成洁然：回复邹老师 老师，您好！我们餐厅收入分别有：厨房(热菜、凉菜)、水吧(酒、饮料(现成的和自制的)、吧台小吃)、楼面(茶位费、纸巾、打包盒)等收入，每天基本采购如下：厨房(肉、菜、鱼)(备注：若仓库无调料、米、油，也会及时采购)，水吧(水果)(若仓库无酒、现成饮料，也会及时采购)。 请问： 1.厨房每天采购的肉、菜、鱼，会计分录：借：主营业务成本-原料 贷：库存现金； 2.水吧每天采购的水果(用于调制饮料或吧台小吃的)、酒、饮料等，都是借：库存商品 贷：库存现金； 以上两个会计分录，对吗？ 3.纸巾，打包盒这些是要收客人钱的，从仓库领用出库，以及销售，会计分录分别如何写？

邹老师：回复成洁然你好，采购需要计入库存商品，领用了才可以计入主营业务成本的 从仓库领用出库，以及销售，会计分录 借；库存商品 贷；银行存款等科目 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

成洁然：回复邹老师 请问：水吧，有酒、现成的饮料、自制的饮料及吧台小吃(沙拉之类的)，以上主营业务成本明细科目，均可以写成：主营业务成本-酒水成本吗？(吧台小吃属不属于酒水？？)

邹老师：回复成洁然你好，可以的 小吃的需要另外设置成本明细的

成洁然：回复邹老师 菜，肉，鱼及水吧，每天厨房和水吧要用的东西，基本采购回来直接送到厨房或水吧了，基本不进仓库了，这些还要先由仓库先写入库单，再出库吗？除了大批量采购调料、饮料、酒水，这些直接入仓库，领用时，再写出库单，目前，我们公司的情况，之前公司有讨论过这个问题，直接领用，未入仓库的，还要不要写了入库单，再写个出库单，只是后面没下文了，直接领用的，大家都没有写出入库单。

邹老师：回复成洁然你好，还是需要先做入库，然后根据领用数量做出库，计入成本核算

成洁然：回复邹老师 之前听说什么直拨单？直拨单，是怎么用的？请问

邹老师：回复成洁然你好，直拨单也是需要先入库，然后领用的

路痴、：回复微微老师 老师您说的这个越多越好是指，在Excel方面还是其他的办公软件呢？

微微老师：回复路痴、您好，我指的是excel 的应用技能。

李老师：回复爱笑的流沙每天安排好事情清单。。。。

是丽丽呀：回复何江何老师 财务杠杆怎么计算？

何江何老师：回复是丽丽呀对财务杠杆计量的主要指标是财务杠杆系数，财务杠杆系数是指普通股每股利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。 计算公式为： 财务杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率 =基期息税前利润/（基期息税前利润-基期利息） 对于同时存在银行借款、融资租赁，且发行优先股的企业来说，可以按以下公式计算财务杠杆系数： 财务杠杆系数=[[息税前利润]]/[息税前利润-利息-融资租赁租金-（优先股股利/1-所得税税率）]

木兰花：回复小云老师 谢谢老师

木兰花：回复小云老师 老师好 如果未交增值税下月借方 未交增值书，贷方银行存款 就不应该再有余额了对吧

小云老师：回复木兰花是的，你的理解是正确的

木兰花：回复小云老师 谢谢老师 现在未交增值税还有余额就是前任会计多计提了转出未交增值税 分录如何处理吗 可以借未交增值税贷转出未交增值税吗 

小云老师：回复木兰花你好，跟之前计提的反分录就行了

HTKkkk：回复小黎老师 是的，我是甲方，向分包提供水泥。并且打算在支付进度款时扣除

小黎老师：回复HTKkkk你好，这个你们单独入账，是发包方吗？

HTKkkk：回复小黎老师 是总承包，施工总承包。对再一次分包出去的企业提供了水泥

小黎老师：回复HTKkkk你好，这个相当于你们的销售业务，单独开票处理

K14611711409669：回复钟存老师 纸箱成本怎么算

钟存老师：回复K14611711409669纸箱的制造工艺不是特别懂 一般的成本计算就是料工费 材料一般是直接计入的 人工和制造费用按照工时分摊计入成本的

1428847081：回复恩熙老师 老师，那暂估费用咋做账务处理

恩熙老师：回复1428847081暂估的费用，预计不会发生了，也原分录以负数冲红。

心岛：回复郭老师 为什么我用的是管家婆软件里面小企业会计准则，会计科目有应交印花税？

郭老师：回复心岛你好 应交税费 有这个科目 二级科目你们自己增加的吧

心岛：回复郭老师 不是自己加的，一开账套就有了

郭老师：回复心岛准则要求是不需要计提的

心岛：回复郭老师 之前的账已经做了计提，涉及到应交税费-应交印花税科目，现在该怎么处理？

郭老师：回复心岛你好 你以后做平了就可以不计提 或者继续计提

心岛：回复郭老师 6月刚计提了第二季度的印花税，还没平

心岛：回复郭老师 我们是医院，医院使用的药品是不是要按出库的金额计算购销合同印花税？

郭老师：回复心岛你好 是的 次月缴纳就是了

薛不忧：回复小黎老师 但是书上不是说养老保险和失业保险属于离职后福利吗？

薛不忧：回复小黎老师 但是书上不是说养老保险和失业保险属于离职后福利吗？

薛不忧：回复小黎老师 但是书上不是说养老保险和失业保险属于离职后福利吗？

小黎老师：回复薛不忧您好，属于离职后福利，但是现在要交呀，根据受益对象分别计入

薛不忧：回复小黎老师 那会计分录是不是应该分开啊，其他分录记入应付职工薪酬－社会保险费，养老和失业保险记入应付职工薪酬－设定提存计划？

薛不忧：回复小黎老师 其他保险和养老保险跟失业保险统一划分到应付职工薪酬－社保是不是不太好啊

小黎老师：回复薛不忧您好，这个不用区分的这么仔细的。实务中都是这样计提和缴纳的

薛不忧：回复小黎老师 额 好吧

小黎老师：回复薛不忧您好，好滴，祝您生活愉快