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营改增预收房款会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
房地产企业收到客户首付款，怎么做会计处理，需要预缴增值税吗，会计分录怎么做
你好，房地产企业收到客户首付款 借：银行存款，贷：预收账款 需要预缴增值税，预缴增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款 
76楼
2023-06-21 20:04:33
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佳佳：回复邹老师 需要计提增值税吗，还是直接缴纳了做账
2023-06-21 20:36:13
邹老师：回复佳佳你好，暂时不需要计提，直接做预交增值税分录就好了
2023-06-21 21:04:30
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 胖嘟 发表的提问：
会计分录借预收账款40 借 应收账款10 贷主营业务收入50 这个会计分录成立吗？
你好 也可以的，要是免税的可以 不然贷方还有应交税费的
77楼
2023-06-21 20:14:38
全部回复
胖嘟：回复玲老师 如果应交税费为5 应收账款改成5也成立吧？
2023-06-21 20:28:12
玲老师：回复胖嘟你好，应收不交 是收入要少记5万
2023-06-21 20:49:39
胖嘟：回复玲老师 不明白，麻烦写一下会计分录
2023-06-21 21:03:10
玲老师：回复胖嘟如果税是5，借预收账款40 借 应收账款10 贷主营业务收入45 应交税费5
2023-06-21 21:14:26
胖嘟：回复玲老师 为什么？不明白
2023-06-21 21:24:26
玲老师：回复胖嘟你好 是哪里不明白
2023-06-21 21:39:01
胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？
2023-06-21 22:02:45
胖嘟：回复玲老师 不是一预到底的吗？为什么出现应收账款会计分录还可以呢？
2023-06-21 22:19:09
玲老师：回复胖嘟你好 正规是用一个科目 实务中设置两个科目也可以，也不算错
2023-06-21 22:32:01
胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？
2023-06-21 22:44:47
玲老师：回复胖嘟你好 5万只是个比如的金额 因为你上面说比如税款是5万 我也就是比如是税款5万来写的分录 实际是不含税的金额确认收入 看发票上不含税的金额记收入的
2023-06-21 23:02:41
胖嘟：回复玲老师 一般销售货物收入都含税是吗？
2023-06-21 23:18:07
玲老师：回复胖嘟你好，收入都是不含税金额
2023-06-21 23:35:49
胖嘟：回复玲老师 那销售货物收入都含税是吗？
2023-06-21 23:53:31
玲老师：回复胖嘟是的 售价是含税金额的
2023-06-22 00:22:18
胖嘟：回复玲老师 那分录中主营业务收入都是不含税的，要加税分离是吗？
2023-06-22 00:51:05
玲老师：回复胖嘟对，你理解的是正确的。
2023-06-22 01:01:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 孝顺的枕头 发表的提问：
我是房地产开发企业销售怎么做会计分录，直接开的税务发票，没有预收账款，发生增值税怎么做会计分录谢谢老师，老师贷方主营业收入，借方什么科目
借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费 你好，开具发票可以这样做账务处理
78楼
2023-06-21 20:35:59
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孝顺的枕头：回复邹老师 老师怎么没回答我呢、、
2023-06-21 21:15:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 土豪的小天鹅 发表的提问：
销售房屋确认收入时借预收账款 贷主营业务收入 应交税费国税增值税，这笔分录算计提增值税吗？
你好，需要计提增值税的这个
79楼
2023-06-22 19:14:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
预收房屋租金款如何处理？会计分录，税费等？
借；银行存款 贷；预收账款 预收款不涉及税费
80楼
2023-06-22 19:20:56
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 平淡的店员 发表的提问：
实操酒店会计（营改增） 1.业务19和20，都有抵用券为什么19的抵用券计入了预收账款，而20的抵用券却没有呢？ 2.可否列出业务19的增值税是怎么算来的呢？
您好，请截图看看，谢谢。
81楼
2023-06-22 19:50:34
全部回复
平淡的店员：回复王雁鸣老师 第一个问题已经解决了，请帮具体计算一下，应交税费是如何计算得来的？谢谢
2023-06-22 20:35:20
王雁鸣老师：回复平淡的店员您好，应交税费=116603.77*6%=6996.23.
2023-06-22 21:04:13
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 桐桐（ゆきざくら） 发表的提问：
你好，我想知道营改增前，购入固定资产的会计分录与营改增后有什么不同
你好，你出的是出售时的分录还是？
82楼
2023-06-22 20:13:58
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桐桐（ゆきざくら）：回复暖暖老师 购入时
2023-06-22 20:35:45
暖暖老师：回复桐桐（ゆきざくら）之前借固定资产贷银行存款 之后 借固定资产 应交税费-进项税额 贷银行存款
2023-06-22 20:45:54
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 静静 发表的提问：
收房屋租赁费，会计分录？交的营业税、房产税、印花税等税款应如何入账和会计分录？
收租赁费分录 借：银行存款 贷：其他业务收入 营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 房产税、印花税 借：管理费用-税金-房产税/印花税 贷：应交税费-应交房产税/印花税
83楼
2023-06-22 20:32:59
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 冷静的荔枝 发表的提问：
老师你好，房产公司企业 预收房款、开票后会计分录怎样做，我是新手
预收账款，如果是当月开票直接做收入处理；如果没有开票，做无票的收入处理
84楼
2023-06-23 19:42:46
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
房地产营改增后，预缴产品时预收房款，季度预缴时，销售额是否含增值税，以含不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据？具体有文件吗？
同学你好 看这个文件  财税〔2016〕43号
85楼
2023-06-23 20:03:02
全部回复
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 爱群 发表的提问：
营改增后，旅行社收入成本的具体会计分录是怎么写的？
借：主营业务成本 贷：银行存款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
86楼
2023-06-23 20:22:27
全部回复
爱群：回复笑笑老师 成本不用价税分开做分录吗？那我算增值税的时候怎么算？
2023-06-23 20:51:46
笑笑老师：回复爱群一般纳税人有进项的可以抵扣进项
2023-06-23 21:09:07
爱群：回复笑笑老师 我是小规模纳税人，旅行社的增值税差额征收的，是直接不含税收入减去不含税成本，那这个成本是不是要换算成不含税的？
2023-06-23 21:31:47
笑笑老师：回复爱群小规模不可抵扣进项，取得的发票，记入成本都是含税的。
2023-06-23 21:45:45
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 优美的小鸽子 发表的提问：
现在企业营改增了，交纳增值税的会计分录改怎么做，比如，进项大于销项 ，和销项大于进项，我改设置哪个科目
其实可以简化处理，你销项记入应交税费应交增值税销项，进项做进项，缴纳的时候姐已交税金
87楼
2023-06-23 20:29:59
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Samael 发表的提问：
老师，请问营改增后，房地产行业，预缴企业所得税，按不含税收入，还是按预收款申报收入？
按发票金额就可以
88楼
2023-06-24 19:42:20
全部回复
Samael：回复晓海老师 我们收预收款是没开发票的，只是开收据，这个金额，用不用价税分离，因为年初看到一篇政策说预缴企业所得税按预收款缴纳，如果我以剔除增值税后的收入申报预缴企业所得税，会不会少缴纳了
2023-06-24 20:16:21
晓海老师：回复Samael你好！不会的
2023-06-24 20:30:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 嗨 发表的提问：
老师营改增之前，确认收入是 ：借：应收账款1000 贷：营业收入1000 营改增之后的分录怎么写呢？
借；借：应收账款1000 贷：主营业务收入1000/1.03 应交税费-应交增值税1000/1.03*3%
89楼
2023-06-24 19:59:56
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嗨：回复邹老师 老师，如果收到增值税专用发票，认证抵扣的话，分录怎么写呢？
2023-06-24 20:30:22
邹老师：回复嗨借；管理费用等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
2023-06-24 20:51:54
种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 标致的小甜瓜 发表的提问：
某房地产开发企业是增值税一般纳税人，8月18日预售其开发的房屋一套，售价1000万，收到客户李老师预交款800，采用一般计税方法 做预收房款和预缴增值税 售房 应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录
银行存款 应交税费-应交增值税 主营业务收入就可以了
90楼
2023-06-24 20:19:24
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