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企业所得税会计处理方法
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Merry 发表的提问：
企业所得税年报里的，所得税计算方法，应付税款法与资产负债债务法的区别是什么呀？小企业会计准则先哪个？
应付税款法是所得税会计处理的一种方法，现在不再使用了，所得税核算方法目前只有一种：资产负债表债务法。 　　应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。
46楼
2023-05-31 20:29:11
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 阳光 发表的提问：
建筑企业在施工地预交的企业所得税，如何会计处理
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款
47楼
2023-05-31 20:44:44
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ beauty~ 发表的提问：
企业所得税的计算方法？
你好 按你利润总额*25%
48楼
2023-05-31 21:14:21
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
企业所得税的计算方法
企业所得税=（收入-费用）*25%。
49楼
2023-05-31 21:38:59
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天天向上：回复方亮老师 就是净利润的25%吗
2023-05-31 22:08:08
方亮老师：回复天天向上是利润总额的25%，不是净利润的25%。
2023-05-31 22:20:45
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 苹果帅哥 发表的提问：
企业所得税视同销售的会计处理，分属于会计销售和不属于会计销售两方面，最好有例子
你好，同学。 比如你现在自己生产一批产品，你把这个产品拿去投资。 在会计上你是作投资处理，但在税法上要当成销售来交税这叫视同销售。
50楼
2023-06-05 20:55:44
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苹果帅哥：回复陈诗晗老师 那请问老师，什么是企业所得税视同销售的会计处理
2023-06-05 21:13:03
陈诗晗老师：回复苹果帅哥就是相当于销售处理 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费
2023-06-05 21:24:37
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 醉熏的蜜粉 发表的提问：
企业所得税的计算方法
企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损所得税
51楼
2023-06-05 21:17:39
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
老师，长投不是分权益法还是成本法，年末投资企业要确认投资收益的嘛。但税法上不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。 老师，怎么理解“被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时”，是宣告还是实际发钱的时候
是宣告发放股利的时候，
52楼
2023-06-05 21:29:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ ????????????????????燕儿 发表的提问：
企业所得税新优惠计税方法，求具体方法
你好，小微企业，年应纳税所得额不超额100万元，减按25%应纳税所得额的税率20%计算，实际税率5%，
53楼
2023-06-06 20:36:31
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庄老师：回复????????????????????燕儿年应纳税所得额不超过3OO万元∽100万元，减按50%税率20%计算，实际税率10%
2023-06-06 21:06:37
????????????????????燕儿：回复庄老师 不是说小规模减到5％了吗
2023-06-06 21:36:16
庄老师：回复????????????????????燕儿你好，不是，要有条件。年应纳税所得额不超额100万元，减按25%应纳税所得额的税率20%计算，实际税率5%
2023-06-06 21:57:33
????????????????????燕儿：回复庄老师 我们本季不到10万 收入
2023-06-06 22:20:01
????????????????????燕儿：回复庄老师 一年也不会超过100万 小微企业
2023-06-06 22:36:23
庄老师：回复????????????????????燕儿你好，那可以的，实际税率5%
2023-06-06 22:46:35
????????????????????燕儿：回复庄老师 好的
2023-06-06 22:56:50
????????????????????燕儿：回复庄老师 谢谢老师耐心指导
2023-06-06 23:24:55
庄老师：回复????????????????????燕儿应该的，给个五星好评
2023-06-06 23:50:52
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 萍萍 发表的提问：
15年度未计提企业所得税怎么会计分录处理
借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
54楼
2023-06-06 20:56:28
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萍萍：回复江老师 不需要通过以前年度损益调整吗
2023-06-06 21:23:46
江老师：回复萍萍你是在15年做账就是这样的，如果跨年了，就是用以前年度损益调整处理
2023-06-06 21:34:56
萍萍：回复江老师 现在18年调15年的肯定跨年了，我十就是问用以前年度损益调整怎么个帐务处理
2023-06-06 21:50:52
江老师：回复萍萍一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 用这个分录
2023-06-06 22:13:27
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 战士 发表的提问：
审计中，企业所得税借方有余额应该怎么处理？
企业所得税借方有余额，这需要看是需缴税平账，还是说是多计提了。不同的情况不同的处理
55楼
2023-06-06 21:21:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 123 发表的提问：
小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？
你好 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；以前年度损益调整——税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
56楼
2023-06-06 21:29:59
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123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整
2023-06-06 22:11:38
邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款
2023-06-06 22:28:38
123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？
2023-06-06 22:52:05
邹老师：回复123你好，是的，是这样的
2023-06-06 23:11:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 芳香四溢 发表的提问：
填企业所得税，核算方法选哪个，我公司适用小企业会计准则
资产负债表债务法
57楼
2023-06-07 20:21:21
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芳香四溢：回复邹老师 好的
2023-06-07 20:46:49
邹老师：回复芳香四溢祝你申报愉快，顺利
2023-06-07 21:03:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税计算方法
本年1季度我公司亏损10万，2季度亏损3万，3季度就是本季度盈利8万，请问，本季度我公司应交企业所得税么？？
58楼
2023-06-07 20:43:31
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邹老师：回复爱笑的流沙不用交 应纳所得税额=截止到本季度利润总额*适用税率——截止上季度本年预缴所得税额
2023-06-07 20:58:55
邹老师：回复爱笑的流沙不用交 应纳所得税额=截止到本季度利润总额*适用税率——截止上季度本年预缴所得税额
2023-06-07 21:13:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 团子 发表的提问：
小微企业所得税计算方法
你好，按 利润总额*10% 计算
59楼
2023-06-07 21:08:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 哭泣的短靴 发表的提问：
企业符合小微企业，计提所得税费用的标准，和计算方法，以及会计分录
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
60楼
2023-06-07 21:22:30
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哭泣的短靴：回复邹老师 按照实际税率计提嘛
2023-06-07 21:47:58
邹老师：回复哭泣的短靴你好，是的，是这样的
2023-06-07 22:11:58
哭泣的短靴：回复邹老师 好的
2023-06-07 22:30:19
邹老师：回复哭泣的短靴祝你学习愉快，工作顺利！
2023-06-07 22:41:41
哭泣的短靴：回复邹老师 企业购买的银行理财产品也是要征收企业所得税的吧
2023-06-07 23:06:16
邹老师：回复哭泣的短靴你好，企业购买的银行理财产品取得的投资收益是需要缴纳企业所得税的
2023-06-07 23:30:01
哭泣的短靴：回复邹老师 好的，谢谢您
2023-06-07 23:45:28
邹老师：回复哭泣的短靴不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-08 00:04:58
哭泣的短靴：回复邹老师 企业刚刚成立期初资产为0
2023-06-08 00:15:53
哭泣的短靴：回复邹老师 期末超过5000万还是小微嘛
2023-06-08 00:30:34
邹老师：回复哭泣的短靴你好，你是想问关于期初资产的什么问题呢？
2023-06-08 00:46:44
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