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营业税差额征收会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 咳咳咳 发表的提问：
销售旧货简易征收，3%减按2%征收，那么差额1%的税计入营业外收入吗？
你好，是的，是这样处理
46楼
2023-05-31 20:50:23
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 卢胜香 发表的提问：
旅游业差额征税如何进行账务处理
1.取得旅游服务收入时的会计处理： 　　借：银行存款 　　 贷：主营业务收入 　　 应交税费——应交增值税 　　2.支付别的公司旅游服务分包款时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款 　　3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款
47楼
2023-05-31 20:56:29
全部回复
卢胜香：回复朴老师 老师你说的这个处理区分小规模纳税人和一般纳税人么
2023-05-31 21:34:15
朴老师：回复卢胜香这个是不区分的，这里是一样的，只不过一般纳税人可以抵扣进项
2023-05-31 21:55:29
卢胜香：回复朴老师 那一般纳税人确认收入是不是要写成应交税费-应交增值税-销项税额，确认成本又写成应交税费-应交增值税-销项税额抵减
2023-05-31 22:25:01
朴老师：回复卢胜香小规模也要写销项，只不过一般纳税人收成本票的时候做一个借进项
2023-05-31 22:42:18
卢胜香：回复朴老师 老师，旅游业不是是差额征税嘛，是用收入减去成本部分作为纳税额，那这样减下来对之前确认收入计提的那个销项税额有没有什么影响，是否需要再说账务处理
2023-05-31 22:53:19
朴老师：回复卢胜香没有影响的，差额征税也需要缴纳销项的
2023-05-31 23:10:36
卢胜香：回复朴老师 好的，老师那要是所有的收入都没有开具发票，那是不是账务处理流程也是一样的，只是报税的时候报在未开票收入那一栏即可
2023-05-31 23:22:53
朴老师：回复卢胜香是的，你说的很对哦
2023-05-31 23:46:55
卢胜香：回复朴老师 谢谢老师，老师我现在还有个疑问，就是我们支付的什么住宿费、门票费、那些费用如何区分那些可以算在成本里面抵扣，那些不可以算在里面抵扣呢
2023-06-01 00:11:43
朴老师：回复卢胜香跟你的主营业务收入有关的支出都可以计入成本
2023-06-01 00:38:27
卢胜香：回复朴老师 那比如我们接了个团，要把客人送去景区，我们和公交公司租的大巴车，这个可以算成本么
2023-06-01 00:53:59
朴老师：回复卢胜香可以的，这个就是成本，满意请给五星好评，谢谢
2023-06-01 01:18:41
卢胜香：回复朴老师 那差额征税这部分发票是不是只需要取得普通发票即可
2023-06-01 01:30:13
朴老师：回复卢胜香嗯，做成本就行的哦
2023-06-01 01:52:59
答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，小规模差额征税，会计分录不会做，有疑问 借：应收账款 4800 贷：主营业务收入？ 应交税费-增值税19.05 4800-4400=400/1.05*0.05=19.05元 差额开票
主营业务收入4780.95
48楼
2023-05-31 21:12:22
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会计学堂：回复答疑-李老师 分录具体怎么做啊
2023-05-31 21:45:15
答疑-李老师：回复会计学堂借：应收账款 4800 贷：主营业务收入4780.95 应交税费-增值税19.05
2023-05-31 22:04:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 梦想家 发表的提问：
小规模纳税人未达起征点季报减免税额是在9月计入营业外收入还是在10月再处理呢?未达起征点还用做计提营业税金及附加的处理吗
你好，需要在9月份做减免增值税分录 增值税免征了，附加税也就免征了，免征了就不需要计提的
49楼
2023-05-31 21:41:59
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
原小规模的广告业企业是差额征收营业税的，营业税改增值税后，不申请一般纳税人，增值税是否为差额征税？
您好！这个你需要咨询当地税务局，因为本身经纪代理行业是可以按差额征收，但是你这个税局是不是认定为经纪代理，你要咨询下征管员。
50楼
2023-06-05 20:32:16
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 简单的灯泡 发表的提问：
劳务派遣公司，收入全额计入主营业务收入吗？还是差额计入主营业务收入？我看营改增之后缴的增值税是差额征税，是否做账就是差额才计入收入。那营改增之前也是一样的做法？
你好，差额征税的做账以差额确认，以前营业税一样做法，只是现在交增值税，确认收入时就要确认税
51楼
2023-06-05 20:45:55
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简单的灯泡：回复吴月柳 那我收到款 借银行存款 贷方其他应付款 主营业务收入 是吗 不用计提工资吗
2023-06-05 21:19:51
吴月柳：回复简单的灯泡借：银行存款 贷：主营业务收入，应交税费 ~应交增值税(销项) 计提工资，借：主营业务成本 应交税费~应交增值税(营改增抵减销项税额) 贷：应付职工薪酬
2023-06-05 21:39:38
简单的灯泡：回复吴月柳 你这样做不是就全部都是收入？劳务派遣不是走往来科目啊？收到代发工资，不是应该借银行存款 贷其他应付款 工资吗？只有收到派遣费才应该计入主营业务收入吧？
2023-06-05 21:57:24
吴月柳：回复简单的灯泡因为要计提工资，所以工资算是成本扣除掉收入的。
2023-06-05 22:22:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ A星星 发表的提问：
老师 代理业差额征税 凭证怎么做比较好啊 比如说 营业收入10000 成本9000 我直接单计营收和成本 那个增值税税额不对呢
你好，收入同时确认应交税费-应交增值税的贷方 成本同时确认应交税费-应交增值税的借方，差额就是需要缴纳的税款
52楼
2023-06-05 20:56:29
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李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 奋斗的跳跳糖 发表的提问：
小规模物业公司收垃圾清运费差额征收增值税怎么账务处理？
借:库存现金 贷:主营业务收入 应交税费
53楼
2023-06-05 21:22:52
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ ᑓ Þ . คิดถึง 发表的提问：
我公司是一般纳税差额征税，本月只收到对方代发工资和五险一金的钱，我方开的增值税普通发票金额也只开了这个钱，没有差额征税，怎么做会计处理
收入仍然要确认，挂对方往来。
54楼
2023-06-05 21:29:59
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ᑓ Þ . คิดถึง：回复文文老师 能具体写下分录么
2023-06-05 22:14:42
文文老师：回复ᑓ Þ . คิดถึง借：银行存款（工资） 借：应收账款（差额） 贷：主营业务收入 （工资+差额） 贷：应交税费-简易计税
2023-06-05 22:31:55
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 阳光 发表的提问：
物业公司水，水资源税，污水处理费的差额征税的账务处理？
差额税计入税金及附加，增值税计入应交税费即可的
55楼
2023-06-06 20:42:31
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
旅游行业差额征收的结转增值税那一部分　　1.取得旅游服务收入时的会计处理：　　借：银行存款1091800　　 贷：主营业务收入1060000　　 应交税费——应交增值税31800　　2.支付B公司旅游服务分包款时的会计处理：　　借：主营业务成本424000　　 应交税费——应交增值税12720　　 贷：银行存款436720　　3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：　　借：主营业务成本530000　　 应交税费——应交增值税15900
对的
56楼
2023-06-06 21:05:52
全部回复
天天向上：回复袁老师 借：主营业务成本530000 　　 应交税费——应交增值税15900 　　 贷：银行存款545900 如果这样的话，这些税怎么结转呢？ : 实际上交的话，是含税收入减去含税成本得出的数据。然后除（1 3%）X3%应交的增值税 : 倒是我们录入的分录的那些增值税应该怎么冲呢？
2023-06-06 21:29:36
袁老师：回复天天向上根据余额，贷方余额缴纳即可
2023-06-06 21:47:07
天天向上：回复袁老师 @袁老师:但是根据贷方的话，就交多啦
2023-06-06 22:11:33
袁老师：回复天天向上贷方扣除借方在贷方的余额 啊
2023-06-06 22:33:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 注会取证班 木子 发表的提问：
旅游行业的差额征税怎么做账务处理？
1.取得旅游服务收入时的会计处理： 　　借：银行存款 　　 贷：主营业务收入 　　 应交税费——应交增值税 　　2.支付别的公司旅游服务分包款时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款 　　3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款
57楼
2023-06-06 21:12:07
全部回复
注会取证班 木子：回复朴老师 应交税费如果有余额是结转到营业外支出山或收入吗？？
2023-06-06 21:47:44
朴老师：回复注会取证班 木子应交税费多计提 建议找出原因 冲减原来多提原因计入哪里就冲什么科目 若实在无法查找就计入营业外支出
2023-06-06 22:16:15
注会取证班 木子：回复朴老师 主营业务收入和成本都做应交增值税，不会出现税额差么？？
2023-06-06 22:42:13
朴老师：回复注会取证班 木子成本那里是进项税的你收到专票的话
2023-06-06 22:54:52
注会取证班 木子：回复朴老师 小规模收专票不也是按成本票一样的吗？如果是小规模的账务处理又是怎么样的？
2023-06-06 23:08:06
朴老师：回复注会取证班 木子跟收到的普票是一样的，直接都计入成本，不做借应交增值税进项的分录
2023-06-06 23:29:49
注会取证班 木子：回复朴老师 收入要做应交税费吗？
2023-06-06 23:43:44
朴老师：回复注会取证班 木子是的，收入要交增值税的
2023-06-07 00:12:51
注会取证班 木子：回复朴老师 小规模的收入也要做应交税费吗？不是差额征税么？
2023-06-07 00:24:49
朴老师：回复注会取证班 木子借：主营业务成本　　 　　贷：应付账款等　　 　　借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　 　　贷：主营业务成本　　 　　借：银行存款等　　 　　贷：主营业务收入　　 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　 　　二、差额扣除部分增加收入 　　账务处理： 　　借：主营业务成本　　 　　贷：应付账款等　　 　　借：银行存款等　　 　　贷：主营业务收入　　 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　
2023-06-07 00:43:42
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ Conghua 发表的提问：
小规模差额征税，进账10万元，管理费2999.75，工资94175，工会经费941.75、残保金1883.5、求会计处理！
应付职工薪酬 管理费用
58楼
2023-06-06 21:29:59
全部回复
Conghua：回复武老师 能说具体点吗
2023-06-06 21:59:38
武老师：回复Conghua你应付职工薪酬下面设二级科目就可以的
2023-06-06 22:27:22
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，减按1%征收率开票记账；申报税时，收入季度不超30万元，但申报纳税后，申报表未达起征点免税额大于账面增值税，账面按1%征收率计算出的增值税确认营业外收入，账与税差额2%征收率部份，账务怎么处理。
同学好，季度未超30万，享受小规模的减免政策，减免的税费贷计应交税费，应交增值税，再结转记入营业外收入，
59楼
2023-06-07 20:10:43
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 俊秀的帽子 发表的提问：
差额征税未达起征点的收入要转到营业外收入吗？
你好，不用，这个就是正常收入，只不过不交税而已。
60楼
2023-06-07 20:22:30
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