爱笑的帆布鞋：回复邹老师 是不是， 1.借银行存款50000 贷其他应付款50000 2.借其他应付款50000 贷预收账款8500 贷银行存款41500还没开发票不用做计提税金吗？

邹老师：回复爱笑的帆布鞋你好，是的。

wmj：回复陈诗晗老师 来工程款之前，我们要开发票给她，付工程款时，他要给我们提供工资表

wmj：回复陈诗晗老师 我们开发票给她，他要拿进项票给我们抵税金

陈诗晗老师：回复wmj在账务上，你开出去发票，作为你的收入处理 借：应收账款 贷：营业收入 应交税费 他开进来发票或工资表时，作为你的成本处理 借：营业成本 贷：应付职工薪酬＼应付账款等 给他会钱时 借：应付账款等 贷：银行存款　。

wmj：回复陈诗晗老师 就是这个工程是别人挂靠在我们公司，来了工程款，我们只收取管理费和代收税金，有时要扣掉农民工，工资剩下的钱要付给项目经理，是这个意思，

陈诗晗老师：回复wmj这部分要付的钱，没有相关的票据。 从对公账户上付给他，你只能作为其他应收款处理。然后再以现金分笔收回的形式补收据，冲其他应收款。

wmj：回复陈诗晗老师 付给他们，我们自己做了个付款审核表，然后他们收到的钱给我们开收据

wmj：回复陈诗晗老师 那我们待收税金从工程款里面代扣。不要做科目吗？

陈诗晗老师：回复wmj比如你工程合同１００万，你开给了业主１００万，挂靠方给你开具了８０万的发票和工资表。那么你１００万确认为你的收入和销项税额，８０万确认为营业成本和进项税额。差额２０万你要支付给挂靠方，况且需要扣６万的管理费和税，实际　你支付１４万　给他。 在外账里，挂靠是不合规的，你收取的他的税和管理费不能体现在外账上。从账上看２０万是留在你企业的利润。所以你支付１４万给他时，只能作为其他应收款，后期用收据来抵。 如果是内账，的处理，那么６万的税和管理费作为你企业的收入或冲减管理费用。

wmj：回复陈诗晗老师 那用现金做收据来抵是抵14万，还是抵20万呢

wmj：回复陈诗晗老师 如果用现金冲其他应收款，岂不是现金增加了

陈诗晗老师：回复wmj抵14万，是的，这个就需要你想点办法去处理现金的问题了。

小鱼儿：回复QQ老师 发票就是电力局直接开的我们房地产的电费和水费，我们还没给施工单位开过票

QQ老师：回复小鱼儿你好！你们计入其他业务成本，收款计入其他业务收入

小鱼儿：回复QQ老师 是不是要视同销售计算增值税销项，收到的发票进项可以抵扣不

QQ老师：回复小鱼儿你好！是的，可以抵扣进项税

学堂用户_ph587533：回复佟老师 如果是预付的呢？

佟老师：回复学堂用户_ph587533可以先做预付款，然后做管理费用

学堂用户_ph587533：回复佟老师 做预付账款然后收到票时做管理费用，就是跟应付账款没有关系吗？

学堂用户_ph587533：回复佟老师 跟其他应付款没关系？

佟老师：回复学堂用户_ph587533是的，做预付账款，跟应付账款没有关系的

佟老师：回复学堂用户_ph587533跟其他应付款也没有关系

佟老师：回复学堂用户_ph587533预付账款性质是先支付

学堂用户_ph587533：回复佟老师 好的，谢谢老师

佟老师：回复学堂用户_ph587533不客气祝你学习愉快！

爱笑的帆布鞋：回复邹老师 以前我们支付给挂靠方的款我们是计应付账款，那么我们可以将上面的会计分录其他应付款改为应付账款可以吗

邹老师：回复爱笑的帆布鞋你好，可以的。