秋意涵：回复郭老师 第2部是正确的吗?付钱时的分录? 要是每月都分掉，就是第一第二步骤都得做掉，还得增加一个分录:借应付股利 贷实收资本 （应交税费是个人所得税?）

郭老师：回复秋意涵你好，第二个是正确的，需要有，如果你们付的钱，借应付股利贷银行存款应交税费，如果是转投资款借应付股利，贷实收资本应交税费。

秋意涵：回复郭老师 计提:借:利润分配-应付股利10万 贷应付股利10万 第二个月支付1:借应付股利5万 贷:银行存款5万 这个需要有应交个人所得税吗? 2:转投资款 借:应付股利5万 贷实收资本 应交个人所得税 3:那要是抵减其他应付款就是 借:应付股利 贷其他应付账款

郭老师：回复秋意涵自然人独资需要交个税的。

郭老师：回复秋意涵提了10万发下去5万吗？

秋意涵：回复郭老师 分银行5万和转实收资本3万，还有2万是其他应付款的

秋意涵：回复郭老师 自然人独资是什么意思？

郭老师：回复秋意涵有限公司的意思。

秋意涵：回复郭老师 那是有限公司

秋意涵：回复郭老师 我以前股东是挂其他应付账款的，现在抵冲分红，前面那些分录对吗？

郭老师：回复秋意涵你好，对的，需要交个税。

秋意涵：回复郭老师 整个一会计分录是这样我发的那样操作吗?

郭老师：回复秋意涵可以的，发的时候借应付股利贷其他应付款应交税费，待上这一个就行。

秋意涵：回复郭老师 拿来抵冲也得个人所得税扣下来

郭老师：回复秋意涵不可以 这个需要报个税的

秋意涵：回复郭老师 这是内账，不走没事吗？？钱没玩来

郭老师：回复秋意涵那你直接不需要做应交税费的。

秋意涵：回复郭老师 好的 还有前面您说2要结转到未分配利润是什么意思

郭老师：回复秋意涵应付股利结转到未分配利润。

秋意涵：回复郭老师 计提时还得同时 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-应付股利

郭老师：回复秋意涵是的需要结转到未分配利润里面。

星星璀璨：回复笑笑老师 对的，法人股东是公司，分红是对公转账到对方公司账户的，在网上看到在这个分录之前还有一个借:利润分配-未分配利润 贷:应付股利，然后是借:应付股利 贷:银行存款 那前面那个未分配利润分录还要做吗

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 前面是宣告时的分录，也是写的

星星璀璨：回复笑笑老师 那我们的未分配利润是借方余额，有没有影响

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 什么意思？净损失、分配的股利还什么情况形成的借方余额？

星星璀璨：回复笑笑老师 我们分配股利的时候借:利润分配-未分配利润 贷:应付股利 ，我们未分配利润是借方，那对我们分配股利有没有影响，一般不都是未分利润是贷方的时候才分配吗

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 您只是把提取那步省略了，如果不考虑分录是否严谨，只考虑数额对不对，结果是一样的 正常是 借：利润分配 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款 现在您是直接写 借：利润分配 贷：银行存款

星星璀璨：回复笑笑老师 好的，还有就是，股东如果退股，但是当时入股的时候有资本公积-资本溢价，就是股东对公转账大于他所占的股东比例，退股的时候该怎么做正常的会计分录

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 退股是什么意思？减少注册资本还是怎么？

星星璀璨：回复笑笑老师 退股就是股东退出投资本公司，需要减少注册资本并做税务跟工商变更

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 应该是一般的有限公司吧，减资时 借：实收资本 贷：银行存款

星星璀璨：回复笑笑老师 是有限公司，那资本公积怎么处理呢

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 资本公积可以转增实收资本，但减资时不涉及资本公积

星星璀璨：回复笑笑老师 刚刚我说错了，注册资本不变，就是A法人股东要把他的股份转给另外三个股东，但是他的股本是从我们公账上对公转出的

星星璀璨：回复笑笑老师 那意思就是说资本公积-资本溢价这个科目不变吗

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 这个对您公司来说不碍事，先说股东换人怎么做， 借：实收资本——原股东 贷：实收资本——新股东 如果有代收他们之间资金往来，记入其他应付钱就可以了

星星璀璨：回复笑笑老师 好的，谢谢

笑笑老师：回复星星璀璨您好： 不客气，希望对您有所帮助。觉得不错，请给个5星好评哦。

明亮的眼神：回复暖暖老师 谢谢您

暖暖老师：回复明亮的眼神不客气，麻烦给予五星好评

????朱凤文 代理记账 ：回复立红老师 后期数据大有没有影响？

立红老师：回复????朱凤文 代理记账 你好，这个是可以的，没有影响的，公司法没有规定企业有利润是必须要分红的。

????朱凤文 代理记账 ：回复立红老师 嗯好的，谢谢

立红老师：回复????朱凤文 代理记账 不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

Hughes张无畏：回复暖暖老师 19、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，组 将安装完毕的设备交付费用。（购入设备增值税税率13%,运输安装服务增值税税率9%,均为不含税价格。）。

Hughes张无畏：回复暖暖老师 还有我的前面的答案

Hughes张无畏：回复暖暖老师 19题是不会的

暖暖老师：回复Hughes张无畏19.借在建工程29200 应交税费进项税额28000*13%+1200*9% 贷银行存款

暖暖老师：回复Hughes张无畏借在建工程1500 贷银行存款1500

暖暖老师：回复Hughes张无畏借固定资产30700贷在建工程30700

Hughes张无畏：回复暖暖老师 24、12月初“本年利润”账户余额：贷方200000元。结转本月损益至本年利润。 25、结转本年实现的净利润至利润分配——未分配利润。（会计分录）写好了吗？

暖暖老师：回复Hughes张无畏这俩需要前边的会计分录

暖暖老师：回复Hughes张无畏24.借主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷本年利润

暖暖老师：回复Hughes张无畏借本年利润 贷主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 税金及附加 营业外支出

Hughes张无畏：回复暖暖老师 发给你了，就是上边的那个

暖暖老师：回复Hughes张无畏你按照这个方法计算就可以的

Hughes张无畏：回复暖暖老师 没有应交税费，和生产成本，是吗？

Hughes张无畏：回复暖暖老师 帮我把管理费用的列出来

暖暖老师：回复Hughes张无畏没有应交税费和生产成本

暖暖老师：回复Hughes张无畏管理费用就是你的会计分录里所有管理费用的数字合计

Debbie：回复邹老师 前任会计做12月科目余额表时，本年利润期末贷方余额写802.77.没有记载利润分配这个科目，然后16年1月的科目余额表中本年利润无期初余额，多了个利润分配科目，期初和期末余额都写贷方余额802.77。

Debbie：回复邹老师 我想问的是，12年的科目余额表本年利润不是都结转了，应该无余额？还有12月科目余额表不用记载“利润分配”这个科目吗

邹老师：回复Debbie你好，确实应当结转了，本年利润期末应当无余额

Debbie：回复邹老师 那12月科目余额表不用记载“利润分配”这个科目要记上去吧？贷802.77

Debbie：回复邹老师 就是12月份应该写利润分配期末贷余802.77，16年1月期初贷余802.77，对吗

邹老师：回复Debbie科目余额表需要结转未分配利润 次年期初就是未分配利润的历年累计余额

Debbie：回复邹老师 前任会计，15年12月科目余额表的本年利润本期发生额借贷各为24697.23和25500，期末贷余802.77，无利润分配科目。然后16年1月，科目余额表本年利润无期初余额，利润分配是期初贷余802.77。

Debbie：回复邹老师 是不是年终的时候，最科目余额表不应该把结转的本年利润和利润分配记载到科目余额表里？到第二年初直接把利润分配期末余额写上去

邹老师：回复Debbie本年利润年末余额需要结转到未分配利润 科目余额表会根据上年的情况，本年发生情况显示余额或发生额情况的

Debbie：回复邹老师 意思是前任会计做法错了？

邹老师：回复Debbie你好，有这个可能

小纯洁：回复邹老师 老师，我2019年度忘记结转了。怎么办？

邹老师：回复小纯洁你好，在今年补做上面的分录就是了

小纯洁：回复邹老师 可以撤账，重新做该笔分录么？

邹老师：回复小纯洁你好，可以反结账，然后把这笔分录在去年账务里面补上

小纯洁：回复邹老师 那今年的T3数据期初需要更改一下么？这个可以更改么？

邹老师：回复小纯洁你好，这个不需要更改期初数，因为这个分录（借；本年利润 ，贷；利润分配——未分配利润）不影响报表数据的