淡淡的花香：回复陈诗晗老师 但是我看了问的一样的。

淡淡的花香：回复陈诗晗老师 也就是说如果不强调，以上两种方法都是对的嘛？

陈诗晗老师：回复淡淡的花香是的，考虑的时候你就看题目意思，如果题目告诉了所得税率，你把递延所得税做上去。

淡淡的花香：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复淡淡的花香不客气，祝你学习愉快。

庄老师：回复绿色你好，所得税费用二当期所得税费用十递延所得税负债期末减期初一递延所得税资产期末减期初

哈喽中级：回复王超老师 预计负债不会是递延所得税负债？

王超老师：回复哈喽中级不会的，这个是企业自行估算出来的，并不是实际发生的

哈喽中级：回复王超老师 是不是这样理解，预计负债在计提的时候，账面价值大于计税基础，形成“可抵扣暂时性差异”，递延所得税资产。实际发生时呢？

王超老师：回复哈喽中级你好，你可以这样理解，“可抵扣暂时性差异”是已经预先交给税务局的税，这个未来可以抵扣，因此是递延所得税“资产”

哈喽中级：回复王超老师 预计负债，实际发生的时候呢

王超老师：回复哈喽中级实际发生的时候，就账面和计税基础就一致了，这个时候递延所得税资产就要冲掉的

静静：回复冉老师 商誉怎么算出来的呀？

冉老师：回复静静就是购买价减去，享有被投资公司可辨认经资产值

果果：回复王超老师 固定资产加速折旧，或者是你们的无形资产加速摊销是递延所得税负债吗？是现在少交税，以后年度调增，补交税，最终与账上的平均年限法一致吗

王超老师：回复果果不是的，你刚好理解的是相反的。现在是多交税了，未来是可以少交税的

果果：回复王超老师 加速折旧，应纳税所得额不是少了，交的企业所得税少了吗

王超老师：回复果果不是的，你这个折旧的多了，正常情况下，要少交税的。但是你实际交的税更多，那么这样是形成递延所得税资产的

果果：回复王超老师 但是你实际交的税更多，那么这样是形成递延所得税资产的 不明白这句话

王超老师：回复果果这个可以举一个例子的，比如说你100万的固定资产，这就正常情况下是一年十万，你1000万的利润，基数就是990万 现在你加速折旧，一下子折旧了50万，那么，仍然是1000万的利润，基数就是950万 那么这个就相当于你要多交40万的税了

GFF：回复venus老师 感谢老师回答！^_^ 我还想向您请教一个问题： 【当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。】 老师，请问会计折旧算小了，意味着这项资产价值更高了吗？那卖出去不是利润也变高了吗？为什么会产生递延所得税负债呢！

venus老师：回复GFF同学新的问题请重新提出哈，学堂有要求

冬天的雪：回复王雁鸣老师 还是不太明白 什么是“真正实现了应交或者已预交的利润确认后”。您能写出分录吗

王雁鸣老师：回复冬天的雪您好，请看下面的例子及分录。 先说递延所得税资产、可抵扣暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命1年，税法规定预计寿命2年， 收入20万元，税率25%。（不考虑近期的小微税收优惠问题） 那么 2010年 企业真实利润是  收入-成本  20-10=10万，（设备1年就报废了嘛，所以成本是10万） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-5=15万 （设备能用2年，所以年成本就是5万了）， 那么税务局就暂时多收了你  （15-10）*25%=1.25万的税，  税局收税为 10*25%=2.5万元 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=0-5=-5，也就是可抵扣暂时性差异是 5万元，递延所得税资产就是  5*25%=1.25万，正好和税务局多收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税 2.5万元，贷：现金或者银行存款 2.5万元 计提时：借：所得税1.25万元，递延所得税资产 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 2.5万元  多收了你的税，税务局按理说应该以后退还给你啊。但是他很坏，还开出了条件才能确认，也就是递延所得税资产的确认。分三种情况： 一，打个比方，你2011年就破产了，自然没钱再纳税了，税务局就不确认你这资产，也就是说多收了你的1.25万税不退给你。 二，你2011年生产形势良好，当年应该纳税10万，税局就还有点良心，这1.25万多收了你的税就可以抵扣了，你只需要交8.75万就放过你了。 这时交税时：分录是：借：应交税费-应交所得税 8.75万元，贷：现金或者银行存款 8.75万元 计提时：借：所得税10万元，贷：应交税费-应交所得税 8.75万元 ,递延所得税资产 1.25万元 (冲销前期多交部分） 三，2011年生产一般，利润少，只需要纳税1万元，税局就说了“应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限”，就是说，这1万的税就抵消啦，但不能退0.25万给你哦。 再用同样案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是  收入-成本  20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 （设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你  （15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是  5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元 计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元      少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元 计提时：借：递延所得税负债 1.25万元 (冲销前期少交部分） ，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元

冬天的雪：回复王雁鸣老师 老师讲解的太详细了，谢谢。那“递延所得税资产”和“递延所得税负债”这两个科目的余额在什么时候转销呢？ 科目是如何结转的呢？

王雁鸣老师：回复冬天的雪您好，请您再详细看一下我上面的例子，里面有时间和如何结转的啊。