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前期差错更正的会计处理
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 顺利的小蚂蚁 发表的提问：
折旧金额不大，根据重要性原则，可以不做前期差错更正，直接进入当期损益不？
您好 可以这样账务处理
121楼
2023-07-31 20:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 恩恩北北 发表的提问：
老师，以前年度差错更正用哪个科目？我们用友里面不知道从哪里找是叫差错更正吗？还是以前年度损益调整？从哪里啊没找到
你好，之前错误的分录是？正确的分录应当是？
122楼
2023-08-01 19:34:18
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恩恩北北：回复邹老师 之前我们有个往来是去年的我们想冲了，代理没给我们记账，我想借其他应付款A贷其他应付款B，这样和B才能堆起来往来都是0，但是A和B有借方差额原来可能是些费用我怎么走？
2023-08-01 19:47:47
邹老师：回复恩恩北北你好，你这样还是不知道正确的分录该如何处理，那就无法在原来分录的基础上做调整分录的
2023-08-01 20:14:18
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ A海阔天空 发表的提问：
1、金蝶软件是小企业会计准则，没有以前年度损益调整，以前年度出现差错，如何更正，适用未来使用法对吗？比如有上年发票、上面管理费用等，如何处理，金额较大，谢谢老师！
同学你好！小企业会计准则的话  直接按照当期损益    处理的哦
123楼
2023-08-01 19:40:09
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A海阔天空：回复许老师 不用在金蝶软件里增加：以前年度损益调增对吗？老师，有没有相关条例给我一下可以吗？谢谢老师！
2023-08-01 20:01:42
许老师：回复A海阔天空这个不用的  因为小企业会计准则   本身没有以前年度损益调整科目呀 如果是企业会计准则的话   是需要的
2023-08-01 20:31:03
A海阔天空：回复许老师 好的，谢谢老师
2023-08-01 20:56:47
许老师：回复A海阔天空不客气，如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-08-01 21:21:44
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 小小白一枚 发表的提问：
请问老师，小企业会计准则如果要做差错更正，不通过以前年度损益调整科目，而是用未分配利润科目代替它进行账务处理吗？
您好 小企业会计准则做差错更正，不通过以前年度损益调整科目，用未分配利润科目代替它进行账务处理
124楼
2023-08-01 19:53:26
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小小白一枚：回复bamboo老师 那是否需要调报表期初数？
2023-08-01 20:16:06
bamboo老师：回复小小白一枚不需要调整报表期初数
2023-08-01 20:35:05
小小白一枚：回复bamboo老师 老师，小企业会计准则用未来适用法，为什么不能直接正常写科目计入当期呢？
2023-08-01 20:50:03
bamboo老师：回复小小白一枚请问您调整的什么业务
2023-08-01 21:11:16
小小白一枚：回复bamboo老师 去年有一笔主营业务成本，去年没找到发票，未做账，今年汇算清缴后才找到发票
2023-08-01 21:38:57
bamboo老师：回复小小白一枚那通过利润分配-未分配利润科目走账
2023-08-01 22:07:56
小小白一枚：回复bamboo老师 不需要调报表对吗？去年的汇算清缴已经做了
2023-08-01 22:33:02
bamboo老师：回复小小白一枚不需要调整报表的
2023-08-01 22:59:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 兴奋的树叶 发表的提问：
会计差错更正，如果涉及银行存款 用哪个科目代替？
你好，正确的科目应当是？
125楼
2023-08-01 19:59:59
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兴奋的树叶：回复邹老师 2015年分录：借 应交税费——个税 贷：银存 正确分录 ： 借 应交税费——个税 贷 其他应付款 2016年做更正 能直接用银行存款科目去更正吗？借 银存 贷 其他应付 这么做可以吗？还是用以前年度损益调整？但是，也不涉及损益啊？
2023-08-01 20:25:49
邹老师：回复兴奋的树叶你好，就是这样更正啊 借；银湖残酷 贷；其他应付款
2023-08-01 20:36:04
兴奋的树叶：回复邹老师 @邹老师:好的，我就是记得 以前学中级的时候，好像有 银行存款 不能调整这一说。所以来问问，看来，银行存款也是可调的啊
2023-08-01 20:57:47
邹老师：回复兴奋的树叶你好，如果不通过银行存款，调整之后的余额与对账单还是不一致 中级里面提到的不能通过银行的是期初数有错误的情况下
2023-08-01 21:09:41
兴奋的树叶：回复邹老师 @邹老师:那么期初数有错误的情况下，应如何调整呢？老师给举个例子说明可以吗？多谢
2023-08-01 21:27:02
邹老师：回复兴奋的树叶你好，涉及货币资金的，填写在其他应收款或其他应付款栏次
2023-08-01 21:44:23
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 淡泊名利 发表的提问：
申报错误更正怎么处理
你好。登录电子税务局，找到需要更正的报表点进去更正。
126楼
2023-08-02 19:28:40
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淡泊名利：回复玲老师 更正不了，刷不出来
2023-08-02 19:53:04
玲老师：回复淡泊名利你好  那就要去大厅申报了 
2023-08-02 20:08:44
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ 我是静静 发表的提问：
老师 请问1.追溯重述法下 发现前期差错 要视同从未发生 而更正财务报表 是什么意思 ？是说发现差错不做调整分录 只调整报表吗？ 2确定前期差错不可行的 啥意思？为啥不可行还可以调整留存收益收益和期初余额？不理解
第二点是因为一些历史问题，您难以查询到之前的账务处理了，所以只能直接改报表了；1问的话您有截图吗？
127楼
2023-08-02 19:49:24
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我是静静：回复翟老师
2023-08-02 20:23:25
翟老师：回复我是静静您好！2个问题大体是一个意思，都是难以查询到当时具体账务处理
2023-08-02 20:37:19
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ 我是静静 发表的提问：
老师 请问1.追溯重述法下 发现前期差错 要视同从未发生 而更正财务报表 是什么意思 ？是说发现差错不做调整分录 只调整报表吗？ 2确定前期差错不可行的 啥意思？为啥不可行还可以调整留存收益收益和期初余额？不理解
您好！问题1和问题2都说的大体是一个意思，都是无法查询到当时的账务具体处理，只能调整报表
128楼
2023-08-02 19:57:00
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ SHI 发表的提问：
发现前同事录入借贷凭证的科目错误，需要更正。怎么处理？
红冲错的分录 再写上正确分录
129楼
2023-08-06 20:53:20
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SHI：回复玲老师 怎么冲？
2023-08-06 21:21:47
SHI：回复玲老师 原错误凭证，借贷方相反录入？
2023-08-06 21:34:42
玲老师：回复SHI可以 或原分录 不变金额用负数
2023-08-06 21:59:59
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 能干的丝袜 发表的提问：
老师，我今年汇算清缴补缴上年企业所得税5元，想合理简单处理它，不想出以前年度损益，不想影响之后本年所有者权益变动表，不想调整前期差错更正。怎样调整？
您好，直接计入当期所得税费用科目即可。
130楼
2023-08-06 21:20:55
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能干的丝袜：回复小林老师 但，到时候我今年申报的企业所得税数额会与利润表对不上，我到时候做决算系统时全审肯定通不过的，还有其他方法吗？老师
2023-08-06 21:41:38
能干的丝袜：回复小林老师 我们母公司每年都会请审计来审我们账。
2023-08-06 22:02:33
小林老师：回复能干的丝袜您好，既然有审计，肯定会考虑所得税的影响。因为有纳税调整的影响，所得税费用金额与利润总额勾稽不同是正常的。审计老师不会为难您。或者您担心麻烦，就计入费用科目。
2023-08-06 22:32:25
能干的丝袜：回复小林老师 我就看到其它子公司在所有者权益变动表中（前期差错更正）都没有，只有我有，所以，那么几元的话我也不想太麻烦。
2023-08-06 22:47:13
能干的丝袜：回复小林老师 老师，可以计入费用？入什么科目合适？
2023-08-06 22:59:18
小林老师：回复能干的丝袜您好，可以计入管理费用～其他或营业外支出其他。
2023-08-06 23:11:28
能干的丝袜：回复小林老师 老师，我能这样出吗？，我个人所得税账户中，余额刚好有5元多点，我是多收职工的，我能直接能将补缴企业所得税挂到个人所得税那里出吗？
2023-08-06 23:28:47
小林老师：回复能干的丝袜您好，这个不建议，因为您多收员工的金额最好正常支付，还原业务实际。您所得税汇算清缴业务每年都有，若以后再出现补缴，您准备如何处理。
2023-08-06 23:51:20
能干的丝袜：回复小林老师 是的，以后补缴或补退的都会有的，我不可能每次都这样子，但是，每次都出以前年度损益调整又好像只有我单位有，我也真不知道其他公司是否真算的那么准，一分不差，但，每次只有我所有者权益变动表调整（前期差错更正）我又觉得好奇怪。
2023-08-07 00:10:07
能干的丝袜：回复小林老师 那老师，你认为我该用那种方法更合法合理？
2023-08-07 00:23:00
小林老师：回复能干的丝袜您好，所以您可以财务审计与税务鉴证同时开始，最终结果无差异。当然，您也可以按审计调整后的数据自行做企业所得税汇算清缴，把不提的所得税费用让审计直接调整，这样就没差异了。
2023-08-07 00:45:49
能干的丝袜：回复小林老师 审计的话，一般6月份开始。
2023-08-07 00:56:18
能干的丝袜：回复小林老师 而且，我们每季都要在电子税务局网上报季报。
2023-08-07 01:11:06
小林老师：回复能干的丝袜您好，那您这个就比较难办。您可以看下审计每年的调整事项，尽量避免审计调整。
2023-08-07 01:21:15
能干的丝袜：回复小林老师 是啊！监管我们的部门又是审计又是税务局。那我还是按（以前年度损益调整）出吧！避免审计调整，对吗？老师
2023-08-07 01:39:06
能干的丝袜：回复小林老师 我们今年才开始审的，今年审计没有作调整，我以前汇算清缴补交的的所得税也是出（以前年度损益调整），只不过我自己不想在所有者权益变动表那（前期差错更正）有调整
2023-08-07 01:51:05
小林老师：回复能干的丝袜您好，企业所得税这个是正常事项，既然您先做税务汇算清缴，您可以在12月的账套内将所得税费用金额调整，这样若没有调整分录，则不需要调整所得税费用。
2023-08-07 02:04:10
能干的丝袜：回复小林老师 所有者权益变动表中前期差错更正一项一般不能有数的吧？老师
2023-08-07 02:17:17
能干的丝袜：回复小林老师 老师，我不太理解？
2023-08-07 02:32:56
小林老师：回复能干的丝袜您好，不好意思回复晚了。可以有数，只要正常合理即可。
2023-08-07 02:56:23
能干的丝袜：回复小林老师 谢谢老师，辛苦了
2023-08-07 03:13:24
小林老师：回复能干的丝袜客气，非常荣幸能够给您支持！！
2023-08-07 03:30:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 鱼在天上飞 发表的提问：
去年有笔业务，会计分录正确做法是: 借:管理费用24000 贷:银行存款12000 其他应付款12000 而之前会计错做成 借:管理费用12000 贷:银行存款12000 那我今年做账的时候应该如何进行差错更正
借以前年度损益调整贷，其他应付款12000 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。
131楼
2023-08-06 21:34:22
全部回复
鱼在天上飞：回复郭老师 去年年末未结转本年利润对财务报表有影响吗？今年做差错更正分录如何做。
2023-08-06 21:57:16
郭老师：回复鱼在天上飞借本年利润贷利润分配未分配利润，如果是亏损，在上面的分录不变，金额是负数。
2023-08-06 22:11:18
鱼在天上飞：回复郭老师 亏损的话，在财务软件里面做账不应该是 借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润吗？为什么要用红字表示？
2023-08-06 22:37:53
郭老师：回复鱼在天上飞利润分配。他的余额一般是在贷方，如果是亏损的，未分配利润是贷方负数。
2023-08-06 22:58:05
鱼在天上飞：回复郭老师 说法不一致啊
2023-08-06 23:16:56
郭老师：回复鱼在天上飞你好，你做过血糖的真正实操吗？你可以做一个试一下，做12月份年末的那一个，他都是这么写的。
2023-08-06 23:45:37
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ lvideal 发表的提问：
吴老师，在判断题目给出的会计处理是否正确时，假如是错的，需要更正，那到底是只要写出正确会计分录，还是把错误分录调整正确分录
同学你好，写正确的分录
132楼
2023-08-06 21:48:48
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
老师，关于报表调整，为啥会计政策变更和前期差错更正只需要调整本年报表、不需要调整前期报表，而资产负债表日后事项却需要同时调整报告年度报表和本年报表？
同学你好 因为是本期变更
133楼
2023-08-06 21:56:59
全部回复
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
注册会计师在审计会计报表时发现记账有差错属于前期差错吗
是的。前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。 （一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。 （二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。 前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
134楼
2023-08-07 18:16:52
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 勤奋的月光 发表的提问：
在4、30号发布年报的最后一天，发布以前年度会计差错更正报告 说明了企业的什么问题
您好，这个会说明，企业之前账务处理有问题，报表不公允
135楼
2023-08-07 18:42:34
全部回复
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