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企业所得税会计处理方法
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 娇气的蜡烛 发表的提问：
企业2012年2013年亏损，在2018年清理申报2017年企业所得税时，抵扣清缴多交税款，于2018年退企业，所退企业所得税款怎么处会计分录。
您好，一般情况下，借：银行存款，贷；以前年度损益调整。再做，借；以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
181楼
2023-08-10 19:26:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 天马行空 发表的提问：
外购产品分给职工，会计处理怎么做？增值税作转出，企业所得税视同销售
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目 直接做费用处理，进项不抵扣，不做转出，所得税也不做销售处理
182楼
2023-08-16 18:08:47
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 愤怒的书本 发表的提问：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应计入收入总额的有（　）。
同学您好，您具体选项在哪里
183楼
2023-08-16 18:28:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 食其 发表的提问：
个人独资企业的个人所得税的经营所得的核算方法是和企业所得税的可算方法一样吗
你好，算法是不同的 
184楼
2023-08-16 18:48:21
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食其：回复邹老师 老师可以说下个人所得税的经营所得是怎么算的吗？
2023-08-16 19:18:38
邹老师：回复食其你好，生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数 税率，速算扣除数见表
2023-08-16 19:43:07
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 呐年、樱花落 发表的提问：
合伙企业收到的股息红利所得如何会计处理
同学你好 借，银行存款 贷，投资收益
185楼
2023-08-16 19:14:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 断水流 发表的提问：
企业所得税申报 主表都是0 没法申报 怎么处理
那就暂时填数申报
186楼
2023-08-17 17:41:55
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断水流：回复东老师 填数就会显示 主表利润总额与您填报的财务报表中的利润总额不一致，请您核实后修改财务报表或企业所得税申报表数据。
2023-08-17 17:55:53
东老师：回复断水流你先填写财务报表，填个数，然后在那财务报表申报这个季度的所得税
2023-08-17 18:15:46
断水流：回复东老师 它说的财务报表是不是去年的 我这个月提交的都是0申报 金额是对得上的 我把这个月的财务报表作废修改金额 也会提示这个
2023-08-17 18:29:14
断水流：回复东老师 以前的所以申报都是零申报 所以张企业所得税金额应该没问题 都是0也不会提示跟财务报表的利润总额不一致
2023-08-17 18:51:36
东老师：回复断水流这个不允许你零申报
2023-08-17 19:17:57
断水流：回复东老师 无解了 不知道怎么处理
2023-08-17 19:45:25
东老师：回复断水流你把你申报的财务报表修改一下，填个数，然后你按照这个报表再报试试。
2023-08-17 20:07:14
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？是借 ：所得税 贷 ：应交税金-企业所得税 还是 借 ：利润分配-未分配利润 贷 ：应交税金-企业所得税
您好 借 ：利润分配-未分配利润 贷 ：应交税金-企业所得税
187楼
2023-08-17 18:01:59
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慶：回复bamboo老师 我从学堂买的税务一点通 上面的解题是 借 所得税 我已经搞混了 唉
2023-08-17 18:42:56
bamboo老师：回复慶如果金额不大 计入所得税费用可以的 如果金额大 计入前期
2023-08-17 19:08:54
慶：回复bamboo老师 有两万多 我就计入所得税费用了 可以么？
2023-08-17 19:27:06
bamboo老师：回复慶计入当期也可以 这个费用不影响当期利润总额
2023-08-17 19:37:26
慶：回复bamboo老师 好的 谢谢老师
2023-08-17 19:53:49
bamboo老师：回复慶不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-08-17 20:11:48
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ~嘟嘟~ 发表的提问：
小规模企业金税盘820的费用，会计处理方法，请详细一点说明，谢谢
购买，借：管理费用820 贷：现金820 全额抵扣时，借：应交税费-减免税款820 贷：管理费用或营业外收入820
188楼
2023-08-17 18:31:46
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~嘟嘟~：回复吴月柳 全额抵扣时， 贷：管理费用或营业外收入 这二个科目有什么区别
2023-08-17 18:56:55
吴月柳：回复~嘟嘟~管理费用是冲销当时购买时入的管理费用，营业外收入是补贴收入计入，这两个科目在这里都能用。
2023-08-17 19:13:25
~嘟嘟~：回复吴月柳 当时支付时直接借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：银行存款 在下月申报 全额抵扣时 借：应交税费-未交增值税1180（直接冲抵了当月增值税2000-820）贷：银行存款1180
2023-08-17 19:24:07
吴月柳：回复~嘟嘟~你当时购买来的时候还不知什么时候抵扣税额的，要申报了才知道的。
2023-08-17 19:44:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ chanxunxun_ 发表的提问：
甲企业2016年1月1日购入一项无形资产500万元，预计使用年限5年，无净残值，会计上按照直线法摊销，税法上按照双倍余额递减法摊销，2016年实现会计利润3000万元（已考虑无形资产摊销金额），请计算甲企业2016年年末无形资产的账面价值和计税基础以及2016年的所得税费用、应纳税额，并判断属于哪种暂时性差异，最后进行会计处理。（企业所得税税率25%）
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
189楼
2023-08-17 18:58:38
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陈诗晗老师：回复chanxunxun_应交所得税(3000%2B500/5%2B500*40%)*25%=825 所得税费用825%2B(500*40%-500/5)*25%=850 借 所得税费用 850 贷 应交所得税 825 递延所得税负债 25 应纳税差异，确认递延所得税负债。
2023-08-17 19:27:50
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 放飞 发表的提问：
稽查预交的增值税款和企业所得税以银行存款方式预交了请问会计分录怎么做？等处理结果下来的账务处理怎么做
借应交税费，贷银行存款。
190楼
2023-08-17 19:14:59
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放飞：回复玲老师 老师，你只回答问题一，第二问题呢？难道后面不要做以前年度损益调整？一系列的账务处理，你这比网上回答真的是太简单的了，
2023-08-17 19:42:04
玲老师：回复放飞你好。您好，因为您的提问没有说是以前年度的。
2023-08-17 19:53:30
玲老师：回复放飞。所以我就给您写了交税的分录。
2023-08-17 20:18:11
放飞：回复玲老师 麻烦您 把整个账务处理，写下会计分录，因为我现在是预交，结案后，会计还要做什么账务处理呢？
2023-08-17 20:39:39
玲老师：回复放飞你好 是当年的还是哪年的   
2023-08-17 21:06:15
放飞：回复玲老师 2019年和2020年的
2023-08-17 21:21:20
玲老师：回复放飞你好 借应交税费预交增值税  ，所得税 ，贷银行  预交时就是这个分录    预交就这一个分录  
2023-08-17 21:40:53
放飞：回复玲老师 嗯嗯，那后面结案了呢？账务怎么处理？
2023-08-17 21:59:50
放飞：回复玲老师 老师，麻烦你看下我的问题，我都一直说了，你就回答第一个，无语
2023-08-17 22:16:55
玲老师：回复放飞？后边结案了，是什么发生啥业务了？
2023-08-17 22:28:53
玲老师：回复放飞不清楚问题情况，只能一个一个回答。
2023-08-17 22:55:53
放飞：回复玲老师 晕倒，我还是在网上自己搜吧
2023-08-17 23:24:11
玲老师：回复放飞您好，您需要说具体问题才能给您答案。
2023-08-17 23:49:56
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 又耳多多 发表的提问：
老师请问下企业所得税的计算方法是？
企业所得税的计算方法，季度申报时，本年利润的累计数弥补以前年度的亏损后，还是正数就是需要交税 可以享受小微企业减免税政策的，按25%的税率计算，再减免15%的税，交10%的税 如果是年度申报，就是需要本年利润+调增事项-调减事项-弥补以前年度亏损，按适用的所得税税率计算应交的企业所得税，再减去预缴的企业所得税，就是需要补交的税， 如果是负数，就是需要退的税
191楼
2023-08-18 18:04:38
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又耳多多：回复江老师 老师能举个例子吗？这个企业所得税我一直都弄不是很清楚
2023-08-18 18:31:00
江老师：回复又耳多多2019年新的企业所得税的政策，对于年利润是100万元之内的，交企业所得税的税率是5%，对于200万元至300万元的之间的数据，是交10%的企业所得税，对于300万元以上的利润是交25%的利润。如年利润是180万元，需要交的税是：（100*25%）*20%+（180-100）*20%*50%=5+8=13万元
2023-08-18 19:00:28
又耳多多：回复江老师 有点懵，我打个比方就是我们这个季度的所有收入是100万，费用和成本是50万，那我是不是就是用利润的50万*所得税税率25%
2023-08-18 19:28:52
江老师：回复又耳多多这个一季度你们没有收入利润吗，才成立的公司?
2023-08-18 19:42:50
又耳多多：回复江老师 不是的
2023-08-18 19:55:42
又耳多多：回复江老师 我打个比方就是收入是100万，除去所有的相关开支费用还有盈利50万那我是不是就是用这个50万乘以税率呢
2023-08-18 20:22:26
江老师：回复又耳多多不是的，就存在一季度预缴税款的事，二季度交税的 多少就会涉及到一季度交税的多少，决定二季度需要补交多少税，以及是否可以弥补以前年度亏损，不交税也是可能的
2023-08-18 20:47:36
又耳多多：回复江老师 以前的情况我不知道，我是现在才接手这家公司，但是前期会计将5月份的收入做了50多万，我们财务经理说这个月的所得税要交的很多，我就不知道怎么处理了
2023-08-18 21:08:00
江老师：回复又耳多多以前的不知道，这个是无法计算企业所得税的，需要看一季度的企业所得税申报表，才能申报二季度的企业所得税的。不然是无法申报的，就是税务的关联数据出现比对不通过，无法报税。
2023-08-18 21:36:06
又耳多多：回复江老师 那这个的情况我该怎么办呢
2023-08-18 21:58:27
江老师：回复又耳多多看2019年的一季度企业所得税申报表，必须找到此表
2023-08-18 22:10:27
又耳多多：回复江老师 找的这张表后，前期缴纳税了和没有缴纳这两种情况老师能和我说下吗
2023-08-18 22:32:52
江老师：回复又耳多多如果是小微企业， 1-6月的本年利润累计数*20%*50%-一季度交的企业所得税>0,大于0，就是需要补差额的企业所得税，如果是小于0，不用交税。
2023-08-18 22:50:55
又耳多多：回复江老师 这下我懂了谢谢老师
2023-08-18 23:12:08
江老师：回复又耳多多有不明白的问题再咨询
2023-08-18 23:35:55
又耳多多：回复江老师 那一般纳税人是一样的吗
2023-08-18 23:55:51
江老师：回复又耳多多这个政策是一样的，对于一般纳税人的、小规模纳税人都是一样的
2023-08-19 00:07:31
马江伟老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ yao???? 发表的提问：
递延所得税的定义以及做账方法，还有递延所得税的处理方法，老师，请指教
递延所得税是按照所得税准则规定当期应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
192楼
2023-08-18 18:19:33
全部回复
yao????：回复马江伟老师 好的递延所得税资产和递延所得税负债又是什么呢
2023-08-18 18:44:39
齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 传统的冬日 发表的提问：
小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理吗
:如果是当季利润总额是负数(即亏损)，是否不用计提所得税
193楼
2023-08-18 18:25:33
全部回复
齐惠老师：回复传统的冬日你是小微企业，当年又是亏损，不用计提所得税的
2023-08-18 19:13:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 义气的超短裙 发表的提问：
会计处理开办费一次性摊销， 企业所得税也可以分10年摊销吗？
你好，开办费一次摊销，一次抵扣就可以。
194楼
2023-08-18 18:43:30
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
民办非企业所得税计提账务处理？
借：所得税费用 贷：应交所得税
195楼
2023-08-18 19:11:59
全部回复
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