lecelin：回复方老师 @方老师：现在开票是本单位自行开具的

方老师：回复lecelin你合同上是怎么约定的一次付全额吗。 建筑业纳税义务发生暗 建筑企业收到业主支付的预收款的情况下，无论建筑企业对工程是否动工，增值税纳税义务时间是建筑企业收到业主的预收款的当天。 一是建造合同完成后一次性结算工程价款办法的工程合同，为完成建造合同、施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天； 二是实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 三是实行按工程进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同，为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 四是实行其他结算方式的工程合同，为与发包单位结算工程价款的当天。如果对工程没有结算，实际上也就是对承包方提供的劳务并未得到发包方的认可，承包方也就没有取得索取销售款项的凭据，最终有可能发包方不付建设款。所以，如果双方没有进行工程结算，税收上不应当作为增值税纳税义务的实现。 第一，建筑施工企业必须在工程所在地的国税局预缴一定比例的增值税：选择一般计税方法计征增值税的建筑企业，按照“预收账款÷（1+11%）×2%或（预收收款—分包额）÷（1+11%）×2%”计算的增值税预缴；选择简易计征增值税的建筑企业，按照“预收收款÷（1+3%）×3%或（预收收款—分包额）÷（1+3%）×3%”计算的增值税预缴。 第二，建筑企业项目部再回到建筑施工企业（与发包方签订建筑合同的建筑施工企业）注册地，通过建筑企业自身系统开具增值税发票给业主，然后申报增值税。

lecelin：回复方老师 @方老师：是按月结算

方老师：回复lecelin有收到预收款吗，可以收到预收款时去预缴税金，或者结算时去预缴然后开发票。

lecelin：回复方老师 @方老师：没有，合同上是先开票后付款根据实际结算，那就是可以根据我这边的实际结算的金额预缴税金，再开票

方老师：回复lecelin先结算按结算，先收款的按收款，先开票的按开票金额预缴。那个最先按哪个。

会计人：回复邹老师 对的，办税人员

会计人：回复邹老师 营改增后倒是清楚，营改增之前呢

会计人：回复邹老师 借银行存款，贷收入吗，还是走往来

邹老师：回复会计人你好，借；银行存款，贷；其他应付款 营改增前后都是这样处理的

会计人：回复邹老师 营改增后不是走收入

会计人：回复邹老师 然后交增值税的吗

邹老师：回复会计人你好，需要支付给申报人员的，就是通过其他应付款核算的

小U：回复吴月柳 买的空调是用来安装在办公室的··不是卖的··也是可以抵扣了吗

吴月柳：回复小U可以的

随便：回复宋生老师 那我做到应交税费~预交增值税了，怎么办

宋生老师：回复随便你好！没关系的，影响不大。只是科目不对而已。不影响最终的税金

ID：回复张艳老师 如果计提怎么做分录？

张艳老师：回复ID借：税金及附加 贷：应交税费--应交车船税

柠檬树：回复文文老师 就是要确定收入数，不知道这个收入是按2017年的开票数算，还是按截至2017年底所交的所有营业税和增值税算？ 2017年12月的预收账款余额是按开票数。

文文老师：回复柠檬树收入额按开票数算