Shine 杨杨：回复陈诗晗老师 资本化支出和费用化支出有什么区别呢

陈诗晗老师：回复Shine 杨杨资本化最后转无形资产，费用化转管理费用

田螺小菇凉：回复轶尘老师 还有个税

轶尘老师：回复田螺小菇凉那你就在工资里面再计提一个应交税费，应交个人所得税。

田螺小菇凉：回复轶尘老师 社保不用计提吗？

轶尘老师：回复田螺小菇凉发放的时候计入其他应付款，就是计提啊

田螺小菇凉：回复轶尘老师 这样吗？

轶尘老师：回复田螺小菇凉1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

Pig angel：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复Pig angel不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

叶子菲：回复宋生老师 购入研发电脑，计提的折旧，也是先借:研发支出-费用话支出，贷:累计折旧，月底再转入管理费用吗？

宋生老师：回复叶子菲您好！是的。就是这样的

yen：回复bamboo老师 研发人员的工资我都计提在研发支出—费用化支出

bamboo老师：回复yen月末有没有结转到管理费用

yen：回复bamboo老师 月末百分之60转进管理费

bamboo老师：回复yen那把转进管理费用40%的计入研发支出

乐乐：回复邹老师 老师，就是这样的收据，可以直接做进无形资产吗？还是 借：管理费用――专利费 贷：银行存款？

邹老师：回复乐乐你好，通过无形资产科目核算的

乐乐：回复邹老师 请问，什么时候开始摊销

邹老师：回复乐乐你好，使用寿命有限的，从取得无形资产当月开始摊销

乐乐：回复邹老师 按多少年来摊销

邹老师：回复乐乐你好，不低于10年的期限

乐乐：回复邹老师 老师，我们企业要做研发费用，请问无形资产摊销的会计分录怎么做，具体科目明细，麻烦您写一下给我，谢谢

邹老师：回复乐乐你好 这个无形资产是用来研发某个无形资产？

乐乐：回复邹老师 是的，我们申请的这些专利是用来研发其他项目的

邹老师：回复乐乐你好 借；研发支出 贷；累计摊销

乐乐：回复邹老师 月末是不是还要结转 借：管理费用――无形资产摊销 贷：研发支出

邹老师：回复乐乐你好，需要结转到管理费用，或无形资产的

乐乐：回复邹老师 结转到无形资产怎么做

邹老师：回复乐乐你好 借；无形资产 贷研发支出——资本化支出

乐乐：回复邹老师 取得专利证书时： 借：无形资产 贷：银行存款 摊销时： 借：研发支出――费用化支出 贷：累计摊销 结转时： 借：管理费用――研发费 贷：研发支出――费用化支出

乐乐：回复邹老师 老师这样对吗？这个是要费用化还是资本化

乐乐：回复邹老师 所以，摊销时 借：研发支出――资本化支出 贷：累计摊销 结转时 借：无形资产 贷：研发支出――资本化支出 是这样吗

邹老师：回复乐乐你好，是这样做分录的

乐乐：回复邹老师 我们研发项目还没有研发成功，现在就要把为这个研发项目申请的专利所产生的费用资本化吗？（我们申请的这几个专利是为了某一个研发项目的研究申请的，）

邹老师：回复乐乐你好，没有研发成功应当费用化，计入管理费用核算的

乐乐：回复邹老师 但是我们申请的专利证书已经拿到了

邹老师：回复乐乐你好，已经拿到证书，是可以按资本化核算，计入无形资产成本的

乐乐：回复邹老师 请问，是要在做进资本化的当月结转到无形资产还是只需要做进资本化，

邹老师：回复乐乐你好，当月计入资本化明细，完成了结转到无形资产

乐乐：回复邹老师 那如果是费用化的。就必须当月结转到管理费用是吗

邹老师：回复乐乐你好，是的，是这样处理

乐乐：回复邹老师 我们公司是高新技术企业，做研发的，我们有三个研发项目，这三个项目都还处于研究阶段，我们为这三个项目申请了一些专利，专利证书已经拿到，现在交的专利证书的年登印费我应该怎么做？是要做在无形资产，然后摊销吗？摊销的时候应该资本化，还是费用化，如果资本化，需要当月转入无形资产吗？拜托老师帮我分析一下，

邹老师：回复乐乐你好，专利证书已经拿到 通过无形资产核算的 摊销就需要看是否符合资本化条件了，符合就计入资本化，然后转为无形资产 如果不符合就费用化，结转到管理费用

心简单，世界就简单：回复meizi老师 我这样做的时候报表不平，零用材料是借生产成本-研发支出，贷原材料

meizi老师：回复心简单，世界就简单你好 你领用材料的话是这样做

心简单，世界就简单：回复meizi老师 可是为什么报表就不平了

meizi老师：回复心简单，世界就简单你好 你报表不平 去看看科目余额表平不 金额对不对 公式对不对

心简单，世界就简单：回复meizi老师 余额表的研发支出借方有金额对吗？

心简单，世界就简单：回复meizi老师 报表就是因为这个研发支出的金额不平

meizi老师：回复心简单，世界就简单你好 去查下研发支出明细表

轻剪一地繁华：回复玲老师 那，之前部分的工会经费已经计提到研发支出-费用化支出-工会经费，怎么结转回来哈？主要是，每个月凡是已经计提研发费用的，月末都结转到管理费

玲老师：回复轻剪一地繁华你好， 可以做更正的分录 借管理费用 贷研发支出，

轻剪一地繁华：回复玲老师 但是，每个月的月末时，我都把研发费结转到管理费用科目了哈，这样还需要再次更正吗？月末处理如图片

玲老师：回复轻剪一地繁华您好 ，以前的不用改，现在做更正分录就可以，就是上面发给您那个，

轻剪一地繁华：回复玲老师 那，18年开始就已经开始这么计提了，有必要更正18年的账吗？还是只需要更正20年的就行了？

玲老师：回复轻剪一地繁华你好， 正常来说有错误的应该更正，

轻剪一地繁华：回复玲老师 那老师就做你刚才说那个分录就行了？无需结转到以前年度损益调整吧？

玲老师：回复轻剪一地繁华你好， 如果金额不大的，您直接做上面那个分录就可以，

轻剪一地繁华：回复玲老师 谢谢老师详细的讲解

玲老师：回复轻剪一地繁华你好， 不客气，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价，

悠悠：回复meizi老师 专门研发的不用再做一张吗？

meizi老师：回复悠悠你好  ； 不用 。一起做 按部门做工资表就行了。  

悠悠：回复meizi老师 老师，我是把生产的生产工资一张，研发的研发工资一张，研发有好几个项目，这样也可以的吗？

meizi老师：回复悠悠你好；    可以的。  你是想分别做也行。