瘦瘦的白昼：回复文老师 我想知道详细的规则的账务处理。

文老师：回复瘦瘦的白昼同学您好， 2016年的22文件，可以看看奇红老师相关的课程

文老师：回复瘦瘦的白昼您好，2016年22号文就是专门讲的这个的。

太阳花～上课：回复老江老师 不懂老师说的什么意思，我是搞不懂这个转出多交增值税的借方在哪里

老江老师：回复太阳花～上课借方就是未交增值税（二级科目） 文件中，很怪异的是，并不要调整三级科目的余额！

邵会计，外贸公司代账：回复王雁鸣老师 那应交税金-预交增值税和应交税金-应交增值税-转出多交增值税有什么区别，像建筑企业预交的增值税应该放在哪个里面好

王雁鸣老师：回复邵会计，外贸公司代账您好，这两者的区别就是两个不同的明细而已。前者是预交的增值税的记录科目，后者是一个过渡明细科目。建筑企业预交的增值税应该放在应交税费-预交增值税里好。

邵会计，外贸公司代账：回复王雁鸣老师 那那个转出多交增值税一般在什么情况下会用到

王雁鸣老师：回复邵会计，外贸公司代账您好，一般在有多交的增值税的时候会用到。但是很少用的。

邵会计，外贸公司代账：回复王雁鸣老师 那预交增值税算不算多交增值税

王雁鸣老师：回复邵会计，外贸公司代账您好，不算的。

会计人：回复QQ老师 借：应交税费～应交增值税～转出未交增值税，贷：应交增值税～未交增值税

会计人：回复QQ老师 是吗

QQ老师：回复会计人你好，是这样

画娥眉：回复江老师 那不是有个已交增值税的科目吗？要怎么用

江老师：回复画娥眉如果是税，有“应交税费——应交增值税（已交税金）”这个一般是施工企业用。

苹果棉花糖：回复森林老师 一般纳税人每个月都得做增值税的凭证吗？还是只有交税了做，还是有留抵也做

森林老师：回复苹果棉花糖 您好，一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税

奔跑的老蜗牛：回复maize老师 我想问一下，多交增值税的情况就是已交税金借方有数，就转到多交增值税是吗？那如果我是新建企业，这个月的进项就是比销项大，那么月末我还用做一笔借：应交税费----未交增值税，贷应交税费---应交增值税---未交增值税这个分录吗？

maize老师：回复奔跑的老蜗牛不是，这个我之前看下文件，没有说已交税金需要结转到转出多交增值税下面这个没有依据，这个月的进项就是比销项大 不做后面的

奔跑的老蜗牛：回复maize老师 哦，就是在进项大于销项的情况下，什么操作也不用做，下月接着将留抵的加上就可以。老师那如果每个月都得计算应交的税金，有没有增值税缴纳的这种表格发给我一个

奔跑的老蜗牛：回复maize老师 哦，就是在进项大于销项的情况下，什么操作也不用做，下月接着将留抵的加上就可以。老师那如果每个月都得计算应交的税金，有没有增值税缴纳的这种表格发给我一个

奔跑的老蜗牛：回复maize老师 哦，就是在进项大于销项的情况下，什么操作也不用做，下月接着将留抵的加上就可以。老师那如果每个月都得计算应交的税金，有没有增值税缴纳的这种表格发给我一个

maize老师：回复奔跑的老蜗牛做借销项税额 转出未交增值税 贷进项税额，这个分录就可以

maize老师：回复奔跑的老蜗牛这个我手上没有，有没有增值税缴纳的这种表格发给我一个

紫藤老师：回复zmj转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据应交税金-应交增值税明细科目转出多交增值税专栏的记录填列

紫藤老师：回复zmj比如结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

紫藤老师：回复zmj转出多交增值税很少用的

zmj：回复紫藤老师 转出未交增值税是指将当期销项税额大于当期进项税（含留抵税）的差额转到应交税金——未交增值税的过程，它是对当月应交增值税的一种结算，转出的金额就是当月要缴纳的增值税 老师，这个以前不是这么做吗，借销项 100贷应交税费-应交增值税20，贷进项税80，那么交的就是20，现在还要转出未交增值税不是多此一举吗？

紫藤老师：回复zmj全部转入应交税费——应交增值税——转出未交增值税然后转入应交税费——未交增值税

zmj：回复紫藤老师 老师，实务中没有用三级明细转出未交增值税，这个必须要用吗

紫藤老师：回复zmj一般纳税人需要用，小规模不需要

zmj：回复紫藤老师 老师，如果这个科目有错误数据，怎么调整

zmj：回复紫藤老师 金额已经缴纳，但是前期会计没有调整

zmj：回复紫藤老师 能通过利润分配调整吗

紫藤老师：回复zmj能通过利润分配调整