正直的河马：回复悠然老师01 老师，我在接别人的底稿，目前没人给我讲。我想知道 在建工程余额+转固金额-累计付款金额为什么=测算的应付账款余额？

悠然老师01：回复正直的河马学员你好，为了便于大家查询，新的问题请重新提交一个哦

佳佳：回复宋生老师 那我之前已经做了预收账款 怎样冲减呢

宋生老师：回复佳佳您好！借：预收账款 贷：应收账款

asela：回复邹老师 就是公司收了一笔购货定金10万元，但实际发货不含税价是15万元，增值税是1.95万元，所以应收账款就＞预收账款了。

邹老师：回复asela你好，这种情况在应收账款借方余额挂账就是了  不应当在应收，预收同时核算的 

asela：回复邹老师 收到预收款时 借：银行存款 10     贷：预收账款 10 实际发货时： 借：预收账款16.95 贷：主营业务收入 15       应交税费-应交增值税〔销项税额〕1.95

asela：回复邹老师 这样对吗？

邹老师：回复asela你好，是的，是这样的 

asela：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复asela不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

陈俊帆老师：回复Icey满意，请给五分好评

l-my：回复邹老师 就这样做就行是吗？

l-my：回复邹老师 好的知道了，那有部分钱不退了，不退的钱做营业外收入吗？

邹老师：回复l-my你好，是的，是这样处理的  

l-my：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复l-my不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安 

沈占竹：回复邹老师 我就是弄不清楚，收到尾款的会计分录。

邹老师：回复沈占竹你好，这个就是收到尾款分录 10号收到一笔预收账款 借；银行存款 贷；预收账款 销售货物 借；预收账款 贷；主营 业务收入 应交税费，这里少收部分不通过应收核算的 收到尾款 银行存款 贷；预收账款

沈占竹：回复邹老师 小规模纳税人，不通过应交税费这一部，直接做借银行存款，预收账款，贷主营业务收入行吗?

邹老师：回复沈占竹你好，有收入需要做应交税费处理的

沈占竹：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复沈占竹不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

陈茜：回复袁老师 那个本月的预收账款的数据就是本月应收账款的贷方发生额吗

陈茜：回复袁老师 是不是我平时做的会计分录方式有问题，我平时卖东西的时候开票给别人做 借:应收帐款，贷:主营业务收入 贷:应交税费 。收到款了就做 借 :银行存款，贷:应收账款

袁老师：回复陈茜是的 是的

陈茜：回复袁老师 可是我列出了1至3月份的应收帐款明细，发现贷方发生额跟3月的资产负债表里的预收账款数据对不上

袁老师：回复陈茜那你还要列列预收账款的贷方额啊

离不开的是习惯：回复玲老师 不是红冲吗

离不开的是习惯：回复玲老师 客服付款定做东西，东西回来不合适所以得退钱

离不开的是习惯：回复玲老师 什么情况下是红冲

玲老师：回复离不开的是习惯红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证。

离不开的是习惯：回复玲老师 一般情况下不采用红字冲销是吗

离不开的是习惯：回复玲老师 还有一种情况，我们单位给对方付材料款信息填错钱被退回了，这笔分录怎么做

玲老师：回复离不开的是习惯做俩笔 借应付账款 贷银行存款 退回来做相反分录 一般是有错误更正时红冲

离不开的是习惯：回复玲老师 o

玲老师：回复离不开的是习惯不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

胖嘟：回复玲老师 如果应交税费为5 应收账款改成5也成立吧？

玲老师：回复胖嘟你好，应收不交 是收入要少记5万

胖嘟：回复玲老师 不明白，麻烦写一下会计分录

玲老师：回复胖嘟如果税是5，借预收账款40 借 应收账款10 贷主营业务收入45 应交税费5

胖嘟：回复玲老师 为什么？不明白

玲老师：回复胖嘟你好 是哪里不明白

胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？

胖嘟：回复玲老师 不是一预到底的吗？为什么出现应收账款会计分录还可以呢？

玲老师：回复胖嘟你好 正规是用一个科目 实务中设置两个科目也可以，也不算错

胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？

玲老师：回复胖嘟你好 5万只是个比如的金额 因为你上面说比如税款是5万 我也就是比如是税款5万来写的分录 实际是不含税的金额确认收入 看发票上不含税的金额记收入的

胖嘟：回复玲老师 一般销售货物收入都含税是吗？

玲老师：回复胖嘟你好，收入都是不含税金额

胖嘟：回复玲老师 那销售货物收入都含税是吗？

玲老师：回复胖嘟是的 售价是含税金额的

胖嘟：回复玲老师 那分录中主营业务收入都是不含税的，要加税分离是吗？

玲老师：回复胖嘟对，你理解的是正确的。

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收10000的时候呢

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 借，银行存款10000 贷，预收账款10000

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收定金时 借：银行存款 5000 贷：预收账款 5000 收20000时 借：银行存款 20000 预收账款5000 应收账款10000 贷：主营业务收入35000 收10000是直接 借：银行存款10000 贷：应收账款10000 可以这样做吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好，不可以的，需要按交易全额就是35000冲减预收款，这样预收款才能体现业务的全貌，否则单看预收款账只能看出与对方交易额是5000；再有就是与一个往来单位不能同时挂应收和预收，最终会乱的，就是时间长了，不知道谁欠谁

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 那借：预收账款35000 贷：主营业务收入35000 是什么时候做的

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 应收未收不是应该记应收账款吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 是发出商品时做的。因为第一笔业务就是收款时是用预收，所以一直用预收

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 借预收账款35000 贷主营业务收入35000 借银行存款20000 贷银行存款20000 可以做在同一张凭证吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好， 借银行存款20000 贷预收账款20000 可以，是可以的。

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 好的，明白了

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼好的，祝您学习愉快！