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前期差错更正的会计处理
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李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
会计估计变更和会计差错变更有什么区别呢？
会计估计变更，主要是对一些估计做出变更，比如固定资产的折旧方法，折旧年限做出重新估计，有证据证明新的估计更可靠的，可以采用新的估计，并且使用未来适用法进行处理，也就是变更前的账务不需要根据变更后的估计进行调整，调整的部分反映在未来的折旧里。 而会计差错更正则是处理会计差错的，会计差错更正是要用追溯调整法的，需要对以前期间的会计信息进行追溯，常常是反映以前年度损益调整的。
166楼
2023-08-20 18:58:25
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师，日后事项的更正，和差错更正和什么区别？谢谢您。
日后事项不调整报告年度的期初数，差错更正需要调整报告年度的期初数。 差错更正追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数 资产负债表日后追溯调表时，资产负债表调报告年度年末数，利润表调报告年度当年数
167楼
2023-08-20 19:16:46
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朱：回复王超老师 差错更正包括在日后事项里吗？谢谢老师。
2023-08-20 19:48:33
王超老师：回复朱他们两个是互相关联的关系，不是包含的关系。差错更正简单的说，是前面账务处理出问题了，但是日后事项，可能是其他事情，比如，诉讼是当年的事情，到了今年才发行这个事情
2023-08-20 20:06:46
朱：回复王超老师 需要调整的时候，都需要通过“以前年度损益调整”吗？谢谢王老师。
2023-08-20 20:22:51
王超老师：回复朱大部分情况下都是 因为以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。有一些比较小的差错，比如固定资产少计提折旧100元，那么直接是 借：管理费用 100 贷：累计折旧 100
2023-08-20 20:50:57
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 未完147 发表的提问：
前期差错更正 调账时涉及资产负债表的项目 正常写 比如累积折旧，他的项目是固定资产，为什么写调整用累计折旧，而不是固定资产？
你好，因为写固定资产有歧义，不知道是调整原值还是净值。如果说调整累计折旧，那么就是调整固定资产的净值了
168楼
2023-08-20 19:33:00
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 未完147 发表的提问：
前期差错更正 调账时涉及资产负债表的项目 正常写 比如累积折旧，它的项目是固定资产，为什么写调整用累计折旧，而不是固定资产？
你好，这个前期差错是折旧导致的吧，
169楼
2023-08-21 18:45:58
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未完147：回复冉老师 是的老师
2023-08-21 19:04:27
冉老师：回复未完147原因是固定资产原值是固定的，初始成本，不能调整的，折旧只能调整累计折旧，损益科目
2023-08-21 19:24:55
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 饱满的夕阳 发表的提问：
盘盈的固定资产应作为前期差错处理，并相应调整期初留存收益是对是错
你好，这句话是正确的。
170楼
2023-08-21 18:58:57
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 吕小样 发表的提问：
老师好 我之前企业所得税报错了 没享受地方减免多交了 今天我去更正 他重新扣的税 还收了我滞纳金 大厅更正处理的方法肯定不对吧 他们应该怎样更正 才会退回我多交的
你好 你去更正之后 多缴纳的税费。 你去大厅填写申请表 、带着申报表 完税证明 公章 经办人身份证去申请退税
171楼
2023-08-21 19:20:59
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吕小样：回复meizi老师 我之前属于多交 今天更正完让我重新交的 还扣了滞纳金
2023-08-21 19:36:46
meizi老师：回复吕小样你好 那你找下税局那边 。 既然是多缴纳了 不会重新缴纳税费的 还征收滞纳金的
2023-08-21 19:58:52
吕小样：回复meizi老师 老师是不是他们操作有问题
2023-08-21 20:12:56
meizi老师：回复吕小样你好 正常更正不会在让你们缴纳。 因为更正后 确实多缴纳 应该退税的。 你有空去税局问问
2023-08-21 20:25:45
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 快乐崇拜 发表的提问：
2018年的差错，2019年1月进行差错更正，是直接调2019年1的期初数据，还是调2019年2的数据？
你好 ，需要调2018年的数据。
172楼
2023-08-22 18:24:51
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快乐崇拜：回复月月老师 2018年的报表已经报送了啊？
2023-08-22 18:38:21
月月老师：回复快乐崇拜你好，是什么业务需要调整。
2023-08-22 18:49:58
快乐崇拜：回复月月老师 好几个，提的2018年的折旧 调的2018年的收入
2023-08-22 19:19:04
快乐崇拜：回复月月老师 还有一些实账户之间的调整
2023-08-22 19:47:24
月月老师：回复快乐崇拜你好，涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目调，其他的科目直接调就行。
2023-08-22 20:10:45
快乐崇拜：回复月月老师 这个知道，我想问，这个调整分录需要做到1月份账里吗？另外因为2018年已经报税完成，是不是调整2019年1月的期初数据，还是调2月份期初数据？
2023-08-22 20:24:32
月月老师：回复快乐崇拜你好，不需要调整期初数据。
2023-08-22 20:34:55
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 金色朱雀 发表的提问：
老师请问以前做的像会计科目用错了，现在更正，摘要怎么写
调整五月几号凭证？
173楼
2023-08-22 18:51:14
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老刘：回复金色朱雀调整某月几号凭证
2023-08-22 19:18:20
金色朱雀：回复老刘 具体哪号凭证不知道啊，之前的找不到了
2023-08-22 19:35:05
老刘：回复金色朱雀那就不是更正凭证了，只是调整科目了
2023-08-22 19:54:07
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 茫茫 发表的提问：
老师，会计中级实务前期差错更正综合题资料三说XYZ公司收到第一笔货款32万元存入银行，为什么背题给的答案是借:银行存款232万元呢？
您好 有没有看下是否有勘误
174楼
2023-08-22 19:20:58
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茫茫：回复bamboo老师 勘误是啥意思？
2023-08-22 19:39:43
bamboo老师：回复茫茫就是但是文字是否有错误 一般出版后会说明
2023-08-22 20:05:12
茫茫：回复bamboo老师 我就是在问老师啊？是题出错了还是我不会理解？请确认下
2023-08-22 20:27:56
bamboo老师：回复茫茫应该是数字有误 因为您说的题我看不到 或者您截图我看看
2023-08-22 20:46:44
茫茫：回复bamboo老师
2023-08-22 21:04:32
bamboo老师：回复茫茫应该是印刷错误 银行存款应该是232 分两次等额收取 怎么也不可能是32万啊
2023-08-22 21:34:15
茫茫：回复bamboo老师 这是题目给的答案问是否正确？人家按32做的
2023-08-22 21:57:09
bamboo老师：回复茫茫按32做 借贷也不相等啊 而且分两次也应该是232啊 题中明确说了 分录两次等额收款 金额给的32 肯定不正确了啊
2023-08-22 22:14:03
茫茫：回复bamboo老师 是啊，我都没看到
2023-08-22 22:27:46
bamboo老师：回复茫茫银行存款借方32肯定不对
2023-08-22 22:53:43
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
发现以前的会计很多计算错误入错账，直接用划线更正法，用红笔划去错误的，在上方填写正确的数字可以这样做吗？
同学，你好，他的错误是什么时候的，如果影响 了财务报表的，不可以直接更正，需要重新做凭证调账的
175楼
2023-08-23 18:10:06
全部回复
月半弯：回复森林老师 他的错误是2015至2021年登错账薄，没影响报表
2023-08-23 18:28:27
森林老师：回复月半弯同学，你好，如果单是登记上的错误，这个是可以的。
2023-08-23 18:41:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 紫色抹茶 发表的提问：
前期差错更正，重要性的是追溯重述，不重要采用未来适用。政府补助退回是特殊项嘛？
嗯，做题的时候你这样子去考虑题目，如果说没有特别的说明，关于这个不重要的这一块儿，我们默认为前期插座是按照追溯重述法进行处理。
176楼
2023-08-23 18:20:36
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 高大的花卷 发表的提问：
下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是（　　）。 A.注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报 B.除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报 C.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层进行沟通 D.注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
C.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层进行沟通
177楼
2023-08-23 18:50:15
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 高大的花卷 发表的提问：
针对审计过程中发现的错报，注册会计师以下做法不恰当的是（　　）。 A.审计过程中发现的错报应及时与适当层级的管理层进行沟通 B.建议管理层更正所有错报可以降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险 C.在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改 D.通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大
D.通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大
178楼
2023-08-23 19:17:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 一地金 发表的提问：
前期差错更正 2016年发现 2015年的一项费用有问题。调表时 调整发现年度 发现年度是指2016年？
你好，发现年度是15年
179楼
2023-09-05 17:38:39
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一地金：回复暖暖老师 那如果是调2015的年初数 那不是2016的报表也要跟着调
2023-09-05 18:27:32
暖暖老师：回复一地金是的，改动就要一起的
2023-09-05 18:54:38
一地金：回复暖暖老师 调表 利润表调整发现年度的上年数 那不是要调2014年的数？
2023-09-05 19:22:49
暖暖老师：回复一地金不是14年底的没错误，你调整的是15年的数据
2023-09-05 19:44:08
一地金：回复暖暖老师 发现年度的上年数 不是就是2014年吗？
2023-09-05 20:07:16
暖暖老师：回复一地金你发现是15年错误，与14年底无关
2023-09-05 20:22:28
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 东虫夏草 发表的提问：
我需要更正申报4月一个员工的个税，看网上说同时需要更正申报456月的，不然会导致累计预缴数据错误？还有4月更正申报后，該员工应该退一万个税，怎么退？更正申报456后，我应该如何做会计账务处理？
你好，更正申报了之后直接同步更正就可以了
180楼
2023-09-05 17:55:10
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朴老师：回复东虫夏草收到的个税是给员工的，挂往来，然后给员工
2023-09-05 18:40:25
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