柳动蝉鸣：回复邹老师 小规模的 主营业务成本 应交税费-应交税费 下的明细科目是什么 应交税费-应交税费-进项税额吗 小规模可以抵扣进项税额吗 不是一般纳税人才可以抵扣的吗

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，就是应交税费——应交增值税 没有三级明细 差额征收的不是可以抵扣，而是按差额纳税

柳动蝉鸣：回复邹老师 我想请问一下 应交税费-应交税费一般都有三级明细 那这个怎么办啊

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，你可以增加一个 小规模应交增值税 三级明细

柳动蝉鸣：回复邹老师 老师，还想请教一下，别的公司拿承兑跟我们公司换现金，贴息5个点，这样可以操作吗

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，如果按规定当然是不可以的 如果处于利益考虑，你可以操作

四月天：回复紫藤老师 是不是必须通过应交税费-销项税额或销项税额抵减，能不能直接通过应交税费-简易计征科目

紫藤老师：回复四月天是的，一般纳税人通过应交税费-销项税额或销项税额抵减

赖昌汉：回复袁老师 @袁老师:但认证进项税呢？会计怎么处理？

袁老师：回复赖昌汉认证了，要转出的

赖昌汉：回复袁老师 简易计税收到专票，借：工程施工117，贷：现金，认证发票：借：进项税17 贷：转出...@袁老师:转到哪里去啊，我也没抵扣啊、转了我成本变少了啊，分录具体怎么做？

袁老师：回复赖昌汉借：工程施工，应交税费贷：现金；转出：借：工程施工贷：应交税费

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

苏沐菲：回复王雁鸣老师 那账上有差额应该怎么处理呢，计提税金时也按申报表上计提吗，交完税金后，增值税账上要多几角钱，这个不知道怎么处理

王雁鸣老师：回复苏沐菲您好，差额可以记入营业外收支科目。

苏沐菲：回复王雁鸣老师 以什么作为原始凭证呢，怎么转呢

王雁鸣老师：回复苏沐菲您好，打印出这个明细账作为原始凭证即可，结转时，借：营业外支出-其他支出，贷：应交税费-未交增值税，或者，借：应交税费-未交增值税，贷：营业外收入-其他收入。

苏沐菲：回复王雁鸣老师 打增值税这个科目的明细账吗

王雁鸣老师：回复苏沐菲您好，就打那个有余额的当月的明细账即可。

紫云：回复笑笑老师 小规模纳税人怎样开发票才能交最少的税，可以差额纳税吗

笑笑老师：回复紫云您好，这个要看具体情况哦，小规模也是差额纳税的。 提供相关文件供您参考： 提供建筑服务的小规模纳税人与选择简易计税方法一般纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后余额为销售额。扣除的分包款，应当取得分包方开具的发票，包括： 1.从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票，2016年6月30日前可作为扣除凭证。 2.从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。