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前期差错更正的会计处理
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ dream梦- 发表的提问：
老师，财务报告没学可以学后边的会计政策会计估计变更和差错更正，资产负债表日后事项吗
同学，你好 财务报告没学，可以学习后面的内容
136楼
2023-08-07 19:03:45
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @  丫 头  发表的提问：
前期采购单单价录错了，后面单价更改过来了，例如A产品前面单价是10元，后面改为正确是20元，这中间差价会计分录应该怎么做？
采购回来变成库存商品，单价错误，反冲以前的分录，重新按照正确的金额入账？
137楼
2023-08-07 19:23:31
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 晓金名 发表的提问：
老师，请问下，考试的时候遇到资产负债表日后事项和会计差错变更和会计估计变更，到底要不要调整或更正当期所得税呢？下面这道去年综合题，资料一和资料二的更正分录，不应该更正应交所得税吗？
同学。你要看题目 要求，题目 如果告诉 所得税率，需要调整。如果没有告诉，就不考虑。
138楼
2023-08-07 19:47:58
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晓金名：回复陈诗晗老师 这道题告诉了所得税率，可是为什么不调整应交所得税？只调了递延所得税
2023-08-07 20:15:39
陈诗晗老师：回复晓金名告诉了所得税。在差错更正是调整所得税费用和递延所得税。而不是应交所得税。 应该交的所得税已经交纳了，已成定局，不再调整，是调整所得税费用。
2023-08-07 20:28:37
晓金名：回复陈诗晗老师 那书上所说的，税法允许调整应交所得税的，则差错更正时调整应交所得税，是怎么回事啊？有点弄晕了
2023-08-07 20:55:46
陈诗晗老师：回复晓金名除了是资产负债表日的更正是调整所得税 其余都是调整的所得税费用哟
2023-08-07 21:14:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 王 发表的提问：
汇算清缴补交税款属于差错更正吗？还是当期正常业务。
你好，属于正常业务，而不是差错更正
139楼
2023-08-08 19:43:22
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王：回复邹老师 汇算清缴之后股东红利分配，这怎么做账？
2023-08-08 20:00:27
邹老师：回复王你好 借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 借；应付股利 ， 贷；银行存款
2023-08-08 20:24:42
王：回复邹老师 这属于正常业务吗？还是差错更正
2023-08-08 20:44:23
邹老师：回复王你好，给股东分红，属于正常业务，而不是差错更正
2023-08-08 21:10:53
王：回复邹老师 年底没有计提应付股利
2023-08-08 21:38:28
邹老师：回复王你好，那就需要补做计提分录就是了
2023-08-08 22:05:24
王：回复邹老师 那资产负责表年初数需要调整吗？
2023-08-08 22:19:04
邹老师：回复王你好，这个不需要调整期初数，只需要调整期末未分配利润数据就是了
2023-08-08 22:32:44
王：回复邹老师 那汇算清缴补交税款也从期末未分配利润里面减少了呢？
2023-08-08 22:59:19
王：回复邹老师 需要调整回来吗？
2023-08-08 23:16:46
邹老师：回复王你好，汇算清缴补交税款这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 只需要调整期末未分配利润数据就是了
2023-08-08 23:32:05
王：回复邹老师 汇算清缴补交税款不是说是正常业务吗？我按照差错更正做了，需要调回来吗？
2023-08-08 23:56:27
邹老师：回复王你好，汇算清缴补交税款是正常业务 你按差错更正做了，就需要把你之前做 的差错更正分录冲销的
2023-08-09 00:14:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 陈丹 发表的提问：
老师 以前差错更正要调报表年初数，有相关的课程吗
(一)企业调整增加以前年度利 润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 (二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费--应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 (三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录会计学堂整理的。
140楼
2023-08-08 19:51:58
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 黄～艳 发表的提问：
以前年度损益调整在填报所有者权益变动表时填在未分配利润里还是前期差错更正里
作为前期差错更正项填写
141楼
2023-08-08 20:05:59
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叶子老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 庐州月下＆VE 发表的提问：
老师，关于前期差错更正，第一小题为什么贷未分配利润2700，贷盈余公积300？
因为不是当年的吖，站在15年看14年，14年的已经结转了损益，所以15年调整的时候要换成留存收益（也就是调利润分配，未分配利润）。
142楼
2023-08-09 19:09:16
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 京京 发表的提问：
下列关于会计政策变更的表述中，正确的是(　　)。(★★) A.会计政策变更只需调整变更当年的资产负债表和利润表 B.会计政策变更不违背会计政策前后各期保持一致的原则 C.会计政策变更可任意选择追溯调整法和未来适用法进行处理 D.变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更后的累积影响数
B.会计政策变更不违背会计政策前后各期保持一致的原则
143楼
2023-08-09 19:34:40
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 忧心的百合 发表的提问：
2021年11月管理费用工会经费计提错误多计提了1080元，当时的分录是借管理费用1200贷其他应付款1200，2022年发现错误要怎么更正，2021年汇算清缴还未做，账务怎么处理更正呀
借，其他应付款120 贷，管理费用
144楼
2023-08-09 19:44:59
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忧心的百合：回复陈诗晗老师 跨年  还涉及到损益，这么做不行吧
2023-08-09 20:08:38
陈诗晗老师：回复忧心的百合金额小，可以这样简化处理
2023-08-09 20:26:38
忧心的百合：回复陈诗晗老师 我们是小企业会计准则，我的调整分录可以写这样吗？ 借：其他应付款1080 贷：利润分配-未分配利润1080 这样写了的话  汇算清缴只需要调整管理费用1080吗
2023-08-09 20:44:54
陈诗晗老师：回复忧心的百合小企业准则的话，可以用利润分配未分配利润处理。
2023-08-09 20:56:27
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Bdctchn 发表的提问：
差错发票更正的法定情形?请列举增值税普通发票发生差错，在不同情形下的更正方式?
原发票金额100，税额10 正确的发票110，税额12 当年的，借银存100，贷主营业务收入100，应交税费10 次月或者当年以后发现借银存-100 贷主营业务收入-100，应交税费-10 借应收110+12 贷主营业务收入110 应交税费12
145楼
2023-08-10 19:19:52
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郭老师：回复Bdctchn如果是跨年借银存110，贷主营业务收入100，应交税费10 跨年发现 借以前年度损益调整100，应交税费10贷应收账款110 借应收账款122贷以前年度损益调整110，应交税费12 借以前年度损益调整10贷利润分配
2023-08-10 19:57:28
郭老师：回复Bdctchn借银存100，贷主营业务收入100，应交税费10 第一个写错了 借银存110
2023-08-10 20:13:11
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师，请问19年3月凭证会计分录做错了，是先冲红再做一笔正确的分录，还是直接做差错更正？
您好，同学，您可以直接做调整分录。
146楼
2023-08-10 19:27:50
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ WuQi 发表的提问：
年报中所有者权益变动表里面的以前年度损益调整填在哪里？前期差错更正那里可以么
你好，以前年度损益，是在这个位置填写的
147楼
2023-08-10 19:41:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Zqdwan 发表的提问：
在前几个月的会计二级科目入错 现在应该怎么更正
你好，错误的是什么，正确的应当是什么 ？
148楼
2023-08-16 18:46:44
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Zqdwan：回复邹老师 错账 借：管理费用-工资 贷：待摊费用-管理费 正确应当是 借：管理费用-工资 贷：待摊费用-酬金
2023-08-16 19:01:35
邹老师：回复Zqdwan借；待摊费用-管理费 贷；待摊费用-酬金 做这个调整分录
2023-08-16 19:24:18
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 强健的鲜花 发表的提问：
前期增值税申报表错误，能更正吗
你好，可以的，可以去税务大厅修改之前的申报。
149楼
2023-08-16 19:04:39
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 麦田的守望者 发表的提问：
以前年度损益调整科目取消了么？那要更正以前的错账怎么做账务处理
没有啊，可以用这个科目啊
150楼
2023-08-16 19:23:12
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