狂野的手机：回复蒋飞老师

狂野的手机：回复蒋飞老师 老师，请问第一次买税控盘和交服务费，一共480元，就填一张这个表吗？应该怎么填呢？

狂野的手机：回复蒋飞老师

蒋飞老师：回复狂野的手机你好！ 填写2、3、4列就可以了

狂野的手机：回复蒋飞老师 老师，我是这样填的，麻烦帮我看看这样对不对呢？是不是就可以直接保存呢？

蒋飞老师：回复狂野的手机第4列需要填上，

蒋飞老师：回复狂野的手机第5列显示为0就可以了

狂野的手机：回复蒋飞老师 老师，我这个月实际交税254.72，第四列我就填284.72吗？那剩余的下次抵减又来填剩余的数吗？

蒋飞老师：回复狂野的手机你好！ 可以的。把应交增值税抵减为零就可以了

钟敏：回复方老师 不需要认证吗，分录怎么做？

方老师：回复钟敏你是小规模还是一般纳税人？

钟敏：回复方老师 一般纳税人

方老师：回复钟敏根据《财政部关于印发<营业税改增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》（财会[2012]13号）第四条规定：“按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在”应交税费——应交增值税“科目下增设”减免税款“专栏，用于记录该企业按规定递减的增值税应纳税额。 　　企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目，同时借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 　　企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规 定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 　　按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定递减的增值税应纳税额账务处理与一般纳税人相同，但不需要设置三级科目。 　　提示：相关会计分录处理 　　1、设备 　　1）购入增值税税控系统专用设备时： 　　借：固定资产 　　　　贷：银行存款/应付账款 　　2）按规定抵减的增值税应纳税额： 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 　　　　贷：递延收益 　　3）按期计提折旧时： 　　借：管理费用 　　　　贷：累计折旧 　　同时借：递延收益 　　　　　　贷：管理费用 　　2、技术维护费 　　1）实际支付或应付的金额 　　借：管理费用 　　　　贷：银行存款 　　2）按规定抵减的增值税应纳税额 　　①一般纳税人 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　 　　　　贷：管理费用

～姗：回复邹老师 开票日期是2016年11月的

邹老师：回复～姗在今年11月份之前完成抵扣就是了

～姗：回复邹老师 但是如果都没开票，是不是过了期限就作废了，不能像进项票那样可以留抵

邹老师：回复～姗你好，是的，过期了就不能做全额减免了

～姗：回复邹老师 我如果没开票，在减免那里写了税控盘金额，会不会留抵

邹老师：回复～姗你好，填写没有抵扣就会留抵

小野山茶：回复海棠老师 好的，谢谢老师。

海棠老师：回复小野山茶不客气，祝您工作顺利

娟：回复邹老师 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 这笔分录是在取得发票时就做 还是抵扣时做？

娟：回复邹老师 还有贷记管理费用还是营业外收入？

邹老师：回复娟你好，是抵扣的时候 是管理费用