莫失莫望：回复萱萱老师 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

萱萱老师：回复莫失莫望企业以自产货物用于职工福利的，应当按照该货物的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额；相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常销售商品相同。 您参考如下账务处理： ①借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—职工福利费 ②借：应付职工薪酬—职工福利费 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税 ③借：主营业务成本 贷：库存商品

莫失莫望：回复萱萱老师 将自产、委托加工的货物对外捐赠

萱萱老师：回复莫失莫望借：营业外支出 贷：库存商品等 应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（按照同类商品的售价计算税额）

莫失莫望：回复萱萱老师 老师我就是搞不懂啥时候要确认收入   都是视同销售行为   为啥有时候确认收入  有时候又不是

萱萱老师：回复莫失莫望视同销售是税法上的说法，做账按照会计准则的要求

K14617325806585：回复meizi老师 都是免税产品

meizi老师：回复K14617325806585你好 那就一起来填写即可

嘻嘻：回复bamboo老师 销售也需一并填上么

嘻嘻：回复bamboo老师 是这样吗

bamboo老师：回复嘻嘻是的 销售额跟销项税额一起填

嘻嘻：回复bamboo老师 如果这样填，到主表里会将销售额自动取数带过来，那样就跟我公司账面的销售收入不符

bamboo老师：回复嘻嘻视同销售 也要确认销售收入啊 怎么会不符？

嘻嘻：回复bamboo老师 那这张表里(一)按适用税率计税的销售额，数值就会与我公司实际的销售收入不符啊

嘻嘻：回复bamboo老师 我们入账做的是营业外支出

bamboo老师：回复嘻嘻请问是对外捐赠的么

嘻嘻：回复bamboo老师 公益性捐赠支出

bamboo老师：回复嘻嘻那这种情况申报表跟账面不一致 没有问题

1010日月：回复宋生老师 增值税视同销售的时候怎么申报

1010日月：回复宋生老师 个说怎么申报，没有信息啊

宋生老师：回复1010日月你好！当无票收入申报就好了。按市价

1010日月：回复宋生老师 是不是采购的时候借记库存商品，进项税额 贷记银行存款 给客户的时候借记招待费，贷记库存商品，销项税额

宋生老师：回复1010日月你好！是的。就是这样操作。

1010日月：回复宋生老师 个税呢

宋生老师：回复1010日月你好！如果有个税的。借其他应收款 贷应交税费—代扣个人所得税

1010日月：回复宋生老师 这个好像很难办啊，没有身份信息，也不会给我们钱啊

宋生老师：回复1010日月你好！是的。实操中确实是很难

红豆：回复钱多多老师 老师，具体如何处理呢，会计分录及申报时怎么填写呢

钱多多老师：回复红豆你好，同学。会计分录先做入库，借：库存商品应交税费-进项税，贷：银行存款。借：销售费用  贷：主营业务收入  应交增值税 销项税，然后结转，借：主营业务成本 贷：库存商品因为你不开具增值税发票，申报的时候填写在附表1的未开具发票栏（7、8列）

钱多多老师：回复红豆没有其他问题，给我一个五星好评，谢谢呀

红豆：回复钱多多老师 老师，是普票，不存在进项税。这里的销项税怎么确定？

钱多多老师：回复红豆按照你买的进价确定

红豆：回复钱多多老师 谢谢老师！！！！

梦怡：回复龙枫老师 收入是不是所得税层面的？ 视同销售对内是不开票，对外开票，那么视同销售的都要确认收入吗

龙枫老师：回复梦怡是增值税的。 视同销售,一般是指不开票销售或分发商品给内部职工等销售行为, 借:银行存款 库存现金 应收账款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额) .

梦怡：回复龙枫老师 视同销售要的确认收入有的是确认库存商品成本啊

龙枫老师：回复梦怡所有权出了本企业内部了，那么，就是销售或是视同销售了，如你卖出去了，那就是销售，如果你捐资了、对外投资了，那就是视同销售，都是要确认收入的实现，同时也要计算增值税和结转相应的成本的。

追逐我的明天。：回复许老师 可是老师会计上不是捐赠不确认收入吗是不是要记入营业外支出，税法上确认收入，税会差异纳税调整

许老师：回复追逐我的明天。哦哦，刚才写错了，不好意思 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费 这个的话，捐赠给客户，记入销售费用。捐赠给他人，记入营业外支出。 疫情期间的捐赠物资，应交税费，是没有的哦

追逐我的明天。：回复许老师 感谢老师耐心解答，还有就是应交税费——增值税销项是根据捐赠产品的售价而非成本计算的对吗

许老师：回复追逐我的明天。嗯嗯，是的哦。这个呀，是根据你们平时的平均售价，计算的哦

玲：回复立红老师 营业利润不计算制造费用吗？

立红老师：回复玲你好，营业利润不计算制造费用吗？——不计算的。