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捐赠视同销售的会计处理
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 17.02w
引用 @ 拼搏的睫毛膏 发表的提问：
捐赠视同销售？贷方为何不确认增值税收入？
捐赠是视同销售 借：营业外支出 贷：应交税费-增值税-销项 库存商品 道理很简单，因为不是真的销售，没有获得实在的收入
121楼
2023-07-17 19:23:53
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 无辜的夏天 发表的提问：
固定资产对外捐赠是不是都必须视同销售？
您好 固定资产对外捐赠是都必须视同销售
122楼
2023-07-17 19:52:49
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李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 未完147 发表的提问：
老师，想问下，公益性对外捐赠物，视同销售的，需要调增应纳税所得额，为什么不影响对外捐赠的作为基数的会计利润呢？
应纳税所得额是税务上的金额，会计利润是会计上的金额，两者互不干扰
123楼
2023-07-17 20:14:58
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咪老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.84
解题: 0.04w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
赠送视同销售会计分录如何写？
借:销售费用 贷:库存商品 应交税费一应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 因税法规定,将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为,征收增值税.
124楼
2023-07-18 19:29:44
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妮妮：回复咪老师 贷两次库存商品，那库存商品少了两次
2023-07-18 19:57:05
妮妮：回复咪老师 我看有的是借营业外支出啊
2023-07-18 20:26:08
咪老师：回复妮妮第二次的库存商品指的是，主销产品。
2023-07-18 20:47:35
妮妮：回复咪老师 那赠送的就不用结转成本了吧。有的是借营业外支出，到底应该是哪个啊
2023-07-18 21:02:42
咪老师：回复妮妮您好，不用的，营业外支出无法抵扣企业所得税，怎么做可以选择。
2023-07-18 21:26:56
妮妮：回复咪老师 嗯嗯，知道了，谢谢！
2023-07-18 21:40:11
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 筱筱 发表的提问：
请问老师，我公司把自产的产品捐赠，没有开票，视同销售，应该如何记账做会计分录?
借营业外支出 贷库存商品 应交税费应交增值税，
125楼
2023-07-18 19:53:04
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 李梦露 发表的提问：
老师，自产玩具无偿捐赠给福利院。要视同销售吗
这种情况需要视同销售
126楼
2023-07-18 19:59:23
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
请问一下老师企业将成本30，售价100的产品无偿赠送税法上视同销售正常处理，会计上是怎么处理的
借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费 借：主营业务成本 贷：库存商品
127楼
2023-07-18 20:14:59
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追逐我的明天。：回复许老师 可是老师会计上不是捐赠不确认收入吗是不是要记入营业外支出，税法上确认收入，税会差异纳税调整
2023-07-18 20:37:44
许老师：回复追逐我的明天。哦哦，刚才写错了，不好意思 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费 这个的话，捐赠给客户，记入销售费用。捐赠给他人，记入营业外支出。 疫情期间的捐赠物资，应交税费，是没有的哦
2023-07-18 21:02:30
追逐我的明天。：回复许老师 感谢老师耐心解答，还有就是应交税费——增值税销项是根据捐赠产品的售价而非成本计算的对吗
2023-07-18 21:23:34
许老师：回复追逐我的明天。嗯嗯，是的哦。这个呀，是根据你们平时的平均售价，计算的哦
2023-07-18 21:44:14
周琼老师
职称：中级会计师
4.71
解题: 0w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
对外捐赠，视同销售是不是要除去公益和社会共众 还是只有固定资产对外捐赠才要除去公益和社会共众
您好，对外捐赠，对于增值税来说，不扣除通过公益机构的捐赠。 对于企业所得税来说，利润的12%来汇算清缴企业所得税，那么通过公益机构捐赠的可以全额扣除，直接捐赠的不得扣除。 另外，捐赠不分固定资产或者其他资产的。
128楼
2023-07-19 19:13:02
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白茶沐兰竹：回复周琼老师 我说，是固定资产除公还是其他也除公？
2023-07-19 19:59:05
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好，是全部都除“公”。
2023-07-19 20:18:55
白茶沐兰竹：回复周琼老师 货物，劳务，固定资产等等全部？？？
2023-07-19 20:32:05
白茶沐兰竹：回复周琼老师 她说无偿赠送除公，意思是：无偿赠送货物，劳务，固定资产等等全部都除公？？？
2023-07-19 20:46:31
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好。对是的。全部除公
2023-07-19 21:03:16
周琼老师：回复白茶沐兰竹公益性捐赠 都不缴纳增值税。所以无论是固定资产，还是其他资产货物或者劳务服务的公益性捐赠都可以扣除。
2023-07-19 21:18:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 筱筱 发表的提问：
请问老师，我公司把自产的产品捐赠，没有开票，视同销售，应该如何记账做会计分录?
你好，同学。 借 营业外支出 贷 库存商品 应交税费 视同销售
129楼
2023-07-19 19:38:47
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筱筱：回复陈诗晗老师 那月末如何结转成本？再就是申报表如何显示出来？
2023-07-19 20:17:53
陈诗晗老师：回复筱筱你这直接正常的主营业务成本结转本年利润。 你这在收入明细调整表里面，直接按视 同销售填写的
2023-07-19 20:38:40
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.48w
引用 @ 一包仙贝 发表的提问：
运输公司无偿向新冠疫区运送抗疫物资的运输服务为什么不用视同销售？ 不是只有通过非盈利社会团体或国家机关捐赠的才属于公益性捐赠，可以不视同销售吗？
130楼
2023-07-19 19:50:13
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ I SEE 发表的提问：
老师好：非公益性捐赠支出要视同销售吗？若是请举例说明捐赠方、受赠方如何计算应纳税所得额，谢谢
你好！ 非公益性捐赠不用视同销售 但是不可以税前扣除 公益性捐赠不超利润总额的百分之12可以税前扣除
131楼
2023-07-19 20:02:03
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
销售保险时赠送加油卡等促销品是否做视同销售处理？
将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售。但保险公司销售保险时，附带赠送客户的促销品，如刀具、加油卡等货物的“赠”是有偿的，是以买保险为前提的，如果购买者没有买保险，不可能获得赠，赠品的价格是包含在保费中的。因此，不应做视同销售处理。"
132楼
2023-07-19 20:17:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
六一文具捐赠进项税额转出嘛还是视同销售
同学你好，购入货物对外赠送是属于视同销售；
133楼
2023-07-20 19:15:22
全部回复
微信用户：回复立红老师 我的进项税额是110.94那销项税也是110.94吗
2023-07-20 19:32:54
立红老师：回复微信用户同学你好，我的进项税额是110.94那销项税也是110.94吗——销项是按正常不含税的销售额*税率计算
2023-07-20 19:52:58
微信用户：回复立红老师 这样做对不对呀
2023-07-20 20:14:02
立红老师：回复微信用户同学你好， 借，库存商品 借，应交税费一应增一进项 贷，银行存款 借，营业外支出 贷，库存商品 贷，应交税费一应增一销项；
2023-07-20 20:35:50
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 芸豆豆 发表的提问：
非货币性资产对外捐赠，属于公益捐赠，捐赠方的捐赠支出如何算？是按照视同销售的成本加增值税还是按照公允价值加增值税？
你的捐赠成本是成本价+视同销售价*增值税税率
134楼
2023-07-20 19:21:30
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芸豆豆：回复辜老师 计算销售收入的时候是按照：视同销售价-成本价吗？
2023-07-20 19:33:26
辜老师：回复芸豆豆收入就是视同销售价，视同销售价-成本价是利润
2023-07-20 19:50:50
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ L. 发表的提问：
销售赠与商品视同销售，会计上处理 借：销售费用 贷：库存商品 销项税额 那所得税调整的时候该怎么调整？
你好！这样不影响所得税啊！没有确认收入
135楼
2023-07-20 19:44:46
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L.：回复QQ老师 如果调增视同销售收入 调减视同销售成本的话 那会计上已经计入销售费用的成本要调增吗？所得税都不用调吗？
2023-07-20 20:10:36
QQ老师：回复L.你好！指的增值税视同销售，不影响所得税
2023-07-20 20:21:37
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