小楼：回复紫藤老师 什么情况下收回，还可以记入什么科目？

紫藤老师：回复小楼如果以后不要付出去的，可以走营业外收入

笨笨的梦想：回复郭老师 请问税局给我答复之后，我怎么做分录呢？

郭老师：回复笨笨的梦想你好，你申报了出口退税之后做上面的分录退回钱来借银行存款，贷其他应收款。

笨笨的梦想：回复郭老师 那一开始贷记的应交税费-出口退税 去哪里了呀、这个怎么弄没呢？

郭老师：回复笨笨的梦想好，这个可以有余额的，你也可以把它结转到转出未交增值税里面去。

笨笨的梦想：回复郭老师 可是这个不算是个负债吧，这个不是我们应该收到的退款吗？为什么要增加负债呢？

郭老师：回复笨笨的梦想其他应收款是资产类的科目，别人欠了你的钱。

笨笨的梦想：回复郭老师 一开始不是贷记了个应交税费-出口退税嘛。我不是很懂，为什么我要收钱，借方其他应收就代表我要收钱，但是贷方，还增加了个负债

郭老师：回复笨笨的梦想你当时做镜像的时候，借库存商品应交税费，应交增值税进项增加了一个，这个你记着吗？但是你这个镜像根本就没有抵扣，但是出口它又可以给你退回来，出口又不通过这个镜像，所以它用一个单独的科目，应交税费出口退税来做，这两个他两个不就对应抵扣。

郭老师：回复笨笨的梦想你们也没有少交增值税，也没有多交增值税，他两个科目一对冲应交税费不就没有多交，没有少交？

笨笨的梦想：回复郭老师 奥，所以其实是把借方的应交税费-进项税 这个给抵平了，用贷方的应交税费-出口退税 对嘛

郭老师：回复笨笨的梦想是的是的，是这么做。

邹老师：回复随风借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）

linson：回复郭老师 贷方记什么

郭老师：回复linson你好，贷方应交税费二级科目出口退税。

Lili：回复徐悦 老师您好，我直接贷应交税费-增值税-进项税（外销）这样不可以是吗?必须要放在应交税费-增值税-出口退税这个科目是吗？

徐悦：回复Lili这是正确的分录，您那个分录不太正规

Lili：回复徐悦 老师应交税费-增值税-进项税和应交税费-增值税（出口退税）不是一样的金额吗？那这样这两个科目都不平呢

徐悦：回复Lili是一个金额的，但是税法要求这么做。 到年末的时候，应交税费的科目通过未交增值税转出这个明细科目转销

Lili：回复徐悦 老师那年末应交税费-增值税-出口退税 应交税费-增值税-外销出口进项税这两个科目如何截平。

徐悦：回复Lili转到应交税费-应交增值税（未交增值税转出）

Lili：回复徐悦 老师这两个都转到这里吗？未交增值税转出是什么意思？如果这两个都转那期中一项不是重复吗？

徐悦：回复Lili页 课程 简介 地址 优惠 师资 联系 会计学习网>会计年末怎样结转应交税费 更新时间：2022-01-03 访问量：3044 1会计 年末怎样结转应交税费 会计年末怎样结转应交税费?以下就是会计年末怎样结转应交税费等等的介绍，希望为您带来帮助。 会计年末怎样结转应交税费 应交税费年末结转分录： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额) 借：应交税金-应交增值税(进项税额) 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 2增值税年末会计处理怎样进行 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 增值税年末会计处理如下： 结转进项税额 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(进项) 结转销项税额 借：应交税费——应交增值税(销项) 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

徐悦：回复Lili进项税额和销项税额是这样结转

徐悦：回复Lili借，应交税费-应交增值税（出口退税） 贷，应交税费-应交增值税（未交增值税转出）

徐悦：回复Lili你说的那个科目也是这样结转，余额在借方，从贷方转，余额在贷方，从借方转

Yan：回复江老师 税务上的分录是这样表达，但内部账的又怎样显示有退税收入？发生出口货物销售时写的分录是：借：应收账款一xx公司 贷：主营业务收入，而这个主营业务收入是免税的，而收到采购入库的商品分录是：借：库存商品 借：应交税费一应交增值税(进项税) 贷：应付账款一xx公司

江老师：回复Yan这个分录是对的，一笔是销售（国外出口）的免税业务的分录，一笔是采购业务的分录。

Yan：回复江老师 问题就是发生计提退税时，那个进项税是可申请退税的，这个退税在内部处理时不应计是收入吗？

江老师：回复Yan正常做进项税抵扣后，才能办退税。没有进项税抵扣，就没有退税的金额

罗淑华：回复邹老师 哪里可以查退税率呢？

邹老师：回复罗淑华你好，可以去出口地海关查询

淡淡的舞蹈：回复罗老师 产品没国内证书

罗老师：回复淡淡的舞蹈那退回去，你们应该不能收汇，对吧？

淡淡的舞蹈：回复罗老师 合理是的，要不是打印出这张退税联我都还不知这回事，问题是现在拿到这张退税联了，我用不用做什么处理？

罗老师：回复淡淡的舞蹈你收不到汇，原则是不能退税的，你们可以争取下视同收汇 给税局提供证明材料，产品退货但是又退不回来的

朴老师：回复空镜子不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税