C：回复venus老师 需要做计提吗

venus老师：回复C不用，直接进项转出，同学

C：回复venus老师 好的谢谢

venus老师：回复C不用客气祝你生活愉快

专一的唇彩：回复邹老师 就是出口申报中的不得免征和抵扣税额这一栏，一定要计提的是吧

邹老师：回复专一的唇彩就是我前一问给你回答的分录

专一的唇彩：回复邹老师 那我以前多没计提的，怎么办

邹老师：回复专一的唇彩现在补计提

专一的唇彩：回复邹老师 去年多没计提，现在要怎么补呀，要不要转入以前年度这科目，以前的

邹老师：回复专一的唇彩以前年度的通过以前年度损益调整科目调整

专一的唇彩：回复邹老师 好吧，金额好大呀

专一的唇彩：回复邹老师 以前有当期入录的时候，是计提的了，后来升级后没有当期，就没计提了，

邹老师：回复专一的唇彩鉴于你之前遗漏，现在就只能补充登记入账了

专一的唇彩：回复邹老师 还有请问老师，这个当期免抵税额这一栏，也要计提分录的吧，

邹老师：回复专一的唇彩需要计提对应的附加税

专一的唇彩：回复邹老师 附加税是是交过，也计提过的了，

邹老师：回复专一的唇彩借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 期末一般需要分析做一笔这个分录

蒲公英：回复陈诗晗老师 进货时的分录是不是 借:库存商品 应交税费 -应交增值税-进项税额 贷:应付账款

陈诗晗老师：回复蒲公英是的，采购进来 的时候 ，是的

蒲公英：回复陈诗晗老师 出口销售时再根据情况做老师给的给的分录

陈诗晗老师：回复蒲公英是的，这样 处理就行了。

蒲公英：回复陈诗晗老师 出口退税这个子科目只有贷方数，借方数的分录是不是这样的 借:应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额

陈诗晗老师：回复蒲公英如果说你是借方金额的话，就是你这个样子处理的。

小涛：回复邹老师 那老师我的应交税费-进项额 怎么处理呢？

小涛：回复邹老师 老师，比如说我是做内账的 每月购进材料都有进项税额，但一直挂账上，现在年底了，那进项额我要转出吗老师，如果不转出的话这样应交税费科目数额比较大，这样资产负债表就不准了，能帮我解答一下吗老师

邹老师：回复小涛你好，进项税额不需要转账，挂账就是的，越来越大也没有问题的

小涛：回复邹老师 那这样挂着负债不就数额很大吗？实际应交税费是不用支付的呀！这样的话资产负债表会不会有问题呢老师

邹老师：回复小涛你好，应交税费是贷方发生减去借方发生余额填写的，销项在贷方也不结转的 这样余额就是正确的

小涛：回复邹老师 老师但我的销项税率为零税率，但每次购进材料我做了应交税费（进项税额），所以现在年底了，进项税额的余额有几十万，那我是不是就不用管他，就这样一直挂着转下年呢？

邹老师：回复小涛你好，是的，一直往后挂账就是了，在进项税额借方一直累计

小涛：回复邹老师 老师还有一个问题就是每月我公司还会退税，那我计提分录是借：其他应收款（出口退税）贷：应交税费（出口退税），那应交税费（出口退税）科目的余额也一直挂吗？还是要结转到其他科目呀

邹老师：回复小涛你好，一直挂在贷方就是了

灰喵：回复邹老师 你好，我指的是 借：其他应收款-出口退税 应交税费-应交增值税-免抵 贷：应交税费-应交增值税-出口退税

邹老师：回复灰喵你好，在申报出口的当月做这个分录

暖暖：回复朴老师 谢谢老师，这是分录很全面

暖暖：回复朴老师 老师，我还想咨询，现在什么行业免税。 全部免增值税。 或者企业所得税

朴老师：回复暖暖免增值税的话就是疫情期间的生活服务业， 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;远洋捕捞

朴老师：回复暖暖非营利组织的非营利业务收入免增值税

纯真的大地：回复老江老师 出口退税

老江老师：回复纯真的大地生产型出口企业，还是贸易型出口企业？

纯真的大地：回复老江老师 生产型出口企业

老江老师：回复纯真的大地1.不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3.免抵税额： 　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4.收到退税款 　　借：银行存款 　　货：应收补贴款-出口退税

追逐我的明天。：回复郭老师 是生产型

郭老师：回复追逐我的明天。1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

阳光的乌龟：回复张壹老师 老师开票分录是这样吗？借：应收账款                               贷：主营业务收入                                      应交税费-应交增值税-销项税额

阳光的乌龟：回复张壹老师 还是只做 贷：主营业务收入

张壹老师：回复阳光的乌龟你好,开出品发票没有销项税的

沉浮：回复bamboo老师 老师好，我们家有专门报税的。应该是税金及附加退的。

bamboo老师：回复沉浮那做计提跟缴纳相同的红字分录冲减