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收到出口退税的会计分录
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 花草树木 发表的提问：
老师，我是出口退税， 我现在有个问题想问一下，就是我出口10美金，收到9美金，这差额影响退税吗，税局会比对吗 如果是质量问题客户不给钱了，这要怎么办处理呢
这个老师已经回答过了！
151楼
2023-07-20 18:54:40
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
公司收到的进出口免抵退税款怎么做分录？
你好 借；银行存款 贷；其他应收款——出口退税
152楼
2023-07-20 19:11:07
全部回复
仰望星空：回复邹老师 月末没有计提进出口退税额 ，次月直接收到退税额如何做
2023-07-20 19:35:13
邹老师：回复仰望星空你好，按需要先做计提分录 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 然后 借；银行存款 贷；其他应收款——出口退税
2023-07-20 20:03:16
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
17年发生的出口18年度免抵退税会计分录
这个用以前年度损益调整科目代替损益科目即可的
153楼
2023-07-20 19:32:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 泮婉琴 发表的提问：
这张出口退税申报汇总表会计分录怎么做
同学你好 具体什么图片
154楼
2023-07-30 20:36:31
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泮婉琴：回复朴老师 就是这个出口退税的账务处理怎么做
2023-07-30 20:59:27
朴老师：回复泮婉琴同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）
2023-07-30 21:21:04
泮婉琴：回复朴老师 这个公司是生产型不是外贸公司
2023-07-30 21:48:47
朴老师：回复泮婉琴同学你好 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）， 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—应收补贴款， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 5、收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款， 贷：其他应收款—应收补贴款。
2023-07-30 22:17:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
17年发生的出口18年度免抵退税会计分录
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
155楼
2023-07-30 21:06:29
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 复杂的月光 发表的提问：
老师，取得出口退税发票的会计分录如何写
问题：出口退税的会计分录怎么写？  答案：1．货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 2．根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 借：主营业务成本（或其他业务成本等） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款——出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 4．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理： 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 5．收到退税款时的会计处理 借：银行存款 贷：其他应收款出口退税
156楼
2023-07-30 21:23:59
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笛老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 廖**文 发表的提问：
什么时候才开始计提出口退税，是公户上有收到对方货款项的时候还是什么时候
在填列出口退税申报表的时候计提其他应收款-出口退税
157楼
2023-07-31 18:47:08
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廖**文：回复笛老师 那什么时候才开始填列出口退税申报表呢，简单点说，是什么时候才能开始计提出口退税和启用出口退税申报的软件
2023-07-31 19:22:15
笛老师：回复廖**文你有出口的业务的次月可以适用出口退税软件填写申报表，办理出口退税业务
2023-07-31 19:42:25
廖**文：回复笛老师 要收到出口时收货方给提供的发票吗，进出口时涉及的什么海关进口缴款书啊还有些什么凭证
2023-07-31 19:57:42
笛老师：回复廖**文一般贸易出口退税需要提供的材料如下： 　　核销和退税申报所需资料 　　收汇核销所需资料： 　　1，核销单 　　2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单 　　3，银行结汇水单 　　4，出口收汇核销表（一式两份） 　　退税申报所需资料： 　　1，核销单（退税专用联，已核销过） 　　2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 　　3，进项发票（已认证） 　　4，出口发票（有些地方不用附此单证） 　　以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 　　另外所需三表一盘： 　　1，出口退税汇总表（一份） 　　2，出口退税出口明细表（三份） 　　3，出口退税进货明细表（三份） 　　4，转为正式申报后生成的资料导入U盘
2023-07-31 20:20:59
廖**文：回复笛老师 我公司5月有出口业务可是6月份我们却没有进出口账务处理图片如下，请问，这个要怎么办呢
2023-07-31 20:35:01
廖**文：回复笛老师 这个银行账户是我公户一般户，5月份发生的，我们没有进行税务处理。税务也不来查
2023-07-31 20:55:51
笛老师：回复廖**文这个需要收集上面说的资料，然后去税务局办理出口退税业务，你们不主动去办是没有退税业务发生的
2023-07-31 21:25:02
廖**文：回复笛老师 老师，办理出口退税有什么好处，貌似2000元不含税商品出口卖到10000人民币，2000乘以百分之十三要交260的进项税，而出口退税退220，但是反过要交40的销项税，反而增加了税负，这不是添乱吗？可为何人人都抢着办。
2023-07-31 21:35:23
廖**文：回复笛老师 上述例题比如进项税率百分之十，退税率百分之十一
2023-07-31 21:47:05
廖**文：回复笛老师 上述例题比如进项税率百分之十三，退税率百分之十一
2023-07-31 22:00:54
笛老师：回复廖**文出口退税政策是我国制定的运用税收杠杆奖励出口的一种手段。其中包含两类，退还进口税和退回国内税款。前者是当企业用进口的原料或者是半成品，生产出来的产品进行出口时，国家会退回缴纳的进口税。后者是当企业将商品出口报关时，缴纳的国内税金被退还。 　　从改革开放到现在我国一直希望国内企业可以实现“走出去”，所以出口退税政策的实施利于我国对外贸易的发展，也利于我国实现走出去。 　　首先其政策的实施会使出口企业的资金周转加快，企业在生产时最需要资金。第一，原材料贵，第二，需要大量劳动力。这两点都需要资金充足，退税资金可以保证其在生产和出口不出现断流，生产-出口-获得生产资金-生产如此循环。 　　其次促使贸易增长，调整产业结构。我国的进出口贸易总量非常大，且增速非常快。所以外贸是我国经济发展的一重要措施。 出口退税率我国一直在进行调整，其是为了使企业自身进行改革，提高自己的生产效率，避免被市场淘汰。毕竟市场就是优胜劣汰的体制。 　　出口退税政策对出口企业带来了政策上的优惠扶持。这样就减少了企业的出口成本，成本减少就会形成价格优势。在国外市场中会有一席之地，从而获取更多的利润，扩大生产规模，产生规模效益，提高国际竞争力。 　　我国出口退税政策是一直处于在调整状态，其还有一些不利的问题存在。但是此项政策一定是利大于弊，出口企业应积极的响应号召，与国家做好配合。这样才能把利益最大化
2023-07-31 22:12:37
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 贻斯 发表的提问：
请问老师，2021年生产企业出口退税退2020年的税会计分录与做当年退税的分录一样吗？
你好这个是一样的这个，
158楼
2023-07-31 19:09:14
全部回复
贻斯：回复maize老师 老师，麻烦给我说一下生产企业退税的分录吧谢谢
2023-07-31 19:47:27
maize老师：回复贻斯你好您可以去参考下这个
2023-07-31 20:04:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 发表的提问：
收到出口退税款分录贷方走其他应收款么？
你好，是的，借；银行存款 贷；其他应收款——出口退税
159楼
2023-07-31 19:32:58
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，您好，请问出口退税的分录怎么做，从收到退税，到增值税抵扣完整的一个流程的分录。
同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
160楼
2023-08-01 18:35:57
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微信用户：回复朴老师 那这样 应交增值税出口退税科目 不是一直有余额吗
2023-08-01 18:56:49
朴老师：回复微信用户同学你好 实行免、抵、退办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口物资成本,借记主营业务成本科目,贷记本科目(应交增值税──进项税额转出). 按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记本科目(应交增值税──出口抵减内销产品应纳税额),贷记本科目(应交增值税──出口退税). 因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款,借记应收补贴款科目,贷记本科目(应交增值税──出口退税);收到退回的税款,借记银行存款科目,贷记应收补贴款科目.
2023-08-01 19:14:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小成成同学 发表的提问：
生产企业出口退税会计分录该怎么写
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　
161楼
2023-08-01 19:00:09
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小成成同学：回复邹老师 出口抵减内销这块，具体是报税表的哪个数据呢
2023-08-01 19:21:57
邹老师：回复小成成同学你好，出口抵减内销产品应纳税额=免抵退税额—应退税额
2023-08-01 19:39:21
小成成同学：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-08-01 20:08:44
邹老师：回复小成成同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-01 20:35:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Lili 发表的提问：
老师您好，外贸企业需要退税，做成本的时候是借应交增值税-外贸出口进项税，计提退税时是借其他应收款-出口退税，收到退税时是借银行贷其他就收款-出口退税。那本月结转税金如何写分录？
同学你好 借:应交税费--应交增值税(出口免抵税额) 贷:应交税费--出口退税
162楼
2023-08-01 19:11:59
全部回复
Lili：回复朴老师 老师能根据我上边提供的写吗？
2023-08-01 19:38:35
朴老师：回复Lili同学你好 就是 根据你上面的就是往来科目了 不是结转税金了
2023-08-01 19:56:05
Lili：回复朴老师 老师您好，那我计提就又多了一笔，不平呢？
2023-08-01 20:16:02
朴老师：回复Lili这个哪里多了 你们是代理出口的吗
2023-08-01 20:43:21
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 淡定的滑板 发表的提问：
出口不退税怎么做账？会计分录怎么做？
视同内销？
163楼
2023-08-02 18:47:49
全部回复
张伟老师：回复淡定的滑板视同内销时借；应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-08-02 19:13:02
张伟老师：回复淡定的滑板1、冲减出口收入，补提销项税 借：主营业务收入——出口收入 贷：主营业务收入——内销收入 应交税金——增值税——销项税 2、冲减出口收入不予免征和抵扣税款：出口收入*征退税率差 借：主营业务成本 红数 贷：应交税金——增值税——进项税额转出 红数 简单说吧：按照做出口收入时反方向。
2023-08-02 19:32:50
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Designer@陈 发表的提问：
出口相应的会计分录，跟平常一般纳税人是一样的吗？ 会计分录如下：保费记入出口销售收入：借：银行存款 （应收帐款）58458=（58326+132）【一般情况是先收到货款，可先做预收帐款】贷：主营业务收入-自营出口收入 58458借：应收出口退税 814贷：应交税金--应交增值税---出口 (出口退税) 814转成本借：主营业务成本---自营出口 59272贷：库存商品--出口商品XXXX 58458贷：应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出) 814收回退税借：银行存款 814 贷：应收出口退税 814货物出口进项票先认证，出口发票可以等报关单货款回来再开最好，这样不用调帐。
是的，分录是差不多的，就是最后收到退税款的分录不一样
164楼
2023-08-02 18:58:31
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ °晓ぁ糖*～糖う 发表的提问：
请问，收到出口退税怎么入账
您好， 收到退税： 借：银行存款  贷：应收补贴款--出口退税
165楼
2023-08-02 19:09:00
全部回复
°晓ぁ糖*～糖う：回复王雁鸣老师 收到，谢谢
2023-08-02 19:34:02
王雁鸣老师：回复°晓ぁ糖*～糖う您好，不客气。
2023-08-02 19:49:26
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