所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%） 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-成本费用等各项扣除-以前年度亏损。

小企业实行应付税款法，上市公司必须采取资产负债表债务法

是的 不光这一点，税法范畴的关联方比会计上要求的大的多

企业所得税法中所称关联方具体指什么? 关于企业所得税所称的关联关系,《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)在第九条曾经作过详细解释,但2016年〈国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告〉(国家税务总局公告2016年第42号)下发后,对此又做出了新的规定,即:企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的,构成所得税申报所称关联关系,原《特别纳税调整实施办法(试行)》中的规定废止: 1、一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上. 如果一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要其对中间方持股比例达到25%以上,则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算. 两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业,在判定关联关系时持股比例合并计算. 2、双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到上述第1项规定,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外). 借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金÷年度加权平均实收资本,其中: 年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数÷365 年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数÷365 3、双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到上述第1项规定,但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行. 4、双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到上述第1项规定,但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制. 所称控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策,并能据以从另一方的经营活动中获取利益. 5、一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员)由另一方任命或者委派,或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员;或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派. 6、具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有上述第1至5种关系之一.

这是判断关联关系的一个条件，甲方与乙方为同一集团下的两家公司，它两加起来直接或间接持有丙方25%以上，即丙方与甲、乙方为关联关系。

您好 会计核算的企业所得税与汇算清缴的所得税差异不需要做分录处理

新会计准则下，社保会计处理 (2011-08-10 19:27:47)转载▼ 标签： 杂谈 分类： 杂谈 社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。 　　社会保险会计分录： 1、企业负担部分，提取时： 　　借：管理费用——劳动保险费 （管理部门） 　　借：销售费用——劳动保险费 （销售部门） 　　借：生产成本——劳动保险费 （生产部门） 　　贷：应付职工薪酬－社会保险费 　　2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除） 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 　　贷：现金 　　3、交纳时 　　借：应付职工薪酬－社会保险费 （单位负担） 　　借：其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 　　贷：银行存款（总交纳的金额） 根据《小企业会计准则附录-会计科目及主要会计处理》，工资核算分录为： 工资计提涉及的分录： 工资核算应该计算用工成本。用工成本应该将应发工资和公司为员工支付的社保一并计入，即按以下等式计算： 用工成本=应付工资+公司负担的社保=（实发工资+个人社保+个税+其他扣款）+公司负担的社保 一、计提工资分录 借：管理费用-开办费（金额为用工成本） 贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资） 贷：应付职工薪酬-社保（金额为公

利润总额*适用税率