何老师13：回复合适的刺猬计提质量保证金这种情况下产生的预计负债与实际发生额之间的差额是可以确认暂时性差异的。如果是其他原因比如罚款支出产生的，不能确认暂时性差异。如果确认了，表明有误，要进行转回。所以，具体看题目要求来。站在质量保证金引起的预计负债来讲，800在计提的时候不允许扣除，因为没有实际发生。真正发生了700，那么只能按700扣除。在未来实际发生了这100的时候，才可以扣除，抵减税费。表明（有好事在未来发生=未来有经济利益流入=递延所得税资产）。转回25 ，即100*25%=25。转回递延所得资产，可以抵减应交税费。如果进一步解答，请提供题目。谢谢。

假如：回复王雁鸣老师 利息支出不是费用吗？是要扣除了，税法要求扣100，财务却扣了150多扣了50导致利润减少50，不是少交了50的税额吗？不应该是形成的是递延负债吗？

王雁鸣老师：回复假如同学你好，但是按税法增加了利润，是多交了所得税，是形成递延所得税资产。

假如：回复王雁鸣老师 哦哦，站在税法的角度看问题

王雁鸣老师：回复假如同学你好，是的，要看交的税多了，还是少了。

殷勤的含羞草：回复冉老师 本期不交税？老师这个是怎么理解？不是都要交税的吗，为何会有本期不交税这种情况？

冉老师：回复殷勤的含羞草比如公允价值变动损益，税法就是当期不交税的，未来出售实际发生了才交税的

殷勤的含羞草：回复冉老师 如上条老师解释的，当期不交税，那是不是要计提出来？然后是不是通过递延所得税负债这个科目来记？税是先不交但需要作一个记录在那里的吧？那么会计分录怎么做呀老师

冉老师：回复殷勤的含羞草是的，学员，你说的很对的，分录 借所得税费用 贷递延所得税负债

殷勤的含羞草：回复冉老师 哦哦，谢谢老师

冉老师：回复殷勤的含羞草不客气，祝你周末愉快

文文老师：回复赵小可借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用

文文老师：回复赵小可借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债

文文老师：回复赵小可计算递延所得税费用，明显看出递延所得税负债增加，会增加所得税费用，递延所得税负债减少，会减少所得税费用

文文老师：回复赵小可递延所得税资产增加，会减少所得税费用，递延所得税资产减少，会增加所得税费用

文文老师：回复赵小可应交税费是根据税法规定，计算出来的应交企业所得税

文文老师：回复赵小可借：所得税费用-当期所得税 贷：应交税费-企业所得税

赵小可：回复文文老师 我突然明白了 谢谢老师 另外我还纠结一个问题 应交所得税费是税法口径，递延所得税资产或者负债是在这个基础上延伸出来的，最后所得税费用等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产，那直接按照正常的计算会计利润得出真实的应交税费不就行了吗？我感觉这个不加减的会计利润得出的所得税费用就是和前面说的一个数字

赵小可：回复文文老师 它们是不是一个数字，还是我感觉错了

文文老师：回复赵小可你的理解是正确的。

文文老师：回复赵小可所得税费用实际=会计上的利润总额*税率

文文老师：回复赵小可也等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产对应的所得税费用

文文老师：回复赵小可所得税费用-当期所得税   加上  递延所得税费用-递延所得税费用  =会计上利润总额*所得税费用

赵小可：回复文文老师 当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对吗？因为不一定递延所得税负债就一定在贷方 还有可能是转回 递延所得税资产也可以类推这样理解 对吗？

文文老师：回复赵小可当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对，再结合下面的公式确认加还是减。 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

赵小可：回复文文老师 谢谢老师！您讲的太好了！一下子就反应过来了

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

有有爱：回复马老师 哦，就是不会影响所得税费用了

马老师：回复有有爱综合收益是一个所有者权益类的科目，不是损益类的，不会影响到所得税费用，所以把它记录到了其他综合收益，而且这个其他债权投资的公允价值计量且变动计入到其他综合收益。

悠然老师01：回复文11取得的国债利息收入和从境内未上市的居民企业取得的投资收益属于免税收入。 应调减应纳税所得额=10+100=110（万元）。 （2）接受捐赠纳税调增45万 （3）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）；回扣支出不得扣除。 业务招待费扣除限额1=1000×5‰=5（万元）；业务招待费扣除限额2=12.5×60%=7.5（万元）。 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。 销售费用和管理费用合计应调增的应纳税所得额=（185-150）+5+（12.5-5）-50×75%=10（万元）。 （4）利息支出应调增应纳税所得额=48-530×6%=16.2（万元）。

悠然老师01：回复文11公益性捐赠扣除限额=（250+45）×12%=35.4（万元）。 向某农村小学的直接捐赠，不得在税前扣除。 营业外支出应调增应纳税所得额=50-35.4+20=34.6（万元）。

悠然老师01：回复文116 400*0.02=8 工会经费不超 400*0.14=56 福利费调增60-56=4 职工教育经费400*0.08=32不超 总计调增4万

悠然老师01：回复文117交易性金融资产调减30

文11：回复悠然老师01 还有差异性质老师~

悠然老师01：回复文11应纳税所得额=250-110+45+10+16.2+34.6+4-30=219.8 补交税费=219.8*0.25-50=4.95

四月：回复答疑苏老师 税务上怎么处理递延收益

答疑苏老师：回复四月你好 转到营业外收入的时候再纳税

烟雨楼台：回复风老师 不懂，能不能举个例子说具体一点

风老师：回复烟雨楼台比如计提的坏账准备，减少了利润但是税法不允许扣除，但是将来真正发生损失时，会计处理会直接核消不再减少利润，税法却允许抵扣，这种情况下坏账准备可以理解为以后可以抵扣的损失，简称可抵扣暂时性差异，应该据此计提递延所得税资产

李志南：回复钟老师 有没有具体会计分录，还是不懂

钟老师：回复李志南借：其他权益工具 10 贷：应交税费应交所得税 2.5 贷：留存收益7.5