金子老师：回复冲冲冲呀公司是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费。 本期应该缴纳的增值税 =（65264.03-62664.03）/1.05*0.05 =123.81 账务处理： 1.确认公司劳务派遣服务收入 借：银行存款 65264.03 贷：主营业务收入-安保服务收入 62156.22 贷：应交税费—应交增值税 3107.81 2.确认安保服务成本 借：主营业务成本-安保服务成本 62664.03 贷：应付职工薪酬-工资、社保等 62664.03 3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税 借：应交税费—应交增值税 2984 贷：主营业务成本 2984 4.申报税款 借：应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.81 贷：银行存款 123.81

考试00：回复朴老师 不用办理退营业税么？

考试00：回复朴老师 直接抵减增值税？

考试00：回复朴老师 简易计税的

朴老师：回复考试00你这是营业税吗 不是增值税吗

考试00：回复朴老师 退款时间是发生营改增后

考试00：回复朴老师 这部分退补差，涉及营业税还是增值税？

朴老师：回复考试00同学你好 你之前多交的这个是营业税吗

考试00：回复朴老师 是的，但是退款时间是营改增后

朴老师：回复考试00同学你好 那这个你可以申请退税

考试00：回复朴老师 如果抵顶增值税是否符合相关政策要求？

考试00：回复朴老师 我们是简易计税

朴老师：回复考试00这个可以抵减 不抵减就申请退

考试00：回复朴老师 是否有政策规定，必须办理营业税退税

朴老师：回复考试00同学你好 这个没有哦

罗老师：回复爱笑的流沙需要设置应交税费-应交增值税科目的三级科目（一般纳税三级科目，小规模纳税人二级科目即可）

琪雨：回复方老师 老师，我的意思是它不是差额征税嘛，我把那个差额填在哪里？

方老师：回复琪雨差额填写申报表的附表三里。