-22 19:36:52
邹老师：回复小萤酱儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-22 19:50:48
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 老迟到的自行车 发表的提问：
请问EVA中当年计提的贷款损失准备在财务报表附注对应的是资产减值准备变动表中的“发放贷款和垫款”吗？而年末贷款损失准备余额是发放贷款和垫款这一项的年末账面余额吗？当年计提的坏账准备又对应的是哪一张附注呀？看的有点懵圈
EVA中各项减值准备年增加额是指的利润表中的资产减值损失 资产减值损失是指当年计提的资产减值准备
227楼
2023-08-23 17:28:30
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Ci Wang 发表的提问：
2021年9月份甲公司收回已确认为坏账的应收账款3万元，则甲公司正确的账务处理为（ ）。 借：信用减值损失--计提的坏账准备3 贷：坏账准备3 借：信用减值损失--计提的坏账准备3 贷：应收账款3 借：银行存款3 贷：应收账款3 借：应收账款3 贷：坏账准备3
借：银行存款3  贷：应收账款3 借：应收账款3  贷：坏账准备3
228楼
2023-08-23 17:55:18
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 果冻 发表的提问：
您好老师，我们有个分录，借：信用减值损失 -100 贷：应收账款-坏账准备 -100 为什么利润表里的信用减值损失没金额呢？利润表公式是取信用减值损失的借方负数
同学你好 借:应收账款-坏账准备 贷:未分配利润-年初(信用减值损失)
229楼
2023-08-23 18:21:36
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果冻：回复朴老师 老师，信用减值损失我们在账套里设置科目的时候，设置在借方还是贷方啊？
2023-08-23 18:44:51
朴老师：回复果冻同学你好 这个是贷方的
2023-08-23 18:59:30
朴老师：回复果冻信用减值损失期末余款在借方
2023-08-23 19:27:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 啷里个兰 发表的提问：
老师，计提存货跌价准备和结转 的会计分录分别是什么？ 资产减值损失会出现吗？
你好 计提 借；资产减值损失，贷；存货跌价准备 结转的时候 借；主营业务成本，存货跌价准备，贷；库存商品
230楼
2023-08-23 18:26:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 老实的斑马 发表的提问：
老师你好，我公司去年计提存货跌价损失69870元，分录：借：资产减值损失/其他 69870 贷：存货跌价准备/周转材料 69870 同时结转 借：本年利润 69870 贷：资产减值损失/其他 69870 现已处理，货款5280元，现在怎样帐务处理，税金怎样计提
借银行存款 5280 带其他业务收入 4672.57 应交税费-销项税额607.43 同时借其他业务成本 减值准备 贷存货
231楼
2023-09-05 17:05:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
公司采用备抵法核算坏账损失，按应收账款年末5%计提坏账准备1、年末应收账款余额为150000元（假设“坏账准备”贷方余额为2000元）这个分录怎么做
企业计提坏账准备时：借：资产减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 金额=150000*5%-2000
232楼
2023-09-05 17:20:30
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 化茧成蝶 发表的提问：
计提坏账准备时候，借：信用减值损失—计提坏账准备 贷：坏账准备 资产减值损失是损益类科目，借方记减少，这里为什么记增加？
你好 信用减值损失是损益类科目，损失增加记借方，减少记贷方。 可以理解 为 损益 类的损类   所以是 增加记借方，减少记贷方
233楼
2023-09-05 17:36:20
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化茧成蝶：回复玲老师 备抵科目，所以，反着来的？
2023-09-05 17:53:11
玲老师：回复化茧成蝶你好是的可以这样理解 的 
2023-09-05 18:07:04
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ Zt 发表的提问：
刚进入一家小额贷款公司做会计，j就一个会计，比较生。要准备几套账？主要是做些什么业务的分录呢？
按现金流水做现金的收入、支出凭证、将现金的余额核对正确； 按银行存款流水做银行存款的收入、支出凭证、将银行存款的余额核对正确； 小额贷款公司现在按3%的税率计算销项税额，不抵扣进项，计提每月的贷款利息收入。 做一些拆借资金应付的贷款利息，做一些计提税金的凭证、计提折旧、摊销费用，处理完后，就结转损益，做报表
234楼
2023-09-05 17:50:15
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小婵老师
职称：,中级会计师
4.94
解题: 0.08w
引用 @ 李翔（云鹏） 发表的提问：
可供出售的债权投资，如里减值的话分录是：借：资产减值损失 其他综合收益（借或贷） 贷：可供减值准备 ，可是在转回的时候， 分录是：借：可供减值准备 贷“资产减值损失 ， 后者的减值准备大于前者的减值准备， 这个科目会有余额， 在出售的时候还不转走。 应该怎么理解呢。
什么意思呢？后面的大于前面的
235楼
2023-09-05 18:02:59
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李翔（云鹏）：回复小婵老师 比如借：资产减值损失100 贷：减值准备 50 其他综合收益50 ， 转回时 借：减值准备100 贷：资产减值损失100， 这就有差额了？ 如果出售的话差额怎么处理？
2023-09-05 18:29:07
小婵老师：回复李翔（云鹏）差额转入投资收益啊
2023-09-05 18:44:13
李翔（云鹏）：回复小婵老师 是的，差额是在出售的时候已经在投资收益里了，可是可供出售减值准备这个科目上有余额呀， 我做了一道题， 出售的时候没有结转可供出售减值准备这个科目，我还需要做一下吗？ 借：投资收益50 贷：可供出售减值准备吗
2023-09-05 19:10:32
小婵老师：回复李翔（云鹏）你就是出售的时候才结转计入其他综合收益的金额呀
2023-09-05 19:23:24
李翔（云鹏）：回复小婵老师 计提时---借：资产减值损失 336.1 贷：可供出售减值准备 195.1 其他综合收益 141 借：资产减值损失去 66 货：可供出售减值准备66 转回时：可供出售减值准备402.1 可供公允价值变动 86.9 贷：资产减值损失 402.1 其他综合收益 86.9 出售时：借：银行存款 1260 可供出售-利调 136.9 贷：可供出售-成本 1250 -公允价值变动86.9 投资收益60 同时： 借：其他综合收益86.9 贷：投资收益处 86.9 ，这是完整的题， 这么下来，减值准备科目是不是有余额？
2023-09-05 19:34:31
小婵老师：回复李翔（云鹏）处置的时候你要把减值全部冲掉啊
2023-09-05 20:04:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 小萤酱儿 发表的提问：
18年有一笔分录错了，做的借：资产减值损失-100 贷：坏账准备-100，但是应该做借：资产减值损失-100 贷：应收账款-100的，现在我该怎么调整
你是要计提坏账吗？第一个对的
236楼
2023-09-06 16:48:38
全部回复
小萤酱儿：回复郭老师 我要把第一个调整成第二个
2023-09-06 17:05:15
郭老师：回复小萤酱儿第一个是对的，第二个不对
2023-09-06 17:15:42
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 太阳花～上课 发表的提问：
老师好，请问三年了收不到的借款是不是可以直接全部做坏账处理，分录借资产减值损失贷坏账准备，借坏账准备贷其他应收款
你好是的收不回来的可以核销坏账
237楼
2023-09-06 17:06:44
全部回复
太阳花～上课：回复玲老师 老师，直接就这样做分录就行了吗，需要什么手续吗
2023-09-06 17:21:36
玲老师：回复太阳花～上课需要留存，因为什么收不回来？这个应收账款的证明
2023-09-06 17:32:52
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 社会主义接班人 发表的提问：
新华公司有关应收账款业务资料如下 （1）该公司于2019年年末开始计提坏账准备年末应收账款余额为¥6,000,000，经过减值测试，公司决定按5%计提坏账准备. （2）2020年3月经过核实，应收甲公司¥5000和乙公司4000元的两笔贷款已经无法收回转为坏账损失 （3）2020年7月，该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5000元 （4）至2020年12月31日，该公司应收账款共计¥10,000,000经过减值测试公司决定着按5%计提坏账准备 要求： （1）编制2019年年末计提坏账准备的会计分录 （2）编制确认为坏账损失的会计分录 （3）编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录 （4）编制2020年年末计提坏账准备的会计分录。
您好，会计分录如下 1. 借：信用减值损失30000 贷：坏账准备30000 2. 借：坏账准备9000 贷：应收账款9000 3. 借：应收账款5000 贷：坏账准备5000 借：银行存款5000 贷：应收账款5000 4. 借：信用减值损失24000 贷：坏账准备24000
238楼
2023-09-06 17:30:27
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 3班眸中眸 发表的提问：
老师，信用减值损失是一级科目吗？为什么计提坏账准备的时候，分录要写信用减值损失——计提坏账准备？
你好，对的，后面写的计提坏账准备，这是明细
239楼
2023-09-06 17:59:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 青青 发表的提问：
你好，老师，对于资产减值损失这个科目我不明白她在利润表里的作用比如说坏账准备，收回坏账了，是不是分录应该是，借：银行存款贷：应收账款，然后借：坏账准备贷：资产减值损失
您好，不是这样操作的，收回坏账了，分录应该是，借：银行存款，贷：应收账款，然后借：应收账款，贷：坏账准备。年底根据坏账准备科目余额以及应该计提的坏账准备，借；资产减值损失，正数或者负数，贷；坏账准备，正数或者负数。
240楼
2023-09-07 16:26:34
全部回复
青青：回复王雁鸣老师 老师，你第二步是啥意思啊，我知道如果是中间发生坏账损失了，先做相反分录，收回了是你的第二部，如果就没有确定坏账损失你第二步是啥意思啊？
2023-09-07 16:49:28
王雁鸣老师：回复青青您好，您要知道收回坏账了，那之前发生坏账是怎么分录的呢？发生坏账时，借；坏账准备，贷：应收账款。现在收回坏账，您借：银行存款，贷：应收账款。那应收账款就不平了。
2023-09-07 17:03:40
青青：回复王雁鸣老师 但是我们初级书上写的计提坏账准备是借：资产减值损失――计提坏账准备，贷：坏账准备，
2023-09-07 17:21:46
青青：回复王雁鸣老师 计提坏账准备对于应收账款的账面余额是没有影响的，如果做你那个分录，就说明对于应收账款的余额都存在影响了
2023-09-07 17:35:53
王雁鸣老师：回复青青您好，是的，计提分录是正确的，您理解正确。所以才有我上面的第二个分录。
2023-09-07 17:54:53
青青：回复王雁鸣老师 那也就是说收回坏账了还是要做计提坏账的相反分录的？
2023-09-07 18:13:11
王雁鸣老师：回复青青您好，是的，您理解很正确。
2023-09-07 18:40:49
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