凡：回复maize老师 季度不超30万······增值税免税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 都要做 分录吗？ 企业所得税小微企业减免税款要做分录吗

maize老师：回复凡这个附加税不做，增值税做小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

小小店铺：回复紫藤老师 可以不计提吗

紫藤老师：回复小小店铺你好，也可以直接不计提

☀️^_^：回复bamboo老师 所得税是交多少计提多少，不按我们说的利润成以百分之25计算的计提。增值税是当月计提，当月不交税就要做减免税金的分录吗？

bamboo老师：回复☀️^_^所得税是交多少计提多少 增值税是季末结转

顺其自然：回复文文老师 是小规模

文文老师：回复顺其自然减免增值税转入营业外收入

顺其自然：回复文文老师 为什么不计入其他收益

文文老师：回复顺其自然抱歉，你使用的是企业会计准则，应计入其他收益

顺其自然：回复文文老师 那是不是除了企业会计准则，其他的都走营业外支出

文文老师：回复顺其自然除了企业会计准则，其他的都走营业外收入或支出

顺其自然：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复顺其自然不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

L&Dan：回复邹老师 你看下还是有规定的

L&Dan：回复邹老师 只是小规模月销售额不超过10噢

邹老师：回复L&Dan你好，这个是江苏省的规定，你可以按当地规定执行 这个不是全国性的政策

夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。

茗依：回复徐阿富老师 那这个减免就不要另外做分录了对吧

徐阿富老师：回复茗依你好，是的。减免地区不用做分录

会计学堂125：回复maize老师 为什么有的老会计减免的也要计提进去，减免的金额做减免分录

maize老师：回复会计学堂125那是重新计算了，增值税减免是需要做减免分录，企业所得税减免就不要做减免分录，你做减免是循环算了。

会计学堂125：回复maize老师 减免分录怎么做老师？

maize老师：回复会计学堂125企业所得税的减免不做分录，你问的减免是啥减免。

会计学堂125：回复maize老师 企业所得税符合小微企业减免这个3000元，计提的时候怎么处理？

maize老师：回复会计学堂125不计提，按你实际需要交的2000，计提所交企业所得税。