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会计准则递延所得税资产
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
怎么分清递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债的区别： 1、 递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。 2、 递延所得税=当期递延所得税负债的增加%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 3、 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额
151楼
2023-08-19 19:17:55
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 多啦C梦 发表的提问：
这题30万的递延所得税资产是怎么分析出来的，为什么会有30万的递延所得税资产呢？
你好，当期应计提保修费10000*4%＝400，期末保修费＝20+400-300＝120，120*25%
152楼
2023-08-19 19:32:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 梦雨潇潇 发表的提问：
最后一句话不明白，递延所得税资产的科目发生额为-50.'为什么递延所得税费用为50万？递延所得税资产和递延所得税费用之间有什么关系？
你好！ 所得税费用=当期所得税+递延所得税
153楼
2023-08-20 18:46:00
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蒋飞老师：回复梦雨潇潇递延所得税=递延所得税负债增加-递延所得税资产增加=0-（-50）=50
2023-08-20 19:02:14
蒋飞老师：回复梦雨潇潇所以，所得税费用=当期所得税+递延所得税=50
2023-08-20 19:17:49
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ rt 发表的提问：
我想请教下:递延所得税资产是用年初数减去年末数吗？递延所得税负债是用年末数减去年初数吗？递延所得税是用递延负债减去递延资产吗？
你好！ 对的，思路是对的
154楼
2023-08-20 19:09:23
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rt：回复蒋飞老师 如果按这个思路来的话那这道题我有点不明白
2023-08-20 19:25:19
蒋飞老师：回复rt2019年林科公司应纳税所得额=138-8(国债利息收入）+10(税收滞纳金）=140(万元）；当期应交所得税=140X25%=35(万元）；递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11(万元）；所得税费用=35-11=24(万元）；净利润=138-24=114(万元）。
2023-08-20 19:37:11
rt：回复蒋飞老师 递延所得税资产不是用年初数减去年末数吗？
2023-08-20 19:52:41
蒋飞老师：回复rt你好！ 是的。
2023-08-20 20:12:04
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产 如果每年计提是怎么计算的？
企业亏损，会计上不需要计提递延所得税资产
155楼
2023-08-20 19:22:48
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陪你考证的初级班主任：回复文文老师 可是我们企业有计提
2023-08-20 19:36:20
文文老师：回复陪你考证的初级班主任企业亏损，不需要计提递延所得税资产
2023-08-20 19:55:50
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
预缴所得税的时候也要考虑递延所得税资产和递延所得税资产负债？
不需要，平常计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 预缴主要是针对所得税的交纳方式而言，及所得税是先预缴，年度终了汇算清缴的
156楼
2023-08-20 19:42:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是怎么算的啊
看你的笔记挺清楚的嘛。个人建议你开始学递延所得税时，应根据递延所得税资产或负债的定义公式，去理解应纳税和可抵扣暂时性差异。
157楼
2023-08-21 18:26:30
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哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦:嗯嗯，好的，谢谢老师
2023-08-21 19:12:17
张艳老师：回复哈哈不客气，祝学习愉快，工作顺利。
2023-08-21 19:25:44
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
借：资产减值损失 1,472,552.50 贷：预付账款 1,472,552.50 补提其他应收款坏账 借： 资产减值损失 8,534.30 贷：坏账准备(其他应收款) 8,534.30 补提递延资产 借： 递延所得税资产 370,271.70 贷：所得税费用---递延所得税 370,271.70 结转的分录怎
借本年利润贷 资产减值损失所得税费用
158楼
2023-08-21 18:45:46
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
这个积分的分摊记入递延收益，我记得之前新收入准则说的是记入合同负债的，是小企业会计准则记入递延收益吗
新的会计准则释放的合同负债，你这个小准则的话就是用递延收益。
159楼
2023-08-21 19:01:19
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加）这个公式，怎么理解，是指年初减年末吗
对的哦。当期增加/减少，指的是年初减年末。
160楼
2023-08-21 19:17:32
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以梦为马：回复许老师 增加是年末吗
2023-08-21 19:44:40
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗，减少是年初吗
2023-08-21 20:00:32
许老师：回复以梦为马是这样的，比如，递延所得税负债，年初是50万元，年末是80万元 ，则80-50=+30万元。年初50万元，年末是20万元，则 20-50=-30万元。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-08-21 20:19:32
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 专一的果汁 发表的提问：
固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢
您好稍等同学，老师这边问题太多
161楼
2023-08-21 19:30:00
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专一的果汁：回复大老师 好的老师，不着急
2023-08-21 19:55:18
大老师：回复专一的果汁您好同学 这个是转回递延所得税资产，而不是重新确认递延所得税负债的。
2023-08-21 20:24:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
递延所得税资产所得税费用怎么计算
这个就不是一两句话可以说清楚的 需要综合考虑资产或负债的账面价值，计税基础，上一期递延所得税资产或者负债的余额是多少
162楼
2023-08-22 18:51:11
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 繁华 发表的提问：
老师我区分不了递延所得税资产和递延所得税负
您好，递延所得税资产就是以后期间可以抵扣税金少交税，算一项未来的资产。递延所得税资产负债就是将来企业多交税，相当于未来一项负债。
163楼
2023-08-22 18:58:32
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 水冰月 发表的提问：
当期递延所得税资产余额=[l65(期初递延所得税资产余额)/33%十o]X25%
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
164楼
2023-08-22 19:11:15
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陈诗晗老师：回复水冰月你的具体问题是什么呢，题材或者 是 你这是将递延所得税余额换算为差额，然后用新的税率计算当期递延所得税
2023-08-22 19:48:33
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
购进500万的固定资产，税法当年一次性扣除，会计折旧10年，企业执行企业会计准则，当年形成递延所得税负债的会计分录是怎么样的？第二年纳税调增的会计分录又是怎么样的？当年应交所得税的会计分录和第二年纳税调增的会计分录？
你好，账务处理是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年纳税调增的话，冲减上述分录 当年缴纳 借：所得税费用 贷：应交所得税
165楼
2023-08-22 19:26:58
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晓晓：回复冉老师 那第二年的会计分录呢？
2023-08-22 19:54:36
冉老师：回复晓晓第二年 借：所得税费用 贷：应交所得税 借：递延所得税负债 贷：所得税费用
2023-08-22 20:08:06
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