艾莓一族：回复蒋飞老师 那老师视同销售是不是没有进项抵扣所以普通增值税=销项-进项放到组价这就成了增值税=组价*税率了

蒋飞老师：回复艾莓一族视同销售有进项是可以抵扣的

蒋飞老师：回复艾莓一族增值税=组价*税率，是算销项税额的

艾莓一族：回复蒋飞老师 那为什么视同销售的公式没有减进项呢

艾莓一族：回复蒋飞老师 而是组价*税率呢

蒋飞老师：回复艾莓一族销项税额= 组价*税率

艾莓一族：回复蒋飞老师 那是不是题目中没有可抵扣的进项公式就是组价*税率如果题目中有进项就是组价*税率-进项

蒋飞老师：回复艾莓一族你好！ 是的。

小白：回复王老师1 为什么不是进项税额转出么？还有进项税额转出的税金和视同销售（平价处理的税金），不都是一样么？有什么区别呢这个视同销售和进项税额转出这个问题

王老师1：回复小白您好，是的，增值税上效果是一样的，但做视同销售的话增值税收入会大 因为你这个业务本质上还是无偿赠送，无偿赠送的话就需要视同销售

小白：回复王老师1 对啊 我平价处理税金不还是一样的金额么？

王老师1：回复小白是的，是没差别，外购货物的赠送来说视同销售和进项转出是一样的，你也不用过多纠结

小白：回复王老师1 招待客户 分录：借：管理费用-招待费用 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 库存商品 然后我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：主营业务收入 应交税 金-应交增值税 （销项税额) 这个账务处理好像是不是也不一样？视同销售后面要确认主营业务收入吧？还有在无票申报中申报？但是自己个人消费就不要无票收入申报，直接进项税额转出，是这样的吧？另外视同销售还要结转成本吧？

王老师1：回复小白然后我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税 金-应交增值税 （销项税额)  视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报 是的 不需要结转成本，因为会计上没有收入

小白：回复王老师1 这个送人视同销售的招待费，后期汇算清缴招待费超出限额的需要调增么？

小白：回复王老师1 还有如果在无票收入里面申报，那后期所得税报表中肯定会有收入数字啊，如果按照你这样写的分录 我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税 金-应交增值税 （销项税额) 视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报 是的 后期数字肯定会有出入

王老师1：回复小白需要调增 您好，所得税报表在汇算清缴时是填报在视同销售附表里，有视同销售收入 您好，纠正一个观念，增值税收入，企业所得税收入，会计收入，这三者并不一致的 增值税遵从增值税暂行条例，企业所得税遵从企业所得税法，会计遵从会计准则，所以不一样很正常

Gracie：回复陈诗晗老师 在增值税上的处理是借:管理费用 贷:库存商品/原材料，对吗？

陈诗晗老师：回复Gracie你这是什么意思，没明白

Gracie：回复陈诗晗老师 企业管理部门领用本企业自产产品，会计实务和经济法在增值税上的处理是:借:管理费用贷:库存商品/原材料，对吧？

陈诗晗老师：回复Gracie这里处理是对的，同学

kj_R6diHAQqMevb：回复袁老师 是记入什么科目？ 我们搞不清楚

袁老师：回复kj_R6diHAQqMevb主营业务收入吧

kj_R6diHAQqMevb：回复袁老师 为什么是主营业务收入呢 不是营业处收入或者是冲减营业外支出吗？

袁老师：回复kj_R6diHAQqMevb它实际是因为销售而得到的，视为销售部分更合适

融智财税：回复佟老师 是的，加无票收入申报的

佟老师：回复融智财税应该是你开票的金额没有包括你冲红的

融智财税：回复佟老师 是的，这样报可以吗，显示的申报成功，但是也显示了差额

佟老师：回复融智财税你要是冲红应该是去大厅去申报

代理会计-陈：回复邹老师 增值税就不用体现了是吗

邹老师：回复代理会计-陈你好，是的

代理会计-陈：回复邹老师 送货里面有调味品之类的，但发票全部开成免税蔬菜，我用区分出来吗

邹老师：回复代理会计-陈需要区分分别开具发票的

筑梦~：回复小云老师 老师，这个账务处理汇算清缴要不要视同销售啊

小云老师：回复筑梦~同学，上面回复你了不用

会计学堂：回复meizi老师 这些商品是钢琴，价值都很大，这些用于展览展示的钢琴通过组织艺术家交流会现场演奏的形式进行展示，本公司提供场地和钢琴，艺术家提供表演参加展演的钢琴我觉得再用于销售的可能性很小了老师，您看以上业务会计上如何处理，税收上怎么缴税

meizi老师：回复会计学堂你好 像钢琴这样的你也可以收回来低价销售出去 只是拿来展示了而已 你这个不是拿来送人送给展示方

会计学堂：回复meizi老师 老师我有点不明白哦，这笔单子所有进项发票是110000，但是要开出282700的发票，进项不够抵扣，我还应该纳税19110元吗

meizi老师：回复会计学堂你好 你如果 进项税不足以抵扣的 你的应交增值税=销项税-进项税后的余额来缴纳增值税的

会计学堂：回复meizi老师 这笔单子所有进项发票是110000，但是要开出282700的发票，进项不够抵扣的，收取客户10个点的税，税额是25700，这笔货款不含税257000，我是否要缴纳19110元的税呢

meizi老师：回复会计学堂你好 需要的 看你进项税有多少 不能抵扣的 税额就要交税

会计学堂：回复meizi老师 场地、钢琴无偿提供给艺术家做艺术交流，怎么会计处理？

meizi老师：回复会计学堂你好 那就视同销售了 借销售费用 贷主营业务收入 其他业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本其他业务成本贷库存商品 银行存款

会计学堂：回复meizi老师 视同销售有依据吗？

meizi老师：回复会计学堂你好 《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售： ①将货物交付他人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目； ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者； ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 你可以看看上面视同销售的认定

会计学堂：回复meizi老师 这些用于展览展示的钢琴通过组织艺术家交流会现场演奏的形式进行展示，本公司提供场地和钢琴，艺术家提供表演，这些业务有秋收上视同销售问题吗？税收

meizi老师：回复会计学堂你好 如果你不收回来的话 是需要视同销售的

会计学堂：回复meizi老师 收回到哪里？

meizi老师：回复会计学堂就是说这个东西拿去给他们展示了 你们不收回继续销售的话 这样无偿赠送给别人 是要视同销售交税的

会计学堂：回复meizi老师 钢琴没给别人，为本公司宣传展示的

会计学堂：回复meizi老师 产权没转移为本公司销售而对外宣传展示的

会计学堂：回复meizi老师 这里的展示，是否是视同钢琴对外租赁服务呢？

meizi老师：回复会计学堂你好 没给的话就不视同销售 那只是展示宣传不需要交税的 如果你们签订了展示租赁服务的话收取租金才交税

水晶球里的冬天还下着雪：回复张艳老师 你好，老师 该如何做账呢？

张艳老师：回复水晶球里的冬天还下着雪借：银行存款 贷：主营业务收入或营业外收入 应交税费-应交增值税--销项税额 收取利息的情况 借：银行存款 贷：财务费用--利息收入 应交税费-应交增值税--销项税额

水晶球里的冬天还下着雪：回复张艳老师 如果应急一下今天借月底还，可以直接不入账吗？

张艳老师：回复水晶球里的冬天还下着雪需要入账的，可以计入往来科目核算。