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前期差错更正的会计处理
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 动听的长颈鹿 发表的提问：
您好，我们公司之前是委托代理记账公司记账，现在把凭证都拿回来自己做了，但是2015年的许多帐都做错了，我现在可以把去年的错帐都冲掉么？
你好！可以但是要通过凭证来调整，牵扯损益类科目的通过以前年度损益调整科目
151楼
2023-08-16 19:32:59
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动听的长颈鹿：回复晓海老师 您好，现在公司的几笔入资款被记成了负债，15年9月份以后的帐没记就直接把15年的本年利润结转了，我现在是要把这些账都记在16年一月份么？
2023-08-16 20:18:38
晓海老师：回复动听的长颈鹿你好！可以要注明原因和时间
2023-08-16 20:38:54
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 布丁 发表的提问：
调账是差错更正吗？
调账一般是差错更正。
152楼
2023-08-17 18:27:24
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 梦境水仙 发表的提问：
固定资产盘盈，作为前期差错的处理分录怎么做
您好： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整—营业外收入 借：以前年度损益调整 贷;盈余公积 利润分配——未分配利润
153楼
2023-08-17 18:47:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 左岸 发表的提问：
老师 我就想问一下小企业会计准则的问题，如公司用的是小企业会计准则，取消了以前年度损益调整科目了，如果记帐有差错，那么小企业会计准则中，无论是以前年度的差错还是当年的当错，都当作当年的差错处理，都在发现时的本月作相应的修改，期末软件作相应的结转的处理，是吗？
可以通过未分配利润科目核算的
154楼
2023-08-17 18:57:08
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左岸：回复袁老师 老师 我是问我的方法对吗 小企业不是取消以前年度损益调整了吗？
2023-08-17 19:16:30
袁老师：回复左岸对的啊
2023-08-17 19:41:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 魅猫 发表的提问：
上个月会计科目挂错，这个月想更正，请问应该如何处理，怎么编写记账凭证
错误的是什么，正确的应当是怎么样？
155楼
2023-08-17 19:03:16
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魅猫：回复邹老师 是二级科目错了，其他应收-管理公司代收代缴 我给写成了其他应收-市场管理公司 这是二个不一样的科目，往来对象也是不一样的
2023-08-17 19:33:39
邹老师：回复魅猫借；其他应收-管理公司代收代缴 贷；其他应收-市场管理公司
2023-08-17 19:53:54
魅猫：回复邹老师 这个我会，我想问的是是不是应该红字更正，还是怎么样？这个更正后的分录我会写，只是想知道更正凭证的步骤
2023-08-17 20:12:02
邹老师：回复魅猫这就是更正的分录 发现错误了按规定进行更正或做调整分录
2023-08-17 20:33:26
魅猫：回复邹老师 哦，只要这一笔分录就可以了？
2023-08-17 20:48:42
邹老师：回复魅猫是的
2023-08-17 21:06:25
魅猫：回复邹老师 这是上个月的分录，这个月发现错误才更正的。 还有老师问一下，售楼部领取售楼佣金，是做成销售费用-奖金，还是做成其他应付款，因为没有发票，只有一个领款单 是不是所有的费用类，都必须有发票才行
2023-08-17 21:35:33
邹老师：回复魅猫你这个需要并入工资薪金申报的 按计提工资，支付工资的规定进行账务处理
2023-08-17 21:53:17
魅猫：回复邹老师 他的工资不在我们公司发放，是代理销售公司的 老师，更正上面的那笔分录，要用红字写吗？
2023-08-17 22:14:38
邹老师：回复魅猫那就做 借；销售费用 贷；银行存款 更正就是我提供的那笔分录，不是红字
2023-08-17 22:31:46
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 日久见人心 发表的提问：
小规模商贸企业，以前会计未做价税分离，我把以前的分录更正以后，结转的本年利润分录也要红字冲销，把分录更正过来吗
可以将原来的分录红冲，补张正确的。也可以差额更正。
156楼
2023-08-17 19:29:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 吴新凤 发表的提问：
老师你好，现在发现去年的生产成本中的制造费用没有列入产品成本中，而是直接放到管理费用了，有部分产品已出售，有部分未出售，该如何调账呢？
你好！现在只能通过以前年度损益调整这科目调整剩余部分的制造费用了，因为管理费用上年末已经全部结转到本年利润无余额，所以销售出去的部分不用再调整了，只有将剩余部分的制造费用从费用里调出来增加相应的产成品成本。
157楼
2023-08-18 18:19:35
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晓海老师：回复吴新凤你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！
2023-08-18 18:41:17
吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师，如果去年剩余的产品今年已经全部出售，还需要调整吗？
2023-08-18 19:10:53
晓海老师：回复吴新凤那就没有意义了费用成本最终都结转到本年利润了。
2023-08-18 19:24:19
吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师的回复，非常满意！
2023-08-18 19:46:42
晓海老师：回复吴新凤不客气，请评分
2023-08-18 20:16:10
吴新凤：回复晓海老师 我用手机上的，没找到评分的在哪
2023-08-18 20:33:46
晓海老师：回复吴新凤那稍后再说吧，没关系
2023-08-18 20:55:46
吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师
2023-08-18 21:12:43
晓海老师：回复吴新凤不客气
2023-08-18 21:24:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 怕孤独的大碗 发表的提问：
老师下午好好，行政单位会计，去年因会计分录选错科目造成账目有错误，现在只能通过今年“以前年度盈余调整”来更正，我们下个月要审计去年的账目，这种情况需要跟审计提前说明吗？今年这项差错已经更正的话，审计还会将此项错误写进审计报告吗？
你好，同学。在报表附注里说明就可以了的。 不会的。 你调整之后不会的。
158楼
2023-08-18 18:43:27
全部回复
怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 好的老师，那是不是要将今年的调整过的凭证报表给审计人员呢？
2023-08-18 19:23:09
陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗是的，要的哈，你这是要交审计的
2023-08-18 19:36:03
怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！
2023-08-18 20:01:04
陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗不客气，祝你工作愉快。
2023-08-18 20:16:34
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 动听的歌曲 发表的提问：
老师，你好。汇算清缴时，有一笔前期差错更正，要把利润调增，应填写在哪个表格
你好，在费用调整表里面调整就可以
159楼
2023-08-18 18:54:08
全部回复
动听的歌曲：回复QQ老师 是纳税调整项目明细表中
2023-08-18 19:15:24
QQ老师：回复动听的歌曲你好！是的，在那张表里就可以。
2023-08-18 19:32:24
动听的歌曲：回复QQ老师 是填44项特别纳税调整应税所得，还是45项其他
2023-08-18 20:01:49
QQ老师：回复动听的歌曲你好，具体的是什么费用造成的？
2023-08-18 20:19:13
动听的歌曲：回复QQ老师 老师你好，不是费用引起的，是成本问题
2023-08-18 20:48:22
QQ老师：回复动听的歌曲这样的话就填写最下面的其他。
2023-08-18 21:13:22
动听的歌曲：回复QQ老师 谢谢老师
2023-08-18 21:41:01
QQ老师：回复动听的歌曲不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-08-18 21:58:18
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 高大的花卷 发表的提问：
在出具审计报告前，注册会计师要汇总未更正错报，评价对审计意见的影响。下列关于未更正错报的说法中，正确的有（　　）。 A.被审计单位财务报表中大于明显微小错报临界值但尚未更正的错报构成未更正错报 B.在评价未更正错报的影响之前，依据实际的财务结果，明显微小错报临界值可能需要调整 C.注册会计师应当要求管理层和治理层（如适用）提供书面声明，说明其是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大 D.如果收入的高估错报和费用的高估错报对损益的影响金额低于明显微小错报临界值，此时收入和费用的错报可以不调整
A.被审计单位财务报表中大于明显微小错报临界值但尚未更正的错报构成未更正错报 B.在评价未更正错报的影响之前，依据实际的财务结果，明显微小错报临界值可能需要调整 C.注册会计师应当要求管理层和治理层（如适用）提供书面声明，说明其是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大
160楼
2023-08-18 19:12:36
全部回复
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 456 发表的提问：
去年管理部门的设备少提折旧了 2万，现在要更正，属于非重大会计差错，的分录老师，谢谢
借 管理费用 贷：折旧
161楼
2023-08-18 19:26:59
全部回复
456：回复陈艺老师 老师不是以前年度损益调整吗？因为是去年的
2023-08-18 19:52:36
陈艺老师：回复456去年：借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—— 未分配利润 借：有关科目 贷：以前年度损益调整 如果想简化处理走管理费用今年也是没问题的
2023-08-18 20:16:01
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 情殇 发表的提问：
我怎么发现前期差错更正跟资产负债表日后事项很多一样啊，有什么区别吗
是的，相同点非常多，最大的区别就是以前年度重要会计差错更正，是需要调整发现年度资产负债表的年初数，利润表的上年数。而日后事项如果发生在企业所得税汇算清缴前，是调整资产负债表期末数，利润表是调整本年数。需要注意区分。
162楼
2023-08-19 19:07:12
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
老师，你好。请问原先凭证金额有错，调整账务：先冲减原来有错凭证，再更正正确的金额，凭证有差异：0.01元，怎样处理呢？
你好     差异金额走营业外收支处理。   你们这个有发票吗。 要不你把凭证发来看看   
163楼
2023-08-19 19:14:04
全部回复
簿荷梨子：回复meizi老师 老师，发了图片。是凭证。
2023-08-19 19:35:43
meizi老师：回复簿荷梨子你好 你们有一个 科目的  金额肯定是错误的。  应该是四舍五入导致的 哦  
2023-08-19 19:52:05
簿荷梨子：回复meizi老师 谢谢老师。我明白。
2023-08-19 20:14:44
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
老师好， 资产负债表日后事项期间发现报告年度不重要的会计差错是采用未来适用法更正吗？
是的，采用未来适用法进行更正
164楼
2023-08-19 19:26:59
全部回复
hiking～：回复辜老师 那还需要调整资产负债表日的报表吗？
2023-08-19 19:52:32
辜老师：回复hiking～这个不需要调整资产负债日报表的
2023-08-19 20:05:09
hiking～：回复辜老师 那不重要的会计差错属于调整事项还是非调整事项呐
2023-08-19 20:28:09
辜老师：回复hiking～不重要的是非调整事项
2023-08-19 20:56:01
hiking～：回复辜老师 可这道题说是调整事项呐？
2023-08-19 21:21:01
辜老师：回复hiking～这种概念题，他是调整事项，只是不进行调整
2023-08-19 21:43:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ylg 发表的提问：
前期差错更正要调整上年末本年初的期初未分配利润，那上报税务局的财务报表资产负债表的期初数在申报时直接更正吗？ 第二，去年末的利润表已报税了，怎么更正呢老师？
不用更正之前已经申报的表，直接影响你更正当期的期末未分配 利润。
165楼
2023-08-20 18:39:02
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