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即征即退的如何会计处理
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 学堂用户hid8a8 发表的提问：
软件销售即征即退增值税申报表如何填
填附表一的第6或者第7行的第9列
76楼
2023-06-06 20:53:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Lily 发表的提问：
软件企业即征即退这个科目年末如何结转？
借：其他应收款贷：应交税费；
77楼
2023-06-07 19:04:53
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 刘 发表的提问：
如果销售有即征即退的部分，但是进项没有即征即退的部分，可以退税吗
你好 符退税要求的就可以退 
78楼
2023-06-07 19:34:49
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师 您好 有形动产融资租赁即征即退纳税申报的时候，我们有一般项目和即征即退项目的销项，那进项应该如何填写呢，是填在一般项目栏还是即征即退项目栏，还是按比例分摊？ （我们一般项目是保理业务，即征即退项目是融资租赁售后回租）
同学你好 进项是直接勾选的 按比例分摊
79楼
2023-06-07 19:58:04
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 好学宝宝 发表的提问：
有形动产融资租赁即征即退纳税申报的时候，我们有一般项目和即征即退项目的销项，那进项应该如何填写呢，是填在一般项目栏还是即征即退项目栏，还是按比例分摊？求解 （我们一般项目是保理业务，即征即退项目是融资租赁售后回租）
进项应按按比例分摊。
80楼
2023-06-07 20:24:34
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好学宝宝：回复文文老师 我们的进项都是一些日常差旅费办公费等产生的进项，也是按比例分摊的吗
2023-06-07 21:15:10
文文老师：回复好学宝宝是的，也是按比例分摊。
2023-06-07 21:38:09
好学宝宝：回复文文老师 最后再请教一下，这个表格（见附表）的第三列是填包括一般项目和即征即退项目的销售总额，第四列是填不参与退税的一般项目栏，这个问题比较具体，不便回复的话没关系，谢谢
2023-06-07 22:04:38
好学宝宝：回复文文老师 图片无法上传 没事 谢谢老师
2023-06-07 22:25:26
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
如果去年销售的软件，享受过即征即退，现在客户要退货的话，之前退过的税怎么处理？
你好，客户退货冲减你们当期的即征即退款。比如你当期应申请退税10，之前退货的退税额2，那么当期实际申请退税额8.
81楼
2023-06-07 20:53:59
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墨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.08w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
问下，有即征即退增值税申报表如何填写？
你好，销项采集的时候注意选择即征即退类别，主申报表上注意填上对应的进项金额
82楼
2023-06-19 19:27:48
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丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 京京 发表的提问：
嵌入式软件产品享受即征即退如何定价
同学，你好！这个我在实务中经历过，同学觉得有用可以作为参考哈。
83楼
2023-06-19 19:56:13
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丁丁：回复京京分为硬件部分的价格和软件部分的价格 硬件部分的不含税价格=硬件成本*（1+10%） 产品不含税价格—硬件部分的不含税价格
2023-06-19 20:18:34
丁丁：回复京京即为软件部分的不含税价格
2023-06-19 20:35:56
京京：回复丁丁 如果没有这样定价，会有什么后果？
2023-06-19 21:05:39
丁丁：回复京京同学，老师记得申请退税时需要提供成本利润率的一个计算表格，我是深圳地区，各地税务局可能有所不同，具体的可以跟贵司所在税务局沟通一下
2023-06-19 21:27:58
丁丁：回复京京如果没有按照贵司所在税务局的规定去操作，税退不下来
2023-06-19 21:44:00
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 京京 发表的提问：
嵌入式软件产品享受即征即退如何定价
没有具体政规定，首选同类产品单独售价，没有售价但有成套价和硬件单独售价的，可以成套价-硬件价，再次软件按照你们的成本加一定的毛利确定
84楼
2023-06-19 20:03:51
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京京：回复易 老师 如何理解财税2011 100　　2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 　　当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
2023-06-19 20:31:25
易 老师：回复京京我想这个文件不是站在企业操作上来讲的更多是站在退税审核逻辑来的，因为开票定价是可能按成套价开票的，但是申请退税谁又能准确知道或获得这些信息呢，如第2项其他纳税人平均售价这可是商业秘密。
2023-06-19 20:45:25
易 老师：回复京京当然定价逻辑还是相似的
2023-06-19 20:56:32
京京：回复易 老师 退税税务局是按这个标准计算吗？
2023-06-19 21:25:43
易 老师：回复京京税务局是按这程序审查
2023-06-19 21:47:46
易 老师：回复京京不合理的才用这个标准调整的
2023-06-19 22:07:45
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 京京 发表的提问：
嵌入式软件产品享受即征即退如何定价
嵌入式软件产品享受即征即退如何定价：设备按照不低于购入原价，软件按照你们的成本加一定的毛利
85楼
2023-06-19 20:20:41
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京京：回复家权老师 有具体政策吗
2023-06-19 20:51:51
家权老师：回复京京没有具体政策，这个要符合常情哈，你购入的设备最起码不能低于原价销售啊，因为，你抵扣了进项，不然，国家就要损失税款了
2023-06-19 21:02:35
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
老师，即征即退产品可以和一般项目产品开在同一张发票上，不同行吗？会不会影响办理即征即退呢
同学， 不同适用税率的产品最好分开开票核算。
86楼
2023-06-19 20:35:58
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ lovestonded 发表的提问：
增值税申报表这样填写是对的吗，即征即退项目销售额214940.52，本期应补退税额34390.48，然后在即征即退实际退税额那里填写税率超过3个点的部分27942.26。申报完再办理退税吗，退税如何办理
你好，你的报表看不到哎
87楼
2023-06-20 19:26:27
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lovestonded：回复王晶老师
2023-06-20 20:06:41
王晶老师：回复lovestonded嗯嗯，不是的，不用填写超税负的那一部分的，直接缴纳，完之后去税务局办理退税就行
2023-06-20 20:31:42
lovestonded：回复王晶老师 27942.26不用填，直接交34390然后拿材料去税务局退税对吗
2023-06-20 20:43:09
王晶老师：回复lovestonded嗯嗯嗯嗯，是的，是的了
2023-06-20 21:07:54
lovestonded：回复王晶老师 好的 谢谢您 最后请问退税需要什么材料呢
2023-06-20 21:25:02
王晶老师：回复lovestonded退税，申请表，软件产品证书，和完税凭证
2023-06-20 21:47:45
lovestonded：回复王晶老师 老师，那请问附加税的部分是全额申报吗 有优惠吗
2023-06-20 22:13:16
王晶老师：回复lovestonded附加税时全额申报d的，没有优惠的
2023-06-20 22:24:25
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 雪白的溪流 发表的提问：
如何享受软件企业即征即退政策？怎么实操
（一）即征即退依据 财税[2011]100号 财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知规定增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率（现行税率13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 国家税务总局令第48号 关于《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》原来规定纳税人办理软件产品、动漫软件增值税即征即退手续时，需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；决定意见为软件产品、动漫软件检测证明材料，改为不再提交。主管税务机关应加强后续管理，必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测，一经发现不符合免税条件的，应及时纠正并依法处理。 (二) 软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
88楼
2023-06-20 19:52:13
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 贪玩的冬天 发表的提问：
企业享受资源产品综合利用即征即退政策，已经收到退税款，现在自查发现错误享受即征即退政策，如何补救
同学你好 作废之后退回
89楼
2023-06-20 20:03:38
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 追梦星空 发表的提问：
收到增值税即征即退税款分录怎么处理？
即征即退增值税会计分录 即征即退的会计处理 即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关. 例:某软件开发企业是增值税一般纳税人,2012年3月销售自行开发生产的软件产品,取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进生产材料,取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示运输费用200元,保管费60元,押运费40元.假设上月无留抵税额,本月无其他与增值税有关的经济事项. 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策. 即征即退增值税会计分录 应纳税额为68000×17%-1346-200×7%=10200(元). 实际税负为10200÷68000=15%,实际税负超过3%的部分实行即征即退. 实际应负担税额=68000×3%=2040(元). 应退税额为10200-2040=8160(元),即企业上述业务实际应负担的增值税为2040元. 会计处理: 购进原材料的会计处理(单位:元): 借:原材料 7917.64 应交税费--应交增值税(进项税额) 1346 贷:银行存款等 9263.64. 支付运费的处理: 借:原材料 286 应交税费--应交增值税(进项税额) 14 贷:银行存款等 300. 销售软件的会计处理: 借:应收账款等 79560 贷:主营业务收入68000 应交税费--应交增值税(销项税额) 11560. 即征即退应退税额: 借:应交税费--应交增值税(减免税款) 8160 贷: 营业外收入 8160. 结转本月应交税金: 借:应交税费--应交增值税(转出未交税金)2040 (11560-1346-14-8160) 贷:应交税费--未交增值税 2040.
90楼
2023-06-20 20:12:13
全部回复
追梦星空：回复QQ老师 光伏企业即征即退50%，收到退税款怎么做分录
2023-06-20 20:25:14
QQ老师：回复追梦星空借:应交税费--应交增值税(减免税款) 贷: 营业外收入
2023-06-20 20:44:40
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