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即征即退的如何会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 账房先生 发表的提问：
请问一下，即征即退账务处理及所得税实务如何处理
计算和计提应返还的增值税： 借：其他应收款-增值税退税 贷：营业外收入—政府补助 收到增值税返还 借：银行存款-增值税退税 贷：其他应收款
16楼
2022-12-22 04:03:11
全部回复
账房先生：回复朴老师 所得税实务呢？老师！
2022-12-22 04:49:56
朴老师：回复账房先生即征即退的不收所得税的
2022-12-22 05:14:03
朴老师：回复账房先生根据财税「2011」70号：一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； 　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； 　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 　　符合以上条件的财政性资金才可以作为企业所得税的不征税收入，不符合以上条件的财政性资金要交企业所得税。
2022-12-22 05:29:51
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 李冬梅 发表的提问：
软件企业，销售软件，税上即征即退，销售时计销售税吗？每月报税如何处理？收到退税后的会计分录呢？谢谢
软件企业销售软件，税务上即征即退，销售时正常计算销项税。每月正常报税，如果是超过了税负率3%的部分，是可以办理退税的。收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（减免税费）
17楼
2022-12-22 05:18:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 坚持很美～ 发表的提问：
即征即退账务处理如下对吗？
对的。
18楼
2022-12-22 06:14:16
全部回复
坚持很美～：回复方老师 @方老师:不能税前扣减企业所得税？有的老师说直接进入其他应收款。
2022-12-22 06:35:10
方老师：回复坚持很美～即征即退的部分要交纳企业所得税。
2022-12-22 06:45:54
坚持很美～：回复方老师 @方老师: 方老师这是邹老师的回答，请问哪个准确呢？ 追问：@邹老师:有的老师说即征即退的部分要交纳企业所得税，怎么答案不一致呢？到底哪个准确？ 2分钟前 邹老师 你好，这个是不需要纳税的
2022-12-22 07:05:08
方老师：回复坚持很美～一、财政性资金 　　（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 　　（二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 　　（三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 　　本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。 文件规定要纳企业所得税。
2022-12-22 07:17:10
坚持很美～：回复方老师 @方老师:十分感谢方老师…
2022-12-22 07:36:09
方老师：回复坚持很美～不客气，祝您生活愉快！
2022-12-22 07:53:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 双平 发表的提问：
软件企业增值税即征即退如何做会计分录
借；其他应收款 贷；应交税费-应交增值税（即征即退） 借；银行存款 贷；其他应收款
19楼
2022-12-22 07:27:02
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ kj_ooxYwFGz9Gf3 发表的提问：
科技型企业如何办理即征即退的手续
1、即征即退指税务机关按照有关税收规定将纳税人的增值税应纳税额及时足额征收入库，再由税务机关将已征收入库的增值税税款全部或部分退还给纳税人。纳税人如果当月发生的增值税实际税负超过3%，当月办理纳税申报、税款缴纳完毕后即可办理即征即退手续。 而一些纳税人习惯于到月末、年终再办理，这显然会无谓地占用了企业有限的流动资金。 2、要注意报送资料的完整性。增值税超税负即征即退属于报批类优惠项目。纳税人符合规定的条件，仍需向税务机关提供书面申请及报送相关的附件材料，手续完备税务机关才能受理，经税务机关的审批才能办理税款的退库。
20楼
2022-12-22 08:37:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 单身的棒棒糖 发表的提问：
您好，软件产品即征即退的增值税是应税收入吗，账务如何处理
你好 借：银行存款 贷：其它收益-税费返还
21楼
2023-01-02 17:13:05
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 甜的太单纯 发表的提问：
软件产品增值税即征即退是怎么样的？如何申请即征即退？
税负超过3%即征即退，填纳税申报表，系统申报退税即可
22楼
2023-01-02 17:42:23
全部回复
甜的太单纯：回复袁老师 不用去税务局备案吗老师？
2023-01-02 18:03:58
袁老师：回复甜的太单纯不用
2023-01-02 18:33:00
甜的太单纯：回复袁老师 那我公司销售商品，商品构成中有软件一类的，这样该怎么办理退税呢？
2023-01-02 18:45:18
袁老师：回复甜的太单纯分开核算吧，软硬件分开，不能分开，不能享受政策
2023-01-02 19:06:55
甜的太单纯：回复袁老师 意思是成本可以分开核算就可以享受政策吗
2023-01-02 19:28:27
袁老师：回复甜的太单纯是的，进项税也分开
2023-01-02 19:45:48
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 陶醉的高山 发表的提问：
即征即退进项税如何计算
软件行业，如果增值税税负率大于3%，对于高于3%的税款即征即退。
23楼
2023-01-02 18:08:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
软件产品即征即退的应退税额如何计算
你好，即征即退的应退税额=纳税金额——收入*3%
24楼
2023-01-02 18:13:32
全部回复
吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
即征那退收到的税款如何进行账务处理？
一、根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 二、缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
25楼
2023-01-02 18:38:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 杨丽1994 发表的提问：
即征即退的账务处理，，
一、根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款    贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 二、缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金）    贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税    贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还 借：其他应收款    贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借：银行存款    贷：其他应收款
26楼
2023-05-04 20:42:55
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
老师，请问即增即退如何计算的呢？比如不含税3641478.12，税额是473391.93 超税负3%享受即征即退
你好，即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%
27楼
2023-05-04 20:55:11
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Jessica 发表的提问：
即征即退的增值税如何做账
你好 一、根据正常销售,确认收入： 借：银行存款或应收账款， 贷：主营业务收入， 应交税费--应交增值税(销项税额)。 二、缴纳增值税时： 本月上交本月应交的增值税： 借：应交税费--应交增值税(已交税金)， 贷：银行存款。 本月上交以前期间应交未交的增值税： 借：应交税费--未交增值， 贷：银行存款。 三、收到增值税返还 借：银行存款， 贷：其他收益。 如果未设置其他收益科目，可以计入营业外收入科目。
28楼
2023-05-04 21:16:50
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 小p妈 发表的提问：
一般纳税人增值税即征即退应当采用（ ）进行会计处理
一般纳税人增值税即征即退应当采用（ ）进行会计处理 营业外收入
29楼
2023-05-04 21:36:58
全部回复
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 灵巧的电源 发表的提问：
最近遇到一家软件企业，其即征即退的增值税计入“营业外收入”，一并计入所得税应纳税所得额。大家在实践中有遇到把即征即退收入作为不征税收入，不缴纳所得税的吗？如果有，那么企业应满足什么条件。
税务处理参见财税【2011】70号文即征即退增值税，理论上是营业外收入，做为不征税收入，可以在企业所得税前扣除。但由此产生的费用，不得税前列支。所以在实际操作中，建议还是按正常申报缴纳企业所得税，那在以后年度，由此产生的费用，亦能税前列支了。一来，会计处理上方便，二来，特别是软件企业，如果你费用无法税前列支，那研发费加计扣除也无法享受了
30楼
2023-05-04 21:56:59
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