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递延所得税负债会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 李同学 发表的提问：
递延所得税负债公式
递延所得税负债=（资产账面价值-资产计税基础）×企业所得税税率
196楼
2023-08-21 18:40:27
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无糖老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 如意最爱的爸爸? ? ? 发表的提问：
因为学习初级递延所得税老师没有展开来讲，只讲了个简单易懂的公式来套用计算。递延所得税＝（递延所得税负债期末余额50-递延所得税负债起初余额40）-（递延所得税期末20-递延所得税期初25）＝15 我看不明白为啥10-负5等于15 希望老师可以说的易懂些。谢谢
您好，10-（-5）=10+5=15。递延所得税包括递延所得税资产与递延所得税负债，要用递延所得税负债变动值减去递延所得税资产变动值才能得到递延所得税。
197楼
2023-08-21 18:48:49
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 姜奈 发表的提问：
老师A不是递延所得税资产么为什么是递延所得税负债
会计按10年计提折旧，税法按8年，那表明每年的折旧费用税法大于会计的，也就是前期税法利润小于会计利润，形成未来应纳税的暂时性差异，为递延所得税负债
198楼
2023-08-21 19:05:59
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
我不理解为什么这里要做这段递延所得税资产的分录呢？表示什么呢？为什么不是递延所得税负债呢？
你好，这个题目是预计负债。以后实际发生的时候可以少交 税款，这样的就是资产。以后要多交企业所得税的就是负债，那么这里首先可以确定是递延的资产。 其次，这个分录表示的就是以后可以递延的负债里面包含可以所得税扣除的金额是20
199楼
2023-08-22 18:21:09
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ Miss～Luo 发表的提问：
本月应交所得税210000元，同时确认递延所得税负债增加5000，怎么做分录
您好： 借：所得税费用 215000 贷：应交税费-应交所得税 210000 递延所得税负债 5000
200楼
2023-08-22 18:28:25
全部回复
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
这道题还是没明白，做合并报表的时候子公司净利润调整=净利润-递延所得税负债+递延所得税资产。但是这里递延所得税负债减掉、 递延所得税资产也是减掉
尊敬的学员，您好。 这两个都是递延所得税资产哦，未出售部分差额*25%是递延所得税资产，而且把括号去掉的话，都是加的哦。
201楼
2023-08-22 18:36:08
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 虚拟的网络 发表的提问：
（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。（3）计算甲公司2013年年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。 （4）计算甲公司2013年年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2013年年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
你好，这是要算什么呢，还是问问题没发完呢?
202楼
2023-08-22 18:45:41
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ C. 发表的提问：
要求： （1）计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税； （2）计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额； （3）计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债； （4）计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。 （5）编制甲公司2016年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
借 其他权益工具投资 800 贷 银行存款 800 借 其他权益工具投资 200 贷 其他综合收益 200 借 资产减值损失 60 贷 无形资产减值准备 60 1.确认为递延所得税资产200*25%=50 2.确认为递延所得税资产60*25%=15 应交所得税为（1000%2B60%2B1000-160%2B200）*25%=525 借 所得税费用 510 递延所得税资产 15 贷 应交税费 应交所得税 525 借 递延所得税资产 50 贷 其他综合收益 50
203楼
2023-08-22 19:05:58
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C.：回复陈诗晗老师 不是这道题吧
2023-08-22 19:27:10
陈诗晗老师：回复C.1.不影响递延所得税 2.不需要确认递延所得税 3.确认递延所得税负债 40*15%=6 4.确认融资所得税资产50*15%=7.5 5.确认递延所得税资产210*15%=31.5 6.确认递延所得税资产50*15%=7.5 7.确认递延所得税资产200*15%=30 8.不影响 9.增加递延所得税负债100*15%=15 期初的递延所得税资产减少10，递延所得税负债减少12.5
2023-08-22 19:53:44
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
这道题还是没明白，做合并报表的时候子公司净利润调整=净利润-递延所得税负债+递延所得税资产。但是这里递延所得税负债减掉、 递延所得税资产也是减掉
尊敬的学员，您好。 这两个都是递延所得税资产哦，而且把括号去掉的话，未出售部分差额*25%是递延所得税资产，都是加的哦。
204楼
2023-08-23 18:08:49
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 会计学堂李老师 发表的提问：
六、 （24分） 2×19年10月15日公司销售产品5000件，单价200元，单位成本150元，销项税130000元，银行收回款项。协议约定在 2×20年4月15日之前对方有权退货。根据经验估计退货率为5%（250件），2×19年12月31日重新评估退货率为10%（500件）。2×20年4月15日分别有以下四种情况：（1）未退货 （2）退货300件（3）退货500件 （4）退货600件。 要求：根据上述资料编制2×19年10月15日、2×19年12月31日和2×20年4月15日的会计分录。 七、 (14分) 2×18年1月1日，公司递延所得税负债余额220万元，其中有其他债权投资公允价值变
请您稍等，我来看一下题目
205楼
2023-08-23 18:15:09
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舟舟老师：回复会计学堂李老师借：应收账款200*5000%2B130000=1130000 贷：主营业务收入5000*200*0.9=900000 预计负债——应付退货款（不含增值税）500*200=100000 应交税费——应交增值税（销项税额）130000 借：主营业务成本750000-75000=675000 应收退货成本 75000 贷：库存商品5000*150=750000
2023-08-23 18:57:35
舟舟老师：回复会计学堂李老师（1） 借：预计负债100000 贷：主营业务收入100000 借：主营业务成本75000 贷：应收退货成本75000 （2） 借：预计负债200*200=40000 应交税费——应交增值税（销项税额）130000*300/5000=7800 预计负债60000 贷：应收账款1130000*300/5000=67800 主营业务收入200*200=40000 借：库存商品200*150=30000 主营业务成本300*150=45000 贷：应收退货成本75000
2023-08-23 19:18:39
舟舟老师：回复会计学堂李老师（3） 借：预计负债100000 应交税费——应交增值税（销项税额）130000*500/5000=13000 贷：应收账款113000 借：库存商品500*150=75000 贷：应收退货成本75000 （4） 借：预计负债100000 应交税费——应交增值税（销项税额）130000*600/5000=15600 主营业务收入100*200=20000 贷：应收账款1130000*600/5000=135600 借：库存商品600*150=90000 贷：应收退货成本75000 主营业务成本15000
2023-08-23 19:48:29
丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 真伊 发表的提问：
老师，这里为什么会有递延所得税负债呀
同学，你好！投资性房地产账面价值6500，计税基础5000，资产账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
206楼
2023-08-23 18:38:33
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.73w
引用 @ 菜菜 发表的提问：
1.分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额（不必列示计算过程）。 2.逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。 3.分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。 4.编制甲公司2012年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 标准答案是什么样的
你好，需要计算做好了发给你
207楼
2023-08-23 19:02:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用增加，但是会计科目借：递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少吗，求会计分录
您好，递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用减少
208楼
2023-09-05 17:59:55
全部回复
冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗
2023-09-05 18:24:37
小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产
2023-09-05 18:51:10
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 顺心的小土豆 发表的提问：
确认所得税费用分录 时。怎么通过当期递延所得税资产和负债的变动额 来看递延所得税资产是增加还是减少了
你好，递延所得税资产借方是增加，贷方是减少
209楼
2023-09-05 18:14:10
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
递延所得税负债发生额是-50，怎么理解递延所得税收益是50
学员，你看一下会计分录 借：递延所得税负债 50 贷：所得税费用 50 你看所得税费用在贷方就是表示收益的
210楼
2023-09-05 18:38:59
全部回复
A 梦啊：回复王老师1 就是能冲费用的就是收益吗
2023-09-05 19:04:55
王老师1：回复A 梦啊学员您好，看收益还是损失你得看损益类科目在借方还是贷方，借方时损失，贷方是收益 上面这笔分录所得税费用是损益类科目，在贷方，那就是收益
2023-09-05 19:16:09
王老师1：回复A 梦啊你看看是否能明白，不明白再问我哈
2023-09-05 19:35:39
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