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企业所得税会计处理方法
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，注会的税法企业所得税和会计的所得税是可以一起学吗，内容差的多吗
这个的话 可以一起的呀 提高效率哈
151楼
2023-07-31 20:02:58
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天会亮心会暖i：回复许老师 老师，我感觉有些内容是不是不一样啊，
2023-07-31 20:21:46
许老师：回复天会亮心会暖i这个 差异肯定有呀 侧重点 有的不一样 但是 有重复的部分 大体思路 是一样的
2023-07-31 20:40:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 惘然 发表的提问：
企业所得税年底未计提，一月份缴纳时会计分录怎么处理，结转时又怎么处理
计提 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 扣款 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 结转 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
152楼
2023-08-01 17:58:16
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 范范 发表的提问：
请问，小规模纳税人小企业会计准则汇算清缴补缴企业所得税会计账务处理怎么操作？
你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
153楼
2023-08-01 18:26:09
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范范：回复紫藤老师 我们是劳务派遣公司，2020年社保国家有优惠政策，多收了用人单位的社保费，2021年退回多收部分，也未开票，直接对公退款，请问账务怎么处理
2023-08-01 18:49:08
紫藤老师：回复范范借银行存款 贷 营业外收入
2023-08-01 18:59:43
范范：回复紫藤老师 是退回，银行存款减少
2023-08-01 19:10:23
范范：回复紫藤老师 那是不是要计入营业外支出了
2023-08-01 19:28:13
紫藤老师：回复范范支出的，要计入营业外支出了
2023-08-01 19:46:32
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 怕孤独的蚂蚁 发表的提问：
中小微企业企业所得税计算方法及优惠政策
你好，就是应纳税所得额100万以内的部分，按照2.5%计算，100万到300万的部分，按照10%计算
154楼
2023-08-01 18:50:20
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
享受小微企业所得税优惠减免政策，减免部分要会计处理吗？
减免部分需要做会计处理，做营业外收入
155楼
2023-08-01 19:17:47
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职称：
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 阳光 发表的提问：
建筑企业的企事业单位承包承租经营所得个税怎么进行会计处理
借，应交税费 个人所得税，贷，现金
156楼
2023-08-01 19:44:59
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 忧伤的柠檬 发表的提问：
投资企业的会计处理方法，主要分录，请举例子说下
例： 1.借：长期股权投资-成本800 贷：银行存款 400 营业外收入400 2.借：长期股权投资-损益调整120 贷：投资收益 120 借：长期股权投资-其他权益变动 24 贷：资本公积-其他资本公积 24 3.借：长期股权投资-损益调整160 贷：投资收益 160 借：长期股权投资-其他权益变动 32 贷：资本公积-其他资本公积 32 4.借：应收股利 20 贷：长期股权投资-损益调整20
157楼
2023-08-02 18:50:18
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 苏瑜 发表的提问：
小企业会计准则，季度交企业所得税会计分录，比如9-12月要交四季度的企业所得税，12月要计提吗，还是1月交的时候做账务处理
12月要计提的，然后1月缴纳
158楼
2023-08-02 19:15:20
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苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则计提的分录是怎样的
2023-08-02 19:34:39
辜老师：回复苏瑜借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税
2023-08-02 19:54:58
苏瑜：回复辜老师 所得税费用是要结转到本年利润哈，结转后我再把本年利润结转到未分配利润，最后再提取法定盈余公积就处理完了吗老师
2023-08-02 20:20:20
辜老师：回复苏瑜你在本年利润之前，就要计提所得税，然后跟其他损益科目一并结转到本年利润
2023-08-02 20:45:34
苏瑜：回复辜老师 我就是那个意思，老师还要提取法定盈余公积哈最后
2023-08-02 21:07:58
辜老师：回复苏瑜如果是盈利，要计提法定盈余公积
2023-08-02 21:30:42
苏瑜：回复辜老师 如果是盈利，是把本年利润结转到未分配利润后，再提取未分配利润的10%吗老师
2023-08-02 21:59:03
苏瑜：回复辜老师 老师还想请教一下，比如小微企业12月利润1万计提所得税1000，然后结转到本年利润的话利润就是9000了，那样填所得税申报表的话所得税就是900了，不是跟计提的不一样了吗，是我哪里没理解对吗，谢谢老师
2023-08-02 22:20:03
辜老师：回复苏瑜所得税申报表里面的所得税费用就是1000，为什么是900
2023-08-02 22:33:13
苏瑜：回复辜老师 嗯是我理解错了，老师小企业会计准则提取法定盈余公积的分录是怎样的呀
2023-08-02 22:59:48
辜老师：回复苏瑜计提盈余公积是这样账务处理的
2023-08-02 23:27:46
苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则也是这样哈小企业会计准则也是这样哈，盈余公积是可以后面弥补亏损和转增资本吗
2023-08-02 23:51:43
辜老师：回复苏瑜是这样的，盈余公积是可以弥补亏损的
2023-08-03 00:10:16
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 杨妞妞 发表的提问：
发放工资。缴纳五险一金，代扣个人所得税等 正确的会计处理方法。是什么。
借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资，应付职工薪酬--社保（公司承担部分）；借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社保，应交税费-个税；借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-社保贷：银行存款
159楼
2023-08-02 19:35:44
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 花里胡哨 发表的提问：
小企业会计准则 收到去年退企业所得税，账务处理 没有调整以前年度损益科目，账表处理
您好 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税
160楼
2023-08-02 19:42:00
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 谨慎的微笑 发表的提问：
请问，我补交2017年少交的企业所得税，执行小企业会计准则，如何处理
您好，借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款
161楼
2023-08-06 21:10:03
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 秀秀 发表的提问：
科技型中小企业企业所得税的计算方法是
您好，企业所得税的计算方法是=利润总额*税率
162楼
2023-08-06 21:26:06
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秀秀：回复微微老师 2020年科技中小型企业减免所得税的计算
2023-08-06 21:49:23
微微老师：回复秀秀 您好，麻烦将具体的情况描述下，方便老师解答哈。
2023-08-06 22:05:36
秀秀：回复微微老师 我103601.98的营业利润，应该交企业所得税25900.5，为什么减免20720.4
2023-08-06 22:33:15
秀秀：回复微微老师 只交5180.1的企业所得税
2023-08-06 23:00:15
微微老师：回复秀秀 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据包括： 财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告2019年第2号 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
2023-08-06 23:12:11
秀秀：回复微微老师 超过100不超过300的减免所得额是怎么计算的
2023-08-06 23:37:55
微微老师：回复秀秀例如200万 则100*5%%2B100*10%这样计算
2023-08-07 00:02:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 小张 发表的提问：
年末忘记计提企业所得税，年后怎么做会计处理？会影响今年做账吗？
借利润分配贷应交税费，不影响今年的利润。
163楼
2023-08-06 21:41:59
全部回复
小张：回复郭老师 谢谢老师，是缴纳的时候直接做：1、借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税，2、借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款 这个吗？
2023-08-06 21:54:17
郭老师：回复小张你好，对的是的，是这么做的。
2023-08-06 22:23:40
小张：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-08-06 22:37:14
郭老师：回复小张不用客气，工作愉快。
2023-08-06 22:49:09
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问一下，公司处理了一台汽车，需要交纳企业所得税吗？ 购进价格是50万，处理价格是40万，应该是属于产生了清理损失，营业处支出，怎么会要求缴纳企业所得税呢 有老师回复说需要交企业所得税 明显是亏损处理的，怎么会要交企业所得税呢
学员您好，这种情况是营业外直支出的，并不需要交企业所得税
164楼
2023-08-07 18:34:27
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 无奈的曲奇 发表的提问：
利民商城购物中心所使用的九层营业用房系自行建造并于6年前授入使用,但由于没有办理竣工决算,所以未结转固定资产,也一直没有计提折旧。该公司的“在建工程”账户显示,应结转固定资产的金额为10000万元,每年应计提500万元的折旧,按2%的企业所得税税率测算,每年影响的所得税额为120万元,但如果将固定资产予以入账,每年影响的房产税为80万元。进一步核查承建商中州建筑工程有限公司,发现利民商城购物中心的营业用房在工程投入使用后不到一年的时间就完成了竣工决算,并且提供了决算报告,利民商城购物中心也在两年内将工程款全部付给了中州建筑工程有限公司,但就是要求其不要急于开具工程发票。要求:分析利民商城购物中心这样做的出发点,是否合规?应当如何进行会计处理？
首先，你这里纳税义务已经发生，那么就应该正常的开具发票。它这个就是属于延后开票，延后纳税，违反了相关税收法律制度的规定。
165楼
2023-08-07 18:58:52
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