我只爱学习：回复立红老师 那这个分录是不是一般都是年末结转完损益以后 然后在看利润表上面的净利润计提的

立红老师：回复我只爱学习同学你好，那这个分录是不是一般都是年末结转完损益以后 然后在看利润表上面的净利润计提的——对的；

我只爱学习：回复立红老师 谢谢老师 明白了

我只爱学习：回复立红老师 那任意盈余公积也是净利润的5% 法定是净利润的10%

立红老师：回复我只爱学习同学你好，法定的是10%‘ 任意由企业自行决定 ；

我只爱学习：回复立红老师 那比如一个新公司成立 年末有利润 这个就需要提取法定盈余公积哈 还是跟注册资金这些有关系 比如是认缴那种 注册资本还没有 这种有影响吗

立红老师：回复我只爱学习同学你好，与资本没有关系，有利润就要提的；

我只爱学习：回复立红老师 好的明白了 谢谢

立红老师：回复我只爱学习不客气的，祝您学习和工作愉快

我只爱学习：回复立红老师 老师我还想问问这个凭证是做在本年利润结转未分配利润前面还是后面

立红老师：回复我只爱学习同学你好，是做到本年利润结转未分配利润前面

我只爱学习：回复立红老师 好的 一般本年利润结转未分配利润 是年末的最后一个凭证了哈

立红老师：回复我只爱学习同学你好，之后还有计提盈余公积和分配利润的分录；

我只爱学习：回复立红老师 到底计提盈余公积在前 还是本年利润结转未分配利润在前 ？ 先做计提盈余公积 在做本年利润结转有什么吗

立红老师：回复我只爱学习同学你好，是先结转本年利润，然后再计提盈余；

伽伽：回复阳老师 谢谢老师，还有只计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积可以吗？

沉默：回复maize老师 后面那笔我分开做的，可以做在一张凭证里面嘛

沉默：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复沉默可以这个是做一张凭证上面的，

沉默：回复maize老师 这个要做凭证附件吗

沉默：回复maize老师 直接结转就可以嘛！

maize老师：回复沉默这个就是提取和结转，一起的做，你按我上面写一个凭证就可以，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

沉默：回复maize老师 嗯！我是这样做的，我想问的是需要自制凭证作为附件。

沉默：回复maize老师 直接打印记账凭证装订就可以嘛！提取法定盈余公积不用附件嘛

maize老师：回复沉默不需要附件，直接这个做凭证就可以，

沉默：回复maize老师 嗯！谢谢老师

沉默：回复maize老师 在问下凭证里面的费用报销单有的费用是法人代付的，报销单上必须盖上现金付讫章吗？

沉默：回复maize老师 我所有报销单上都没有盖现金付讫和银行付讫章

maize老师：回复沉默不需要，这个老板代付，不盖章，

鲜仙：回复江老师 那他这个提取盈余公积是所有者权益内部结转吗？

江老师：回复鲜仙是的，这个是从利润分配科目结转计入盈余公积，利润分配的数据减少，盈余公积的数据增加，整体看，所有者权益没有变化

鲜仙：回复江老师 那怎么这个题目A选项没有选呢？不懂。

江老师：回复鲜仙这个题的准确答案是ABCD

鲜仙：回复江老师 解析里面是没有的，老师，那这个题目是它错了咯？

江老师：回复鲜仙一、这个答案是BCD，支持这个答案，会计准则是解析的内容。 二、计提盈余公积不属于“所有者权益内部结转”，注意此处是“结转”，计提盈余公积是属于“所有者权益内部增减”，就是是“计提”，不是“结转”，具体的分录是： 1、提取时,按本年净利润*10% 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 2、结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 三、首先，“提取”和“结转”是不同的概念。 其次，所有者权益内部结转是所有者权益内部科目之间的变动，提取盈余公积是留存收益内部的科目之间的变动，范围也不同。

鲜仙：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复鲜仙有不明白的问题再咨询

小鱼儿：回复朴老师 能只做借：利润分配—未分配利润 贷：盈余公积—法定盈余公积，中间利润分配转换没做这个科目是不是不对呀

朴老师：回复小鱼儿同学你好 借：利润分配—未分配利润， 贷：利润分配—提取的盈余公积。 同时， 借：利润分配—提取的盈余公积， 贷：盈余公积—法定盈余公积， 盈余公积—任意盈余公积。

3559：回复钟存老师 既然有这个科目存在，应该有他的作用，规范具体体现在什么地方？

钟存老师：回复3559就是是你发工资，一定先入费用，贷应付职工薪酬 再借应付职工薪酬 贷银行存款 一样 就是过度科目，体现你是提取的

ID：回复bamboo老师 那公积金呢？

bamboo老师：回复ID法定盈余公积是必须提取的 按照公司法，公司制企业应当按公司净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可以不再提取。 在提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。

ID：回复bamboo老师 如果之前的账没有提取法定盈余公积，这个怎么做？

bamboo老师：回复ID可以现在做分录补提啊

ID：回复bamboo老师 这个金额怎么计算？

bamboo老师：回复ID根据资产负债表利润分配——未分配利润10%计提

木木：回复邹老师 哦！就是我前面做的先提取、再计提吗？

邹老师：回复木木你好，是的，是前面的两笔分录

木木：回复邹老师 这个是必须要计提的吗？如果是亏损的话是不是就不用提？

邹老师：回复木木你好，是必须计提 亏损就不用计提了

木木：回复邹老师 执行的小企业会计准则，也必须提吗？

邹老师：回复木木你好，是的，必须先计提的

木木：回复邹老师 邹老师，那我只在年末一次性计提可以吗？

邹老师：回复木木你好，盈余公积本来就是年末才计提的

木木：回复邹老师 哦！明白了，那我计提的这个盈余公积，次月是不是还得连同增加的资本金一起申报缴纳印花税呢？

邹老师：回复木木你好，盈余公积是不需要缴纳印花税的

木木：回复邹老师 哦！不好意思，邹老师，我把盈余公积理解成资本公积了，那资本公积这个科目啥时候能用到呢？

邹老师：回复木木你好，比如股东投资资金，超过应当出资金额，超过部分计入资本公积

木木：回复邹老师 小企业的话，尤其是像我们这种刚成立的企业，都是按约定陆续注资，不会超出的，也许十年八年也出现不了你说的这种情况，也就用不到这个科目？

邹老师：回复木木你好，是的，根据你描述的情况，是用不到资本公积这个科目的